Luxembourg Soparfi在技术上以其公司形式而非基于其目标的公司形式具有商业性。 它通常用作投资工具，其主要活动涉及参与卢森堡和其他外资公司。

鉴于战略性公司结构，如果满足某些条件，卢森堡 Soparfi 允许公司利用关于股息和资本收益免税优惠的欧盟母子公司指令。

卢森堡 Soparfi 的税收原则

卢森堡 Soparfi 的参与豁免

• 如果在类似于卢森堡的税基基础上按至少 8.5% 的税率征收外国所得税，则具有可比性。
• Soparfi 分配的股息将按 15% 的预扣税进行评估。
• 根据适用的税收协定的规定可以减免预提税，或者根据国内预扣税的规定免征预提税 根据适用的税收协定的规定可以减免，或者根据国内预扣税的豁免规定免征。
• 通过适当的结构可以避免预扣税。
• Luxembourg Soparf i 的非居民股东在出售其股份时无需缴纳资本利得税。
• 居民母公司将全额纳税。
• 原则上，Soparfi 需缴纳所有税款，但在符合某些条件的情况下，出售投资的股息和收入免税。
• 卢森堡税法规定了免税条件（第 166 条 LIR）

在净财富税方面，允许在利润中扣除法人收入和市政税。 以下情况在母公司的原籍国豁免：

• 从子公司收到的股息
• 子公司清算收到的剩余资产
• 出售子公司实现的资本收益

卢森堡 Soparfi 也可以从其应税资产总额中扣除投资于子公司的金额。

• 在支付给股东的股息的预扣税方面，Soparfi 可以免除这些义务，无需对授予股东的清算未偿资产进行任何预扣税评估。

收到股息或资本收益的免税条件

• Soparfi 必须是完全应税的卢森堡居民公司。
• Soparfi 税制适用于在卢森堡设有常设办事处的外资公司。

附属公司或子公司的条件

• 参与必须是实质性的；关联公司总股本的至少 10% 或投资的总收购价应至少为 120 万欧元或 600 万欧元，以免除资本收益。
• 如果一个参股有类似的证券，但以不同的价格收购，收购价格可以根据加权平均成本法计算。
• 参与必须至少持续十二个月。
• 附属公司必须是在卢森堡完全应税的居民公司，或者必须是具有完全应税的非卢森堡股本的公司，对应于企业所得税，或者必须是欧盟的居民成员国。
• 参与必须是真正拥有的，这意味着它必须是购买承诺是不够的。 即使先前的所有者已将证券存入第三方，这也适用。

卢森堡 Soparfi 持有税的后果

股息免税

• 参股所得收入或收到的股息完全免税。
• 在当年赚取利润的纳税人将从减少的应税收入中受益。 另一方面，如果财政年度以亏损告终，豁免会增加该年度的税收损失。
• 与卢森堡签订税收协定的公司不分配股息。

非应税资本收益

• 根据 2001 年 12 月 21 日的条例，Soparfi 赚取的资本收益是免税的。
• 豁免涵盖所有业务，包括财产转让，尤其是证券的销售、接收和交换。
• 如果参与是通过证券交换获得的，则只有超过交换价值的资本收益金额将被豁免。

扣除费用的豁免

• 与豁免参与直接相关的运营成本可以扣除。
• 资本收益或股息应纳税至该金额。

商业活动税收

• Soparfi 的所有商业活动均需缴纳普通法税。
• 某些类型的收入，例如来自软件、品牌和专利的收入，可以从税收减免中受益。

卢森堡 Soparfi投资工具为国际税收筹划提供了一个清晰的框架，因为它在各种国际税收条约和欧洲指令下都是允许的。 由于其在应用方面的宽松性，这一独特的特点使其成为优于私人财富管理基金的控股结构类型。

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