החל מיום 1 בינואר 2014 הוכנס לתוקף מס שבח מקרקעין חדש על ידי רשות המסים , ועד ינואר 2022 נכנס לתוקף מס רכישה חדש. העלאת מס הרכישה לאחר מכן מחייבת כעת מספר רב של בעלי דירות בישראל וכן משקיעים זרים מס רווחי הון על השקעות בנדל”ן למגורים.
מס רכישה בישראל
- הרוכשים, בין אם ישראלי מקומי ובין אם משקיע זר, מחויבים בתשלום מס רכישה. עם זאת, יש הבדל בתשלומי התעריפים על סמך אזרחות וגורמים אחרים.
- הקטגוריות העיקריות למיסוי מקרקעין כוללות בעל נכס ישראלי יחיד למגורים, בעל נכס מגורים יחיד בעל נכס בעל נכס מגורים לא-ישראלי, בעל נכס ישראלי למגורים מרובה ובעל נכס ישראלי תושב חוץ.
- בישראל, בעל נכס יחיד מתייחס למי שבבעלותו פחות מ-33% מנכס ראשוני בישראל או מחוצה לו.
- בעל בית מרובה מתייחס לאנשים שבבעלותם יותר מ-33% מהנכס.
- שיעור מס הרכישה בישראל הינו פרוגרסיבי ועשוי לרדת בין 3.5% ל-10%. התעריף המדויק יהיה תלוי בגורמים, לרבות אופי המקרקעין, הקרקע, הדירה או כל נכס נדל”ן אחר בישראל.
מדרגת מס רכישה משוערת
בעל בית רווק ישראלי
- שווי נכס של 0 עד 1,805,545 ₪ מוערך ב-0% מס רכישה.
- שווי נכס של 1,805,545 עד 2,141,605 ₪ חייב במס רכישה של 3.5%.
- שווי נכס של 2,141,605 עד 5,526,070 ₪ חייב במס רכישה של 5%.
- שווי נכס של 5,526,070 עד 18,416,900 ₪ חייב במס רכישה של 8%.
- שווי נכס מעל 18,416,900 ₪ חייב ב-10% מס רכישה.
בעל בתים מרובים ישראלים ותושב לא ישראלי
- שווי נכס של 0 עד 5,525,070 חייב במס רכישה של 8%.
- שווי נכס מעל 5,525,070 חייב ב-10% מס רכישה.
עלייה לא-ישראלית
- שווי נכס של 0 עד 1,902945 חייב ב-0.5% מס רכישה.
- שווי נכס מעל 1,902,945 חייב במס רכישה של 5%.
הרפורמה במס שבח מקרקעין בישראל לשנים 2022 עד 2023
- המוכרים נדרשים לשלם מס שבח קרקע , בהתייחס לרווחי הון של בעלות על נכס למגורים.
- לפני 1 בינואר 2014, סעיף 49ב(1), ניתן לפטור כל אדם, ללא קשר לאזרחות, ממס רווח הון במכירת נכס למגורים כאמור בחוק מדי ארבע שנים. זה ישים ללא קשר למספר הבעלים של נכסי מגורים או משך הבעלות.
- לפי סעיף 49ב(2), הוא מאפשר לכל בעלי נכס יחיד למגורים פטור ממס רווח הון כל שמונה עשר חודשים כל עוד הבעלים לא החזיק או ירש יותר מדירה אחת ארבע שנים לפני המכירה בפועל.
חוק ההסדרים בישראל
חוק ההסדרים דחף לרפורמות במס לפי תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין שביטלו את סעיפים 49ב(1) ושינה את 49ב(2), אשר השפיעו משמעותית בקרב בעלי נכסי יוקרה למגורים. חוק זה היה תקף מה-1 בינואר 2014 עד 2022.
סעיף 49ב(2)
- הפטור ממס שבח קרקע תקף על 4,495,00 ₪ הראשונים ממחיר מכירת הנכס.
- אזרחים לא ישראלים אינם זכאים לפטור ממס רווחי הון.
- בעלי נכסים בודדים או אזרחים לא ישראלים העולים עלייה רשאים לתבוע פטור ממס רווחי הון כל 18 חודשים ללא קשר לבעלות קודמת.
- בעל נכס יחיד חייב להחזיק לפחות בעלות על נכס למשך 18 חודשים לפחות כדי להיות זכאי לפטור.
- בעל נכס ישראלי יחיד למגורים רשאי להשתמש בפטור ממס רווחי הון עם בעלות של לפחות 33% או פחות על הנכס הנמכר.
- ירושת נכס לא תשפיע על תביעת בעלי נכס יחיד למגורים לפטור ממס רווחי הון על הנכס שבבעלותם.
סעיף 48ב(1)
- החל מה-1 בינואר 2014, אזרחי ישראל יכולים להשיג הפחתת מס ליניארית משמעותית.
- אזרחים שאינם ישראלים עשויים שלא לזכות בהפחתות ליניאריות.
- בתקופת המעבר ניתן לחשב מיסי שבח קרקע תוך חלוקת שווי רווח ההון של נכס בנקודת המכירה במספר השנים שבהן הנכס היה בבעלותו. ניתן לעשות זאת על ידי הפחתת רווח ההון לפני 1 בינואר 2014, ומיסוי רווח הון בלבד החל מה-1 בינואר 2014 ועד למועד המכירה.
- כל רווח הון לפני 1 בינואר 2014 יהיה פטור, ובכך יועיל לבעלים למכור בהקדם האפשרי.
בהתאם לצרכי הנדל”ן שלך, שירותי הייעוץ של Damalion כוללים את המומחיות והניסיון של רשת השירותים הגלובלית שלנו המורכבת ממומחי עסקאות, אנשי מקצוע בתחום הנדל”ן, שמאים ומומחים משפטיים כדי לספק לך שירות מקיף ומהשורה הראשונה בכל צעד. אנו מתמחים בעבודה עם משקיעים זרים הדורשים לעומק ולעדכן את כללי הנדל”ן הקיימים ותכניות מיסוי לתהליך חלק וללא דאגות. אתה יכול לסמוך על יועצי דמליון שלנו שיספקו לך ייעוץ מעשי וממוקד למיסוי מקרקעין עם רובד נוסף של טיפול ותשומת לב. אנו מחויבים לעזור לך למצוא את הפתרונות הטובים ביותר למיסוי מקרקעין עבור העסק שלך בישראל ובתחומי שיפוט אחרים. מהקמת חברה , תכנון מס, תמיכה וייעוץ מס ועד סקירה של ענייני תיאום מס, אנחנו יכולים לעזור. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים שתדון המצב הספציפי שלך עם יועץ מס או יועץ משפטי מוסמך.
