A luxemburgi Soparfi társasági formája technikailag inkább kereskedelmi, mint céljai alapján társasági jellegű. Jellemzően olyan befektetési eszközként használják, amelynek elsődleges tevékenysége luxemburgi és más külföldi tulajdonú vállalatokban való részesedésszerzés.
Stratégiai vállalati struktúra esetén a luxemburgi Soparfi lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy bizonyos feltételek teljesülése esetén kihasználják az EU anya- és leányvállalati irányelv előnyeit az osztalékok és tőkenyereség adómentessége tekintetében.
Adózási elvek a luxemburgi Soparfi számára
- A luxemburgi Soparfi alapítása, az alapszabály módosításával együtt, 75 EUR regisztrációs adóköteles.
- A luxemburgi Soparfi-t társasági adó, önkormányzati iparűzési adó, valamint a munkanélküliségi alaphoz való hozzájárulás terheli, ami 24,94%-os összesített jövedelemadó-kulcsot eredményez.
- A luxemburgi Soparfi-t a társaság nettó eszközértékének 0,5%-a után nettó vagyonadóval is sújtják.
- Az 500 millió eurót meghaladó nettó vagyonadó 0,05%-os nettó vagyonadóval kerül megállapításra.
- Vegye figyelembe, hogy a részesedési adómentességre jogosult részesedések a nettó vagyonadó alól is mentesek.
- A nettó vagyonadó alól mentesített részesedéseket finanszírozó kötelezettségek nem vonhatók le a nettó vagyonadóalapból.
- A luxemburgi Soparfi-t évente legalább 4 815 EUR nettó vagyonadó terheli, ha mérlege 90%-ban állóeszközökből áll, és a mérlegfőösszeg 350 000 EUR-t tesz ki; egyébként a minimális nettó vagyonadó a mérlegfőösszegtől függ, és 535 és 32 100 EUR között változik.
Luxemburgi Soparfi részvételi mentessége
- A külföldi jövedelemadó összehasonlítható, ha legalább 8,5%-os adómértékkel terheli a luxemburgi adóalaphoz hasonló adóalapot.
- A Soparfi által kifizetett osztalékok után 15% forrásadót kell levonni.
- A forrásadó az alkalmazandó adóegyezmény rendelkezései alapján csökkenthető, vagy a belföldi forrásadó-mentesség alapján mentesíthető az alkalmazandó adóegyezmény rendelkezései alapján csökkenthető, vagy a belföldi forrásadó-mentesség alapján mentesíthető.
- A forrásadó megfelelő strukturálással elkerülhető.
- Egy luxemburgi Soparfinem honos részvényese nem tartozik tőkenyereségadó hatálya alá részvényei eladása esetén.
- A belföldi illetőségű anyavállalat teljes mértékben adóköteles.
- A soparfi elvileg minden adókötelezettség alá esik, de az osztalék és a befektetések értékesítéséből származó jövedelem bizonyos feltételek betartása mellett adómentes.
- Az adómentesség feltételeit a luxemburgi adótörvénykönyvhatározza meg (LIR 166. cikk).
A nettó vagyonadó tekintetében a jogi személyek jövedelmét és a nyereség utáni kommunális adót le lehet vonni. Az anyavállalat származási országában az alábbiak mentesülnek a vám alól:
- A leányvállalattól kapott osztalékok
- A leányvállalat felszámolása következtében kapott maradványeszközök
- A leányvállalat eladásából realizált tőkenyereség
A luxemburgi Soparfi a leányvállalatba befektetett összeget is levonhatja az összes adóköteles vagyonából.
- A részvényeseknek fizetett osztalékok után fizetendő forrásadó tekintetében a Soparfi mentesülhet e kötelezettségek alól, a részvényeseknek nyújtott felszámolásból származó, fennálló eszközökre vonatkozó forrásadó-megállapítás nélkül.
Az osztalék vagy tőkenyereség fogadásának adómentességi feltételei
- A Soparfinak teljes mértékben adóköteles luxemburgi illetőségű társaságnak kell lennie.
