自 2014 年 1 月 1 日起，以色列税务局开始实施新的土地增值税，并于 2022 年 1 月开始实施新的购置税。 随后增加的购置税现在要求以色列的多个房主以及外国投资者对住宅物业投资征收资本利得税。
以色列的购置税
- 购买者，无论是以色列本地人还是外国投资者，都有义务缴纳购置税。 然而，基于公民身份和其他因素的费率支付存在差异。
- 房地产税的主要类别包括以色列单一住宅业主、非以色列制造 Aliya 单一住宅业主、以色列多住宅业主和以色列非居民业主。
- 在以色列，单一财产所有者是指在以色列境内外拥有少于 33% 的初始财产的人。
- 多户业主是指拥有超过 33% 财产的个人。
- 以色列的购置税税率是累进的，可能在 3.5% 到 10% 之间。 准确率将取决于因素，包括房地产、土地、公寓或任何其他以色列房地产的性质。
估计购置税等级
以色列单身房主
- 新谢克尔 0 至 1,805,545 的财产价值按 0% 的购置税评估。
- 1,805,545 至 2,141,605 新谢克尔的房产价值需缴纳 3.5% 的购置税。
- 价值 2,141,605 至 5,526,070 新谢克尔的房产需缴纳 5% 的购置税。
- 5,526,070 至 18,416,900 新谢克尔的房产价值需缴纳 8% 的购置税。
- 价值超过 18,416,900 新谢克尔的房产需缴纳 10% 的购置税。
以色列多房主和非以色列居民
- 物业价值 0 至 5,525,070 需缴纳 8% 的购置税。
- 物业价值超过 5,525,070 需缴纳 10% 的购置税。
非以色列制造阿利亚
- 物业价值 0 至 1,902945 需缴纳 0.5% 的购置税。
- 物业价值高于 1,902,945 需缴纳 5% 的购置税。
2022 年至 2023 年以色列土地增值税改革
- 卖方需要缴纳土地增值税，指的是住宅物业所有权的资本收益。
- 在 2014 年 1 月 1 日之前，第 49b(1) 条规定，任何人，无论其公民身份如何，都可以按照法律规定每四年免缴一次出售住宅物业的资本利得税。 无论住宅物业所有者的数量或所有权期限如何，这都适用。
- 根据第 49b(2) 条，它允许所有单身住宅业主每十八个月免缴一次资本利得税，只要业主在实际出售前四年没有拥有或继承超过一套公寓。
以色列安排法
《安排法》根据第 76 条房地产税法修正案推动了税收改革，取消了第 49b(1) 条并修改了第 49b(2) 条，这对豪宅业主产生了重大影响。 该法有效期为 2014 年 1 月 1 日至 2022 年。
第 49b(2) 条
- 房产销售价格的前 4,495,00 新谢克尔免征土地增值税。
- 非以色列公民没有资格获得资本利得税豁免。
- 单身业主或非以色列公民制作 Aliya 可以每 18 个月申请一次资本利得税豁免，无论之前的所有权如何。
- 单一财产所有者必须至少持有财产的所有权至少 18 个月才有资格获得豁免。
- 以色列单一住宅业主可以在所售房产的所有权至少 33% 或以下的情况下使用资本利得税豁免。
- 财产继承不会影响单身住宅业主对所拥有财产的资本利得税豁免申请。
第 48b(1) 条
- 从 2014 年 1 月 1 日起，以色列公民可以实现大幅线性减税。
- 非以色列公民可能没有资格获得线性减免。
- 在过渡期内，土地增值税的计算方法可能是用房产在销售点的资本收益价值除以房产的拥有年数。 这可以通过减去 2014 年 1 月 1 日之前的资本收益来完成，并仅对从 2014 年 1 月 1 日到销售日期的资本收益征税。
- 2014 年 1 月 1 日之前的任何资本收益将被豁免，从而有利于业主尽快出售。
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