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2022年のイスラエル不動産税制

執筆者 | 5月 4, 2022 | 税金

2014年1月1日付で、イスラエル税務当局により新たな土地評価税が施行され、2022年1月には、新たな取得税が施行されました。 その後の購入税の増加は、現在、イスラエルで複数の住宅所有者だけでなく、外国人投資家の住宅不動産投資に関するキャピタルゲイン税を必要とします。

イスラエルにおける取得税

  • 購入者は、地元のイスラエル人であれ、外国人投資家であれ、取得税を支払う義務がある。 ただし、国籍などによる料金の支払いには差があります。
  • 不動産課税の主な対象は、イスラエル人単身者用不動産所有者、非イスラエル人アリヤ単身者用不動産所有者、イスラエル人複数人用不動産所有者、イスラエル人非居住者用不動産所有者である。
  • イスラエルでは、シングルプロパティオーナーとは、イスラエルの内外にある最初の不動産の33％未満を所有している人を指します。
  • 複数所有者とは、不動産の33％以上を所有している個人を指します。
  • イスラエルにおける購入税の税率 は累進課税であり、3.5％から10％の間で低下する可能性があります。 正確なレートは、不動産、土地、アパート、その他のイスラエルの不動産物件の性質などの要因によって異なります。

取得税区分の見積もり

イスラエル人シングルホームオーナー

  • NIS 0～1,805,545の物件価格は、購入税0％です。
  • NIS 1,805,545 から 2,141,605 の物件価格には、3.5%の購入税が課されます。
  • NIS 2,141,605 から 5,526,070 の物件価格には、5%の購入税が課されます。
  • NIS 5,526,070 から 18,416,900 の物件価格には、8%の購入税が課されます。
  • NIS 18,416,900以上の物件には、10%の購入税がかかります。

イスラエル人の複数世帯住宅所有者と非イスラエル人居住者

  • 資産価値0～5,525,070の場合、8％の購入税が課されます。
  • 5,525,070を超える物件には10%の購入税がかかります。

非イスラエル人のアリーヤ

  • 0～1,902945の物件価格には、0.5%の購入税がかかります。
  • 1,902,945以上の資産価値には5%の購入税がかかります。

2022年から2023年にかけてのイスラエルの土地減価償却税制改正について

  • 売主は、住宅所有のキャピタルゲインを参照し、土地増加税を支払う必要があります。
  • 2014年1月1日以前は、49b(1)項により、国籍に関係なく誰でも4年ごとに法律で定められた居住用不動産の売却に伴うキャピタルゲイン税を免除することができます。 住宅用不動産の所有者数、所有期間にかかわらず適用されます。
  • 49b(2)によれば、実際の売却の4年前に1棟以上のアパートを所有または相続していない限り、18ヶ月ごとにすべての独身住宅所有者にキャピタルゲイン税の免除を認めています。

イスラエルアレンジメント法

アレンジメント法では、改正不動産税法第76条の税制改正により、49b1項が廃止され、49b2項が修正され、高級住宅地所有者に大きなインパクトを与えました。 この法律は、2014年1月1日から2022年まで有効でした。

第49b条（2）項

  • 土地評価税の免税は、物件販売価格のうち最初のNIS 4,495,00に対して有効です。
  • イスラエル国籍以外の方は、キャピタルゲイン税の免税対象にはなりません。
  • 独身者または非イスラエル国籍のアリーヤは、以前の所有権に関係なく、18ヶ月ごとにキャピタルゲイン税の免税を申請することができます。
  • 一人の不動産所有者が免除を受けるためには、少なくとも18ヶ月間、その不動産の所有権を保持する必要があります。
  • イスラエルの独身住宅用不動産所有者は、売却する不動産に対する所有権が33％以下であれば、キャピタルゲイン税の免税措置を利用することができます。
  • 不動産の相続は、独身居住用不動産所有者が所有する不動産のキャピタルゲイン税免除の請求に影響を与えません。

第48b条(1)

  • 2014年1月1日より、イスラエル国民はリニア税の大幅な減税が可能となりました。
  • 非イスラエル国籍の方は、線形削減の対象とならない場合があります。
  • 経過措置期間内は、売却時のキャピタルゲインを所有年数で割って土地増加税を計算することができます。 これは、2014年1月1日以前のキャピタルゲインを差し引き、2014年1月1日から売却日までのキャピタルゲインのみに課税することで実現可能です。
  • 2014年1月1日以前のキャピタルゲインは免除されるため、所有者ができるだけ早く売却するのに有利です。

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本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 議論することをお勧めします。 あなたの特定の状況を、資格のある税務または法務アドバイザーに相談してください。