شركة لوكسمبورغ Soparfi هي شركة تجارية من الناحية الفنية في شكلها المؤسسي بدلاً من كونها شركة بناءً على أهدافها. يتم استخدامه عادةً كأداة استثمارية يتضمن نشاطها الأساسي المشاركة في لوكسمبورغ وغيرها من الشركات المملوكة للأجانب.
بالنظر إلى الهيكلة الإستراتيجية للشركات ، تسمح لكسمبورغ Soparfi للشركات بالاستفادة من التوجيه الأوروبي الرئيسي – التابع للاتحاد الأوروبي ، فيما يتعلق بمزايا الإعفاء الضريبي على أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال ، بشرط استيفاء شروط معينة.
مبادئ الضرائب لسوبارفي لوكسمبورغ
- يخضع تأسيس شركة لوكسمبورغ سوبارفي ، مع كل تعديلاتها على عقد التأسيس ، لضريبة تسجيل قدرها 75 يورو.
- يخضع سوبارفي في لوكسمبورغ لضريبة دخل الشركات ، وضريبة الأعمال البلدية ، بالإضافة إلى المساهمة في صندوق البطالة ، مما يؤدي إلى معدل ضريبة دخل إجمالي يبلغ 24.94٪ .
- يتم تقييم سوبارفي لوكسمبورغ أيضًا مع ضريبة الثروة الصافية بمعدل 0.5 ٪ على صافي قيمة أصول الشركة.
- يتم تقييم ضريبة الثروة الصافية التي تتجاوز 500 مليون يورو مع ضريبة الثروة الصافية بمعدل 0.05٪.
- لاحظ أن المشاركات المؤهلة للإعفاء من المشاركة معفاة أيضًا من ضريبة الثروة الصافية.
- إن مساهمات تمويل الخصوم المعفاة من ضريبة الثروة الصافية غير قابلة للخصم من أساس ضريبة الثروة الصافية.
- سيتم فرض ضريبة ثروة صافية بحد أدنى 4،815 يورو سنويًا على شركة لوكسمبورغ Soparfi عندما تتكون ميزانيتها العمومية من 90٪ من الأصول الثابتة ، ويبلغ إجمالي الأصول في ميزانيتها العمومية 350،000 يورو ؛ وبخلاف ذلك ، سيعتمد الحد الأدنى لضريبة الثروة الصافية على إجمالي الميزانية العمومية وسيتراوح بين 535 يورو و 32100 يورو.
إعفاء مشاركة لكسمبرغ سوبارفي
- ضريبة الدخل الأجنبية قابلة للمقارنة إذا تم فرضها بمعدل لا يقل عن 8.5٪ على أساس ضريبي مماثل لكسمبرغ.
- سيتم تقييم الأرباح الموزعة من قبل Soparfi بضريبة مقتطعة بنسبة 15٪.
- قد يتم تخفيض ضريبة الاستقطاع بموجب أحكام معاهدة ضريبية سارية أو قد يتم إعفاؤها بموجب ضريبة الاستقطاع المحلية بموجب أحكام معاهدة ضريبية سارية أو إعفاؤها بموجب الإعفاء الضريبي المحلي.
- يمكن تجنب الضرائب المقتطعة مع الهيكلة المناسبة.
- لا يخضع المساهم غير المقيم في لوكسمبورغ Soparf i لضريبة أرباح رأس المال عند بيع أسهمه.
- ستكون الشركة الأم المقيمة خاضعة للضريبة بالكامل.
- من حيث المبدأ ، يخضع Soparfi لجميع الضرائب ، لكن أرباح الأسهم والدخل من بيع الاستثمارات معفاة من الضرائب نظرًا للالتزام بشروط معينة.
- تم تحديد شروط الإعفاءات الضريبية بموجب قانون الضرائب في لوكسمبورغ (المادة 166 LIR)
فيما يتعلق بضريبة الثروة الصافية ، يُسمح بخصم دخل الأشخاص الاعتباريين وضريبة البلدية على الأرباح. يُعفى ما يلي في بلد منشأ الشركة الأم:
- توزيعات الأرباح المستلمة من الشركة التابعة
- الأصول المتبقية المستلمة نتيجة التصفية الفرعية
- المكاسب الرأسمالية المحققة من بيع الشركة التابعة
يجوز لشركة لوكسمبورغ Soparfi أيضًا خصم المبلغ المستثمر في شركة تابعة من إجمالي الأصول الخاضعة للضريبة.
- فيما يتعلق بخصم الضرائب على توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين ، يجوز إعفاء Soparfi من هذه الالتزامات ، دون أي ضريبة مقتطعة على الأصول القائمة من التصفية الممنوحة للمساهمين.
