Luksemburgas Soparfi pēc savas korporatīvās formas tehniski ir komerciāla, nevis korporatīva, pamatojoties uz tās mērķiem. To parasti izmanto kā ieguldījumu instrumentu, kura galvenā darbība ir līdzdalības iegūšana Luksemburgas un citos ārvalstīm piederošos uzņēmumos.
Ņemot vērā stratēģisku uzņēmuma strukturēšanu, Luksemburgas Soparfi ļauj uzņēmumiem izmantot ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas priekšrocības attiecībā uz atbrīvojumu no nodokļiem par dividendēm un kapitāla pieaugumu, ja tiek ievēroti konkrēti nosacījumi.
Luksemburgas Soparfi aplikšanas ar nodokļiem principi
- Luksemburgas Soparfi dibināšana ar visiem grozījumiem tās statūtos ir apliekama ar reģistrācijas nodokli 75 EUR apmērā.
- Luksemburgas Soparfi ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, pašvaldības uzņēmējdarbības nodoklis, kā arī iemaksas bezdarba fondā, kā rezultātā kopējā ienākuma nodokļa likme ir 24,94 %.
- Arī Luksemburgas Soparfi tiek aplikts ar neto īpašuma nodokli 0,5 % apmērā no uzņēmuma neto aktīvu vērtības.
- Neto īpašuma nodoklis, kas pārsniedz 500 miljonus EUR, tiek aplikts ar neto īpašuma nodokli ar 0,05% likmi.
- Ņemiet vērā, ka līdzdalība, uz ko attiecas līdzdalības atbrīvojums, ir atbrīvota arī no neto īpašuma nodokļa.
- Saistības, ar kurām finansē līdzdalību, kas atbrīvota no neto īpašuma nodokļa, nav atskaitāmas no neto īpašuma nodokļa bāzes.
- Minimālais neto īpašuma nodoklis EUR 4815 apmērā katru gadu tiks iekasēts no Luksemburgas Soparfi, ja tās bilanci veido 90 % pamatlīdzekļu un bilances aktīvu kopsumma ir EUR 350 000; pretējā gadījumā minimālais neto īpašuma nodoklis būs atkarīgs no bilances kopsummas un būs no EUR 535 līdz EUR 32 100.
Luksemburgas Soparfi atbrīvojums no dalības
- Ārvalstu ienākuma nodoklis ir salīdzināms, ja tiek piemērots ar vismaz 8,5 % likmi, pamatojoties uz Luksemburgai līdzīgu nodokļu bāzi.
- Soparfi izmaksātajām dividendēm tiks piemērots 15% ieturējuma nodoklis.
- Ieturējuma nodokli var samazināt saskaņā ar piemērojamā nodokļu līguma noteikumiem vai atbrīvot no nodokļa ieturējuma saskaņā ar iekšzemes ieturējuma nodokļa noteikumiem var samazināt saskaņā ar piemērojamā nodokļu līguma noteikumiem vai atbrīvot no nodokļa ieturējuma saskaņā ar iekšzemes ieturējuma nodokļa atbrīvojuma noteikumiem.
- No ieturējuma nodokļa var izvairīties, pareizi strukturējot.
- Luksemburgas Soparfiakcionāram nerezidentam, pārdodot savas akcijas, netiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis.
- Mātesuzņēmums rezidents būs pilnībā apliekams ar nodokļiem.
- Principā Soparfi tiek aplikti ar visiem nodokļiem, taču dividendes un ienākumi no ieguldījumu pārdošanas ir atbrīvoti no nodokļiem, ja tiek ievēroti noteikti nosacījumi.
- Atbrīvojumu no nodokļiem nosacījumi ir noteikti Luksemburgas Nodokļu kodeksā (LIR 166. pants).
Attiecībā uz neto īpašuma nodokli ir atļauts atskaitīt juridisko personu ienākumus un pašvaldību nodokli no peļņas. Mātesuzņēmuma izcelsmes valstī atbrīvojumu piemēro:
- No meitasuzņēmuma saņemtās dividendes
- Atlikušie aktīvi, kas saņemti meitasuzņēmuma likvidācijas rezultātā
- Kapitāla pieaugums, kas gūts, pārdodot meitasuzņēmumu
Luksemburgas Soparfi var arī atskaitīt meitasuzņēmumā ieguldīto summu no saviem kopējiem ar nodokli apliekamajiem aktīviem.
- Attiecībā uz ieturējuma nodokļiem par akcionāriem izmaksātajām dividendēm Soparfi var atbrīvot no šiem pienākumiem, neveicot ieturējuma nodokļa aprēķinu par akcionāriem piešķirtajiem likvidācijas atlikuma aktīviem.
Atbrīvojuma no nodokļa nosacījumi attiecībā uz dividenžu vai kapitāla pieauguma saņemšanu
- Soparfi ir jābūt pilnībā ar nodokļiem apliekamam Luksemburgas rezidentam.
