С 1 января 2014 года Налоговое управление Израиля ввело в действие новый налог на удорожание земли, а к январю 2022 года вступил в силу новый налог на приобретение. Последующее увеличение налога на покупку теперь требует от многочисленных домовладельцев в Израиле, а также от иностранных инвесторов налога на прирост капитала от инвестиций в жилую недвижимость.

Налог на приобретение в Израиле

• Покупатель, будь то местный израильтянин или иностранный инвестор, обязан уплатить налог на приобретение. Однако существует разница в выплатах по ставкам в зависимости от гражданства и других факторов.
• Основные категории для налогообложения недвижимости включают израильского владельца одиночной жилой недвижимости, владельца одиночной жилой недвижимости, не являющегося израильтянином, совершающим алию, израильского владельца множественной жилой недвижимости и израильского владельца-нерезидента.
• В Израиле под одиночным владельцем недвижимости понимаются лица, владеющие менее 33% первоначальной недвижимости в Израиле или за его пределами.
• Владельцами нескольких домовладений считаются лица, владеющие более чем 33% недвижимости.
• Ставка налога на покупку в Израиле является прогрессивной и может составлять от 3,5% до 10%. Точная ставка будет зависеть от факторов, включая характер недвижимости, земли, квартиры или любого другого объекта недвижимости Израиля.

Расчетный налоговый брекет на приобретение

Израильский одинокий домовладелец

• Стоимость недвижимости от 0 до 1 805 545 шекелей облагается налогом на покупку 0%.
• Недвижимость стоимостью от 1 805 545 до 2 141 605 шекелей облагается налогом на покупку в размере 3,5%.
• Недвижимость стоимостью от 2,141,605 до 5,526,070 шекелей облагается 5% налогом на покупку.
• Недвижимость стоимостью от 5 526 070 до 18 416 900 шекелей облагается 8% налогом на покупку.
• Стоимость недвижимости свыше 18,416,900 шекелей облагается 10% налогом на покупку.

Израильский многократный домовладелец и неизраильский житель

• Стоимость недвижимости от 0 до 5,525,070 облагается 8% налогом на покупку.
• Стоимость недвижимости свыше 5 525 070 облагается 10% налогом на покупку.

Неизраильтяне, совершающие алию

• Стоимость недвижимости от 0 до 1,902945 облагается налогом на покупку в размере 0,5%.
• Стоимость недвижимости свыше 1 902 945 облагается 5% налогом на покупку.

Налоговая реформа по амортизации земли в Израиле на 2022-2023 годы

• Продавцы обязаны платить налог на прирост стоимости земли, относящийся к приросту капитала от владения жилой недвижимостью.
• До 1 января 2014 года, согласно статье 49b(1), любой человек, независимо от гражданства, может быть освобожден от уплаты налога на прирост капитала при продаже жилой недвижимости в соответствии с законом каждые четыре года. Это применимо независимо от числа владельцев жилой недвижимости и срока владения.
• Согласно разделу 49b(2), он позволяет всем владельцам одиночной жилой недвижимости освобождаться от налога на прирост капитала каждые восемнадцать месяцев при условии, что владелец не владел или не унаследовал более одной квартиры за четыре года до фактической продажи.

Израиль Закон о соглашениях

Закон о соглашениях подтолкнул к налоговым реформам в соответствии с поправкой 76 Закона о налогообложении недвижимости, которая устранила раздел 49b(1) и изменила 49b(2), что оказало значительное влияние на владельцев элитной жилой недвижимости. Этот закон действовал с 1 января 2014 года до 2022 года.

Раздел 49b(2)

• Освобождение от налога на удорожание земли действует в отношении первых 4 495 00 шекелей от цены продажи недвижимости.
• Неграждане Израиля не имеют права на освобождение от налога на прирост капитала.
• Одинокие владельцы недвижимости или неграждане Израиля, совершающие алию, могут требовать освобождения от налога на прирост капитала каждые 18 месяцев, независимо от предыдущего владения недвижимостью.
• Чтобы получить право на освобождение от уплаты налога, один владелец недвижимости должен владеть ею не менее 18 месяцев.
• Израильский владелец единственной жилой недвижимости может воспользоваться освобождением от налога на прирост капитала, владея не менее 33% или менее продаваемой недвижимости.
• Наследование имущества не повлияет на претензии владельцев одиночной жилой недвижимости на освобождение от налога на прирост капитала на принадлежащее им имущество.

Раздел 48b(1)

• С 1 января 2014 года граждане Израиля могут добиться значительного снижения линейного налога.
• Неграждане Израиля не могут претендовать на линейное сокращение.
• В течение переходного периода налог на прирост стоимости земли может быть рассчитан путем деления стоимости прироста капитала на момент продажи на количество лет владения недвижимостью. Это можно сделать, вычитая прирост капитала до 1 января 2014 года, и облагая налогом только прирост капитала, начиная с 1 января 2014 года до даты продажи.
• Любой прирост капитала до 1 января 2014 года не будет облагаться налогом, таким образом, владельцу выгодно продать недвижимость как можно скорее.

В зависимости от ваших потребностей в сфере недвижимости, консультационные услуги Damalion включают в себя знания и опыт нашей глобальной сервисной сети, состоящей из экспертов по сделкам, специалистов по недвижимости, оценщиков и юристов, чтобы предоставить вам комплексное и первоклассное обслуживание на каждом шагу. Мы специализируемся на работе с иностранными инвесторами, которые нуждаются в углубленном изучении и обновлении существующих правил и схем налогообложения недвижимости для обеспечения беспроблемного и беззаботного процесса. Вы можете положиться на наших консультантов Damalion, которые предоставят вам практические и целевые консультации по налогообложению недвижимости с дополнительным уровнем заботы и внимания. Мы стремимся помочь вам найти наилучшие решения по налогообложению недвижимости для вашего бизнеса в Израиле и других юрисдикциях. От создания компании, налогового планирования, поддержки и налогового консультирования до рассмотрения вопросов, связанных с согласованием налогов, мы можем помочь. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы предлагаем вам обсудить вашей конкретной ситуации с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.