شروط الإعفاء الضريبي على استلام الأرباح أو أرباح رأس المال
- يجب أن تكون شركة Soparfi شركة مقيمة خاضعة للضريبة بالكامل في لوكسمبورغ .
- ينطبق نظام سوبارفي الضريبي على الشركات المملوكة للأجانب التي لها مكتب دائم في لوكسمبورغ.
شروط شركة تابعة أو تابعة
- يجب أن تكون المشاركة كبيرة ؛ يجب أن يكون 10٪ على الأقل من إجمالي رأس مال شركة تابعة أو إجمالي سعر اقتناء الاستثمار 1.2 مليون يورو أو 6 ملايين يورو على الأقل للإعفاء من مكاسب رأس المال.
- إذا كانت المشاركة لها أوراق مالية متشابهة ولكن تم الحصول عليها بأسعار مختلفة ، فيمكن حساب سعر الشراء على أساس طريقة المتوسط المرجح للتكلفة.
- يجب أن تعقد المشاركة لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرًا.
- يجب أن تكون الشركة التابعة شركة مقيمة خاضعة للضريبة بالكامل في لوكسمبورغ ، أو يجب أن تكون شركة برأس مال غير لوكسمبورغ خاضع للضريبة بالكامل ، بما يتوافق مع ضريبة دخل الشركات ، أو يجب أن تكون دولة عضو مقيم في الاتحاد الأوروبي.
- يجب أن تكون المشاركة مملوكة حقًا ، مما يعني أنه يجب أن يكون التزام الشراء غير كافٍ. وينطبق هذا حتى إذا قام المالك السابق بإيداع الأوراق المالية لدى طرف ثالث.
العواقب المترتبة على ضرائب لوكسمبورغ Soparfi القابضة
الإعفاء الضريبي من توزيعات الأرباح
- الدخل الذي تحتفظ به المساهمات أو توزيعات الأرباح معفي بالكامل من الضرائب.
- سوف يستفيد دافع الضرائب الذي حصل على ربح خلال العام من انخفاض الإيرادات الخاضعة للضريبة. من ناحية أخرى ، إذا انتهت السنة المالية بخسارة ، فإن الإعفاء يزيد الخسارة الضريبية لتلك السنة.
- توزيع أرباح الأسهم لا يربح الشركة التي وقعت معاهدة ضريبية مع لوكسمبورغ .
أرباح رأس المال غير الخاضعة للضريبة
- مكاسب رأس المال المكتسبة من قبل Soparfi غير خاضعة للضريبة وفقا للائحة 21 ديسمبر 2001.
- يشمل الإعفاء جميع العمليات ، بما في ذلك نقل الملكية ، وعلى الأخص بيع الأوراق المالية واستلامها وتبادلها.
- إذا تم الحصول على مشاركة من خلال تبادل الأوراق المالية ، فسيتم إعفاء مقدار مكاسب رأس المال التي تزيد عن قيمة التبادل فقط.
الإعفاء من استقطاع المصاريف
- التكاليف التشغيلية المرتبطة مباشرة بالمشاركة المعفاة قابلة للخصم.
- أرباح رأس المال أو أرباح الأسهم تخضع للضريبة حتى هذا المبلغ.
الضرائب على الأنشطة التجارية
- تخضع جميع الأنشطة التجارية لسوبارفي لضريبة القانون العام.
- يمكن أن تستفيد أنواع معينة من الدخل ، مثل الدخل من البرامج والعلامات التجارية وبراءات الاختراع من الإعفاءات الضريبية.
تقدم أداة الاستثمار في لوكسمبورغ سوبارفي إطارًا واضحًا للتخطيط الضريبي الدولي ، كما هو مسموح به بموجب معاهدات ضريبية دولية مختلفة وتوجيهات أوروبية. هذه الخاصية الفريدة تجعله النوع المفضل لهيكل الملكية على صندوق إدارة الثروات الخاص ، بسبب تساهله فيما يتعلق بتطبيقه.
تقدم Damalion استشارات شاملة للمستثمرين الأجانب والمستثمرين المؤسسيين الذين يتطلعون إلى فتح صندوق استثمار في مركز مالي رئيسي مثل لوكسمبورغ. بالاستفادة من شبكة خدماتنا العالمية المكونة من مزودي خدمة متمرسين ، نجعل عملية التسجيل والتأسيس لشركة لوكسمبورغ سوبارفي عملية سلسة وخالية من المتاعب. يقدم خبراؤنا في Damalion أيضًا المساعدة في العديد من الأنشطة ، بما في ذلك فتح حساب مصرفي والمحاسبة ومسك الدفاتر والإدارة والاستشارات الضريبية. لمعرفة المزيد ، تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك أن ترقصوضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