- A soparfi adórendszer a luxemburgi állandó irodával rendelkező külföldi tulajdonú társaságokra vonatkozik.
A kapcsolt vagy leányvállalatra vonatkozó feltételek
- A részesedésnek jelentősnek kell lennie; a kapcsolt vállalkozás teljes alaptőkéjének legalább 10%-ának, vagy a befektetés teljes beszerzési árának legalább 1,2 millió eurónak, illetve a tőkenyereség alóli mentességhez 6 millió eurónak kell lennie.
- Ha egy részesedés hasonló értékpapírokkal rendelkezik, de azokat különböző áron szerezték meg, a beszerzési árat a súlyozott átlagköltség módszere alapján lehet kiszámítani.
- A részvételt legalább tizenkét hónapig kell fenntartani.
- A kapcsolt vállalkozásnak teljes mértékben adóköteles luxemburgi illetőségű társaságnak kell lennie, vagy olyan nem luxemburgi alaptőkével rendelkező társaságnak kell lennie, amely teljes mértékben adóköteles, a társasági adónak megfelelően, vagy az Európai Unió valamelyik tagállamában illetőséggel rendelkező társaságnak kell lennie.
- A részesedésnek valódi tulajdonban kell lennie, ami azt jelenti, hogy nem elegendő a vételi kötelezettségvállalás. Ez akkor is érvényes, ha az előző tulajdonos az értékpapírokat egy harmadik félnél helyezte letétbe.
A luxemburgi Soparfi Holding adóztatásának következményei
Az osztalékok adómentessége
- A részesedésekből származó jövedelem vagy a kapott osztalékok teljes mértékben adómentesek.
- Az az adóalany, aki az év során nyereséget ért el, csökkentett adóköteles bevételben részesül. Másrészt, ha a pénzügyi év veszteséggel zárul, a mentesség növeli az adott év adóveszteségét.
- Az osztalékfizetésből nem származik haszna annak a társaságnak, amely Luxemburggal adóegyezményt kötött.
Nem adóköteles tőkenyereség
- A Soparfi által elért tőkenyereség a 2001. december 21-i rendelet szerint nem adóköteles.
- A mentesség minden műveletre kiterjed, beleértve a vagyonátruházást, különösen az értékpapírok eladását, átvételét és cseréjét.
- Ha a részesedést értékpapírcsere útján szerzik meg, csak a csereértéket meghaladó tőkenyereség összege lesz adómentes.
Költségek levonásának mentessége
- Az adómentes részesedésekhez közvetlenül kapcsolódó működési költségek levonhatók.
- A tőkenyereség vagy az osztalék ezen összeg erejéig adóköteles.
A kereskedelmi tevékenységek adóztatása
- A Soparfi minden kereskedelmi tevékenysége a közjogi adó hatálya alá tartozik.
- Bizonyos jövedelemtípusok, például a szoftverekből, márkákból és szabadalmakból származó jövedelmek adókedvezményben részesülhetnek.
A luxemburgi Soparfi befektetési eszköz világos keretet kínál a nemzetközi adótervezéshez, mivel azt számos nemzetközi adóegyezmény és európai irányelv lehetővé teszi. Ez az egyedülálló tulajdonsága miatt a magánvagyon-kezelői alapokkal szemben előnyben részesített holdingtípus, mivel alkalmazása szempontjából engedékenyebb.
A Damalion átfogó tanácsadást nyújt olyan külföldi befektetők és intézményi befektetők számára, akik befektetési alapot kívánnak nyitni egy olyan kiemelkedő pénzügyi központban, mint Luxemburg. A tapasztalt szolgáltatókból álló globális szolgáltatási hálózatunkat kihasználva zökkenőmentes és problémamentes folyamattá tesszük a luxemburgi Soparfi bejegyzését és alapítását. Damalion szakértőink különböző tevékenységekben is segítséget nyújtanak, beleértve a bankszámlanyitást, a könyvelést, a könyvelést, a gazdálkodást és az adózási tanácsadást. Ha többet szeretne megtudni, forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy vizsgálja megss az Ön konkrét helyzetét egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