- Soparfi nodokļu režīms ir piemērojams ārvalstu īpašniekiem piederošiem uzņēmumiem, kuru pastāvīgā mītne atrodas Luksemburgā.
Nosacījumi filiālei vai meitasuzņēmumam
- Līdzdalībai jābūt būtiskai; vismaz 10 % no saistītā uzņēmuma kopējā pamatkapitāla vai ieguldījuma iegādes kopējai cenai jābūt vismaz 1,2 miljoni EUR vai 6 miljoni EUR, lai saņemtu atbrīvojumu no kapitāla pieauguma.
- Ja līdzdalībai ir līdzīgi vērtspapīri, bet tie iegādāti par dažādām cenām, iegādes cenu var aprēķināt, pamatojoties uz vidējo svērto izmaksu metodi.
- Dalībai jābūt vismaz divpadsmit mēnešus ilgai.
- Saistītajam uzņēmumam jābūt Luksemburgas rezidentam, kas ir pilnībā apliekams ar nodokļiem, vai arī uzņēmumam, kura pamatkapitāls ir pilnībā apliekams ar nodokļiem, kas atbilst uzņēmumu ienākuma nodoklim, vai arī tam jābūt Eiropas Savienības dalībvalsts rezidentam.
- Līdzdalībai jābūt reālai, kas nozīmē, ka nepietiek ar pirkuma saistībām. Tas ir piemērojams pat tad, ja iepriekšējais īpašnieks ir deponējis vērtspapīrus trešajai personai.
Luksemburgas Soparfi holdinga nodokļu sekas
Atbrīvojums no nodokļa par dividendēm
- Ienākumi, kas gūti no līdzdalības vai dividendēm, ir pilnībā atbrīvoti no nodokļiem.
- Nodokļu maksātājs, kas gada laikā guvis peļņu, gūs labumu no samazinātiem ar nodokli apliekamajiem ieņēmumiem. No otras puses, ja finanšu gads beidzas ar zaudējumiem, atbrīvojums palielina attiecīgā gada nodokļu zaudējumus.
- Dividenžu sadale nav izdevīga uzņēmumam, kas ir parakstījis nodokļu līgumu ar Luksemburgu.
Ar nodokli neapliekamais kapitāla pieaugums
- Saskaņā ar 2001. gada 21. decembra regulu Soparfi gūtie kapitāla ienākumi nav apliekami ar nodokļiem.
- Atbrīvojums attiecas uz visām darbībām, tostarp īpašuma nodošanu, jo īpaši vērtspapīru pārdošanu, saņemšanu un apmaiņu.
- Ja līdzdalība tiek iegūta, apmainoties ar vērtspapīriem, atbrīvojums attiecas tikai uz kapitāla pieauguma summu, kas pārsniedz apmaiņas vērtību.
Atbrīvojums no izdevumu atskaitīšanas
- Darbības izmaksas, kas tieši saistītas ar atbrīvotajām līdzdalībām, ir atskaitāmas.
- Kapitāla pieaugums vai dividendes ir apliekamas ar nodokli, nepārsniedzot šo summu.
Komercdarbības aplikšana ar nodokļiem
- Visām Soparfi komercdarbībām piemēro vispārējo tiesību nodokli.
- Dažiem ienākumu veidiem, piemēram, ienākumiem no programmatūras, zīmoliem un patentiem, var piemērot nodokļu atvieglojumus.
Luksemburgas Soparfi ieguldījumu instruments piedāvā skaidru sistēmu starptautiskai nodokļu plānošanai, jo to atļauj dažādi starptautiski nodokļu nolīgumi un Eiropas direktīvas. Šī unikālā īpašība padara to par vēlamāko turējuma struktūras veidu salīdzinājumā ar privāto līdzekļu pārvaldības fondu, jo tā piemērošana ir elastīgāka.
Damalion piedāvā visaptverošas konsultācijas ārvalstu investoriem un institucionālajiem investoriem, kuri vēlas atvērt ieguldījumu fondu tādā nozīmīgā finanšu centrā kā Luksemburga. Izmantojot mūsu globālo pakalpojumu tīklu, ko veido pieredzējuši pakalpojumu sniedzēji, mēs nodrošinām, ka Luksemburgas Soparfi reģistrācija un dibināšana ir vienmērīgs un vienkāršs process. Mūsu Damalion eksperti piedāvā arī palīdzību dažādās aktivitātēs, tostarp bankas konta atvēršanā, grāmatvedībā, grāmatvedības kārtošanā, vadībā un nodokļu konsultācijās. Lai uzzinātu vairāk, šodien sazinieties ar Damalion ekspertu .
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Iesakām iepazīties arss savu konkrēto situāciju konsultējieties ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
