Luksemburgi Soparfi on tehniliselt pigem äriline kui ettevõtte, mis põhineb tema eesmärkidel. Seda kasutatakse tavaliselt investeerimisvahendina, mille põhitegevus on osaluste võtmine Luksemburgi ja teistes välisomanduses olevates ettevõtetes.
Arvestades strateegilist ettevõtte struktureerimist, võimaldab Luksemburgi Soparfi äriühingutel kasutada ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivi dividendide ja kapitalikasumi maksuvabastuse eeliseid, kui teatavad tingimused on täidetud.
Luksemburgi Soparfi maksustamispõhimõtted
- Luksemburgi Soparfi asutamine koos kõigi põhikirja muudatustega maksab 75 eurot registreerimismaksu.
- Luksemburgi Soparfi suhtes kohaldatakse ettevõtte tulumaksu, munitsipaalettevõtte tulumaksu ning sissemakseid töötukassasse, mille tulemusena on tulumaksumäär kokku 24,94%.
- Luksemburgi Soparfi maksustatakse ka varamaksuga, mille määr on 0,5% ettevõtte netovara väärtusest.
- 500 miljonit eurot ületava netovara suhtes kohaldatakse 0,05% netovara maksumäära.
- Pange tähele, et osalused, mille suhtes kohaldatakse osaluse maksuvabastust, on samuti vabastatud netovara maksust.
- Netovara maksust vabastatud osalusi finantseerivad kohustused ei saa maha arvata netovara maksustamisbaasist.
- Luksemburgi Soparfi suhtes kohaldatakse igal aastal minimaalset netovara maksu 4 815 eurot, kui tema bilanss koosneb 90% ulatuses põhivarast ja kui tema bilansimaht on 350 000 eurot; vastasel juhul sõltub minimaalne netovara maks bilansimahust ja see varieerub 535 euro ja 32 100 euro vahel.
Luksemburgi Soparfi osalemise vabastus
- Välismaine tulumaks on võrreldav, kui selle maksumäär on vähemalt 8,5 % Luksemburgi maksubaasiga sarnaselt.
- Soparfi poolt välja makstud dividendidelt peetakse kinni 15 % maksu.
- Kinnipeetavat maksu võib vähendada kohaldatava maksulepingu sätete alusel või vabastada siseriikliku kinnipeetava maksu võib vähendada kohaldatava maksulepingu sätete alusel või vabastada siseriikliku kinnipeetava maksu vabastuse alusel.
- Maksu kinnipidamist saab vältida nõuetekohase struktureerimisega.
- Luksemburgi Soparfimitteresidendist aktsionärile ei kohaldata tema aktsiate müügi korral kapitalikasumi maksustamist.
- Residendist emaettevõtja on täielikult maksukohustuslane.
- Põhimõtteliselt maksustatakse Soparfi kõik maksud, kuid dividendid ja investeeringute müügist saadav tulu on teatud tingimustel maksuvaba.
- Maksuvabastuse tingimused on sätestatud Luksemburgi maksuseadustikus (LIR artikkel 166).
Seoses netovara maksuga on lubatud maha arvata juriidiliste isikute tulu ja munitsipaalmaksu kasumilt. Emaettevõtte päritoluriigis on maksuvabastatud järgmised tooted:
- Tütarettevõtjalt saadud dividendid
- Tütarettevõtte likvideerimise tulemusena saadud jääkvarad
- Tütarettevõtte müügist saadud kapitalikasum
Luksemburgi Soparfi võib ka tütarettevõttesse investeeritud summa maha arvata oma maksustatavast koguvarast.
- Mis puutub aktsionäridele makstavate dividendide kinnipeetavatesse maksudesse, siis võib Soparfi olla nendest kohustustest vabastatud, ilma et aktsionäridele antud likvideerimisest tulenevatelt tasumata varadelt maksude kinnipidamist kohaldataks.
Dividendide või kapitalikasumi saamise maksuvabastuse tingimused
- Soparfi peab olema täielikult maksustatav Luksemburgi residendist äriühing.
