Lucemburská společnost Soparfi je technicky vzato spíše obchodní než korporátní formou založenou na jejích cílech. Obvykle se používá jako investiční nástroj, jehož hlavní činností je získávání podílů v lucemburských a jiných společnostech se zahraniční účastí.

Vzhledem ke strategickému uspořádání společnosti umožňuje lucemburská společnost Soparfi využívat výhod směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, pokud jde o osvobození dividend a kapitálových zisků od daně, za předpokladu, že jsou splněny určité podmínky.

Zásady zdanění pro lucemburskou společnost Soparfi

Osvobození od účasti lucemburské společnosti Soparfi

• Zahraniční daň z příjmu je srovnatelná, pokud je vyměřena v sazbě nejméně 8,5 % na daňovém základu podobném lucemburskému.
• Dividendy vyplácené společností Soparfi budou zdaněny 15% srážkovou daní.
• Srážková daň může být snížena na základě ustanovení příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění nebo osvobozena od srážkové daně v tuzemsku může být snížena na základě ustanovení příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění nebo osvobozena od srážkové daně v tuzemsku.
• Správným strukturováním se lze vyhnout srážkové dani.
• Akcionář nerezident lucemburské společnosti Soparfinepodléhá při prodeji svých akcií zdanění kapitálových zisků.
• Mateřská společnost, která je rezidentem, podléhá zdanění v plné výši.
• Soparfi v zásadě podléhá všem daním, ale dividendy a příjmy z prodeje investic jsou při dodržení určitých podmínek od daně osvobozeny.
• Podmínky pro osvobození od daně jsou vymezeny v lucemburském daňovém zákoníku (čl. 166 LIR).

Pokud jde o čistou daň z majetku, je možné odečíst daň z příjmů právnických osob a obecní daň ze zisku. V zemi původu mateřské společnosti jsou od daně osvobozeny:

• Dividendy přijaté od dceřiné společnosti
• Zbytková aktiva získaná v důsledku likvidace dceřiné společnosti
• Kapitálové zisky realizované z prodeje dceřiné společnosti

Lucemburská společnost Soparfi může rovněž odečíst částku investovanou do dceřiné společnosti od svého celkového zdanitelného majetku.

• Pokud jde o srážkové daně z dividend vyplácených akcionářům, může být společnost Soparfi od těchto povinností osvobozena, aniž by byla vyměřena srážková daň z nevyplacených aktiv z likvidace poskytnutých akcionářům.

Podmínky pro osvobození od daně z příjmu dividend nebo kapitálových výnosů

• Společnost Soparfi musí být plně zdanitelnou společností, která je rezidentem Lucemburska.
• Daňový režim Soparfi se vztahuje na společnosti se zahraniční majetkovou účastí a stálým sídlem v Lucembursku.

Podmínky pro přidruženou nebo dceřinou společnost

• Účast musí být podstatná; nejméně 10 % celkového základního kapitálu přidružené společnosti nebo celková cena pořízení investice by měla činit nejméně 1,2 milionu EUR nebo 6 milionů EUR pro osvobození kapitálových zisků.
• Pokud má účast podobné cenné papíry, ale jsou pořízeny za různé ceny, lze cenu pořízení vypočítat na základě metody váženého průměru pořizovacích nákladů.
• Účast musí trvat nejméně dvanáct měsíců.
• Přidružená společnost musí být plně zdanitelnou společností, která je rezidentem v Lucembursku, nebo musí být společností s nelucemburským základním kapitálem, který je plně zdanitelný, což odpovídá dani z příjmů právnických osob, nebo musí být rezidentem členského státu Evropské unie.
• Účast musí být skutečně vlastněná, což znamená, že nestačí závazek k nákupu. To platí i v případě, že předchozí vlastník uložil cenné papíry u třetí strany.

Důsledky zdanění lucemburského holdingu Soparfi

Osvobození od daně z dividend

• Příjmy z podílů nebo přijaté dividendy jsou plně osvobozeny od daně.
• Daňový poplatník, který v průběhu roku dosáhl zisku, bude mít prospěch ze snížení zdanitelných příjmů. Na druhou stranu, pokud účetní rok skončí ztrátou, osvobození zvyšuje daňovou ztrátu za daný rok.
• Výplata dividend nepřináší zisk společnosti, která podepsala s Lucemburskem smlouvu o zamezení dvojího zdanění.

Nezdanitelné kapitálové zisky

• Kapitálové zisky získané společností Soparfi nepodléhají zdanění podle nařízení ze dne 21. prosince 2001.
• Osvobození se vztahuje na všechny operace včetně převodu majetku, zejména na prodej, příjem a výměnu cenných papírů.
• Pokud je účast získána výměnou cenných papírů, je osvobozena pouze částka kapitálových zisků přesahující hodnotu výměny.

Osvobození od odpočtu výdajů

• Provozní náklady přímo spojené s osvobozenými účastmi jsou odpočitatelné.
• Kapitálové zisky nebo dividendy podléhají zdanění až do výše této částky.

Zdanění obchodních činností

• Všechny obchodní činnosti společnosti Soparfi podléhají dani podle obecného práva.
• Na některé druhy příjmů, jako jsou příjmy ze softwaru, značek a patentů, se mohou vztahovat daňové úlevy.

Lucemburský investiční nástroj Soparfi nabízí jasný rámec pro mezinárodní daňové plánování, protože je povolen podle různých mezinárodních daňových smluv a evropských směrnic. Tato jedinečná vlastnost z něj činí preferovaný typ holdingové struktury oproti fondu pro správu soukromého majetku, a to díky jeho shovívavosti, pokud jde o jeho použití.

Damalion nabízí komplexní poradenství pro zahraniční a institucionální investory, kteří chtějí otevřít investiční fond v předním finančním centru, jako je Lucembursko. Díky naší globální síti služeb, která se skládá ze zkušených poskytovatelů služeb, je registrace a založení lucemburské společnosti Soparfi hladký a bezproblémový proces. Naši odborníci z Damalionu nabízejí také pomoc při různých činnostech, včetně založení bankovního účtu, účetnictví, vedení účetnictví, správy a daňového poradenství. Chcete-li se dozvědět více, obraťte se ještě dnes na odborníka na Damalion .

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme vám, abyste si prohlédliss vaší konkrétní situací s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.