En Luxembourg Soparfi er teknisk kommersiell i sin selskapsform snarere enn selskap basert på dens mål. Det brukes vanligvis som et investeringsmiddel hvis primære aktivitet innebærer å ta andeler i Luxembourg og andre utenlandsk eide selskaper.

Gitt strategisk selskapsstrukturering tillater en Luxembourg Soparfi selskaper å dra fordel av EUs mor-datterselskapsdirektiv , angående skattefritaksfordeler på utbytte og kapitalgevinster, forutsatt at visse betingelser er oppfylt.

Skatteprinsipper for en Luxembourg Soparfi

Deltagelsesfritak for en Luxembourg Soparfi

• En utenlandsk inntektsskatt er sammenlignbar hvis den belastes med en sats på minst 8,5 % på et skattegrunnlag som ligner på Luxembourg.
• Utbytte utdelt av en Soparfi vil bli vurdert med 15 % forskuddsskatt.
• Kildeskatt kan reduseres i henhold til bestemmelsen i en gjeldende skatteavtale eller fritatt under innenlandsk kildeskatt kan reduseres i henhold til bestemmelsene i en gjeldende skatteavtale eller fritas under fritak for innenlandsk kildeskatt.
• Kildeskatt kan unngås med riktig strukturering.
• En ikke-hjemmehørende aksjonær i en Luxembourg Soparf i er ikke gjenstand for kapitalgevinstbeskatning ved salg av aksjene.
• Det hjemmehørende morselskapet vil være fullt skattepliktig.
• I prinsippet er en Soparfi skattepliktig, men utbytte og inntekt fra salg av investeringer er fritatt for skatt gitt visse betingelser.
• Betingelser for skattefritak er avgrenset under Luxembourg Tax Code (art 166 LIR)

Når det gjelder netto formuesskatt, er det tillatt å trekke fra inntekt til juridiske personer og kommunal skatt på overskudd. Følgende er unntatt i opprinnelseslandet til et morselskap:

• Mottatt utbytte fra datterselskapet
• Resterende eiendeler mottatt som følge av datterselskapsavvikling
• Gevinst realisert ved salg av datterselskapet

En Luxembourg Soparfi kan også trekke fra beløpet som er investert i et datterselskap fra dets samlede skattepliktige eiendeler.

• Når det gjelder kildeskatt på utbytte utbetalt til aksjonærer, kan en Soparfi være unntatt fra disse forpliktelsene, uten kildeskatt på utestående eiendeler fra likvidasjon gitt til aksjonærene.

Skattefritaksbetingelser ved mottak av utbytte eller kapitalgevinster

• En Soparfi må være et fullt skattepliktig hjemmehørende selskap i Luxembourg .
• Soparfis skatteregime gjelder for utenlandsk eide selskaper med fast kontor i Luxembourg.

Betingelser for et tilknyttet eller datterselskap

• Deltakelsen må være betydelig; minst 10 % av den totale aksjekapitalen i et tilknyttet selskap eller den totale prisen for anskaffelse av investeringen bør være minst 1,2 millioner euro eller 6 millioner euro for fritak for kapitalgevinster.
• Dersom en andel har lignende verdipapirer, men ervervet til ulike priser, kan anskaffelsesprisen beregnes basert på metoden for vektet gjennomsnittlig kostpris.
• Deltakelsen må holdes i minst tolv måneder.
• Tilknyttet selskap må være et fullt skattepliktig hjemmehørende selskap i Luxembourg, eller må være et selskap med ikke-Luxembourg aksjekapital som er fullt skattepliktig, tilsvarende selskapsinntektsskatten, eller må være en bosatt medlemsstat i EU.
• Deltakelsen må være reelt eid, noe som betyr at det må være en kjøpsforpliktelse vil ikke være tilstrekkelig. Dette gjelder selv om tidligere eier har deponert verdipapirene hos en tredjepart.

Konsekvensene av en Luxembourg Soparfi Holding-skatter

Skattefritak for utbytte

• Inntekt som holdes av andeler eller mottatte utbytter er fullt skattefri.
• En skattyter som har hatt overskudd i løpet av året vil nyte godt av redusert skattepliktig inntekt. På den annen side, dersom regnskapsåret ender med underskudd, øker fritaket skatteunderskuddet for det året.
• Utdeling av utbytte gir ikke et selskap som har signert en skatteavtale med Luxembourg .

Ikke-skattepliktige kapitalgevinster

• Kapitalgevinster opptjent av en Soparfi er ikke skattepliktig i henhold til forskrift av 21. desember 2001.
• Fritak dekker alle operasjoner, inkludert overføring av eiendom, særlig salg, mottak og utveksling av verdipapirer.
• Dersom en deltakelse oppnås gjennom utveksling av verdipapirer, vil kun beløpet av kapitalgevinster over bytteverdien være unntatt.

Fritak for fradrag for utgifter

• Driftskostnader direkte knyttet til unntatt deltakelse er fradragsberettiget.
• Kapitalgevinster eller utbytte er skattepliktige opp til dette beløpet.

Skatt på næringsvirksomhet

• Alle kommersielle aktiviteter til en Soparfi er underlagt sedvanerettsskatt.
• Visse typer inntekter, for eksempel inntekt fra programvare, merkevarer og patenter, kan dra nytte av skattelettelser.

Luxembourg Soparfi- investeringsbilen tilbyr et klart rammeverk for internasjonal skatteplanlegging, ettersom det er tillatt i henhold til ulike internasjonale skatteavtaler og europeiske direktiver. Denne unike egenskapen gjør den til den foretrukne typen holdingsstruktur fremfor et privat formuesforvaltningsfond , på grunn av dets mildhet når det gjelder bruken.

Damalion tilbyr omfattende rådgivning for utenlandske investorer og institusjonelle investorer som ønsker å åpne et investeringsfond i et ledende finansielt knutepunkt som Luxembourg. Ved å utnytte vårt globale servicenettverk som består av erfarne tjenesteleverandører, gjør vi registreringen og inkorporeringen av en Luxembourg Soparfi til en jevn og problemfri prosess. Våre Damalion-eksperter tilbyr også assistanse i ulike aktiviteter, inkludert åpning av bankkonto , regnskap, bokføring, administrasjon og skatterådgivning. For å lære mer, ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterss din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.