З 1 січня 2014 року податковим органом Ізраїлю був введений в дію новий податок на оцінку землі, а до січня 2022 року набув чинності новий податок на придбання землі. Подальше підвищення податку на купівлю тепер вимагає від кількох власників житла в Ізраїлі, а також податку на приріст капіталу іноземних інвесторів від інвестицій в житлову нерухомість.

Податок на придбання в Ізраїлі

• Покупці, будь то місцевий ізраїльський або іноземний інвестор, зобов’язані сплачувати податок на придбання. Проте існує різниця у ставках виплат залежно від громадянства та інших факторів.
• Основні категорії для оподаткування нерухомості включають ізраїльського власника окремої житлової нерухомості, власника окремої житлової нерухомості, яка не є громадянином Ізраїлю, ізраїльського власника багатоквартирної житлової нерухомості та ізраїльського власника нерухомості-нерезидента.
• В Ізраїлі один власник має на увазі тих, хто володіє менш ніж 33% початкової власності в Ізраїлі або за його межами.
• Багатовласник – це особи, які володіють більш ніж 33% власності.
• Ставка податку на купівлю в Ізраїлі є прогресивною і може впасти від 3,5% до 10%. Точна ставка буде залежати від факторів, включаючи характер нерухомості, землі, квартири чи будь-якої іншої нерухомості в Ізраїлі.

Приблизний розмір податку на придбання

Ізраїльський одинокий домовласник

• Вартість майна від 0 до 1 805 545 шекелів оцінюється 0% податку на купівлю.
• Вартість майна від 1 805 545 до 2 141 605 шекелів обкладається податком на купівлю за ставкою 3,5%.
• Вартість майна від 2 141 605 до 5 526 070 шекелів обкладається податком на купівлю за ставкою 5%.
• Вартість майна від 5 526 070 до 18 416 900 шекелів обкладається податком на купівлю за ставкою 8%.
• Вартість майна понад 18 416 900 шекелів обкладається податком на купівлю у розмірі 10%.

Ізраїльський багатомісний власник житла та нерезидент

• Майно вартістю від 0 до 5 525 070 обкладається податком на купівлю за ставкою 8%.
• Вартість майна понад 5 525 070 обкладається 10% податком на купівлю.

Неізраїльська алія

• Вартість майна від 0 до 1,902945 обкладається податком на купівлю 0,5%.
• Вартість майна понад 1 902 945 5% обкладається податком на купівлю.

Реформа податку на оцінку вартості землі в Ізраїлі на 2022-2023 роки

• Продавці зобов’язані сплачувати податок на вартість землі , посилаючись на приріст капіталу від власності на житлову нерухомість.
• До 1 січня 2014 року, розділ 49b(1), будь-хто, незалежно від громадянства, може бути звільнений від податку на приріст капіталу від продажу житлової нерухомості, як це передбачено законом, кожні чотири роки. Це застосовується незалежно від кількості власників житлової нерухомості або тривалості володіння.
• Відповідно до розділу 49b(2), він дозволяє всім власникам одиноких житлових будинків звільнятися від податку на приріст капіталу кожні вісімнадцять місяців, якщо власник не володів або не успадкував більше однієї квартири за чотири роки до фактичного продажу.

Закон про домовленості Ізраїлю

Закон про умови спонукав до податкової реформи відповідно до поправки 76 Закону про оподаткування нерухомості, яка усунула розділи 49b(1) та змінила 49b(2), що справило значний вплив на власників елітної житлової нерухомості. Цей закон діяв з 1 січня 2014 року по 2022 рік.

Розділ 49b(2)

• Звільнення від податку на оцінку земельної ділянки діє на перші 4495 шекелів від ціни продажу нерухомості.
• Громадяни, які не є громадянами Ізраїлю, не мають права на звільнення від податку на приріст капіталу.
• Власники окремої нерухомості або неізраїльські громадяни, які роблять Aliya, можуть вимагати звільнення від податку на приріст капіталу кожні 18 місяців, незалежно від попередньої власності.
• Власник окремого майна повинен мати принаймні право власності на майно принаймні 18 місяців, щоб отримати право на звільнення.
• Власник окремої житлової нерухомості в Ізраїлі може скористатися звільненням від податку на приріст капіталу, якщо володіє щонайменше 33% нерухомості, що продається.
• Спадкування майна не вплине на вимоги власників окремої житлової нерухомості про звільнення від податку на приріст капіталу на нерухомість, що перебуває у власності.

Розділ 48b(1)

• З 1 січня 2014 року громадяни Ізраїлю можуть отримати значне лінійне зниження податку.
• Громадяни, які не є громадянами Ізраїлю, не можуть претендувати на лінійне скорочення.
• Протягом перехідного періоду податки на оцінку землі можна розрахувати, але розділивши вартість приросту капіталу майна в місці продажу на кількість років, протягом якого нерухомість була у власності. Це можна зробити шляхом віднімання приросту капіталу до 1 січня 2014 року та оподаткування лише приросту капіталу з 1 січня 2014 року до дати продажу.
• Будь-який приріст капіталу до 1 січня 2014 року буде звільнений, що дозволить власнику продати його якомога швидше.

Залежно від ваших потреб у сфері нерухомості, консультаційні послуги Damalion включають знання та досвід нашої глобальної мережі обслуговування, що складається з експертів з транзакцій, фахівців з нерухомості, оцінювачів та юридичних експертів, щоб надати вам комплексне та першокласне обслуговування на кожному кроці. Ми спеціалізуємося на роботі з іноземними інвесторами, які вимагають поглибленого й оновлення існуючих правил нерухомості та схем оподаткування для безперебійного та безтурботного процесу. Ви можете розраховувати на наших консультантів Damalion, щоб надати вам практичні та цілеспрямовані поради щодо податку на нерухомість із додатковим рівнем турботи та уваги. Ми прагнемо допомогти вам знайти найкращі рішення щодо податку на нерухомість для вашого бізнесу в Ізраїлі та інших юрисдикціях. Ми можемо допомогти: від створення компанії , податкового планування, підтримки та податкових консультацій до розгляду питань податкової звірки. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Пропонуємо вам обговорити Вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.