- Soparfi maksukorda kohaldatakse välisomanduses olevate äriühingute suhtes, millel on Luksemburgis püsiv tegevuskoht.
Tingimused tütar- või sidusettevõtte puhul
- Osalus peab olema märkimisväärne; vähemalt 10% sidusettevõtte aktsiakapitalist või investeeringu kogumaksumus peab olema vähemalt 1,2 miljonit eurot või 6 miljonit eurot kapitalikasumi vabastamiseks.
- Kui osalusel on sarnased väärtpaberid, kuid need on omandatud erineva hinnaga, võib omandamishinna arvutada kaalutud keskmise soetusmaksumuse meetodi alusel.
- Osalemine peab kestma vähemalt kaksteist kuud.
- Sidusettevõtja peab olema täielikult maksustatav Luksemburgi residendist äriühing või peab olema äriühing, mille aktsiakapital ei ole Luksemburgi resident, mis on täielikult maksustatav, vastavalt ettevõtte tulumaksule, või peab olema Euroopa Liidu liikmesriigi resident.
- Osalus peab olema tõeliselt omandatud, mis tähendab, et ostukohustusest ei piisa. See kehtib isegi siis, kui eelmine omanik on väärtpaberid hoiule andnud kolmandale isikule.
Luksemburgi Soparfi valdusettevõtte maksude tagajärjed
Dividendide maksuvabastus
- Osaluste või dividendide kaudu saadud tulu on täielikult maksuvaba.
- Maksumaksja, kes teenis aasta jooksul kasumit, saab kasu vähendatud maksustatavast tulust. Teisalt, kui majandusaasta lõpeb kahjumiga, suurendab maksuvabastus selle aasta maksukahjumit.
- Dividendide jaotamisest ei saa kasu äriühing, kes on sõlminud Luksemburgiga maksulepingu.
Mittemaksustatav kapitalikasum
- Soparfi poolt teenitud kapitalikasum ei ole 21. detsembri 2001. aasta määruse kohaselt maksustatav.
- Maksuvabastus hõlmab kõiki toiminguid, sealhulgas vara üleandmist, eelkõige väärtpaberite müüki, vastuvõtmist ja vahetamist.
- Kui osalus saadakse väärtpaberite vahetamise teel, on maksuvaba ainult see osa kapitalikasumist, mis ületab vahetuse väärtuse.
Kulude mahaarvamise vabastus
- Maksuvabade osalustega otseselt seotud tegevuskulud on mahaarvatavad.
- Kapitalitulu või dividendid on maksustatavad kuni selle summa ulatuses.
Äritegevuse maksustamine
- Soparfi kogu äritegevus kuulub üldise maksuõiguse alla.
- Teatavat liiki tulud, näiteks tarkvara, kaubamärkide ja patentide tulu, võivad saada maksusoodustusi.
Luksemburgi Soparfi investeerimisvahend pakub selget raamistikku rahvusvaheliseks maksuplaneerimiseks, kuna see on lubatud erinevate rahvusvaheliste maksulepingute ja Euroopa direktiivide alusel. See ainulaadne omadus muudab selle eelistatud valdusstruktuuri tüübiks eravara haldamise fondi ees, kuna selle kohaldamine on leebem.
Damalion pakub põhjalikku nõustamist välisinvestoritele ja institutsionaalsetele investoritele, kes soovivad avada investeerimisfondi Luksemburgi-suguses esmaklassilises finantskeskuses. Kasutades meie ülemaailmset teenindusvõrgustikku, mis koosneb kogenud teenusepakkujatest, muudame Luksemburgi Soparfi registreerimise ja asutamise sujuvaks ja muretuteks. Meie Damalioni eksperdid pakuvad abi ka erinevates tegevustes, sealhulgas pangakonto avamisel, raamatupidamises, raamatupidamises, juhtimises ja maksualases nõustamises. Lisateabe saamiseks võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga .
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame, et te arutaksitess teie konkreetne olukord koos kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
