Od 1. ledna 2014 zavedl izraelský daňový úřad novou daň ze zhodnocení pozemků a od ledna 2022 vstoupila v platnost nová daň z nabytí. Následné zvýšení daně z nabytí nyní vyžaduje, aby více majitelů domů v Izraeli, stejně jako zahraniční investoři daň z kapitálových výnosů z investic do rezidenčních nemovitostí.

Daň z nabytí v Izraeli

• Kupující, ať už místní izraelský nebo zahraniční investor, je povinen zaplatit daň z nabytí. Existuje však rozdíl v sazbách plateb v závislosti na občanství a dalších faktorech.
• Mezi hlavní kategorie pro zdanění nemovitostí patří izraelský vlastník jedné obytné nemovitosti, izraelský vlastník jedné obytné nemovitosti, izraelský vlastník více obytných nemovitostí a izraelský vlastník nemovitosti, který není rezidentem.
• V Izraeli se za vlastníka jedné nemovitosti považují osoby, které vlastní méně než 33 % původní nemovitosti v Izraeli nebo mimo něj.
• Vícenásobný vlastník nemovitosti označuje osoby, které vlastní více než 33 % nemovitosti.
• Sazba daně z nákupu je v Izraeli progresivní a může se pohybovat mezi 3,5 % a 10 %. Přesná sazba bude záviset na faktorech, včetně povahy nemovitosti, pozemku, bytu nebo jiné nemovitosti v Izraeli.

Odhadované daňové pásmo pro pořízení

Izraelský majitel nemovitosti

• Hodnota nemovitosti od 0 do 1 805 545 NIS je zatížena 0% daní z nabytí.
• Hodnota nemovitosti od 1 805 545 do 2 141 605 NIS podléhá 3,5% dani z nabytí.
• Hodnota nemovitosti od 2 141 605 do 5 526 070 NIS podléhá 5% dani z nabytí.
• Hodnota nemovitosti od 5 526 070 NIS do 18 416 900 NIS podléhá 8% dani z nabytí.
• Hodnota nemovitosti nad 18 416 900 NIS podléhá 10% dani z nabytí.

Izraelský vlastník více domů a osoba s trvalým pobytem mimo Izrael

• Hodnota nemovitosti od 0 do 5 525 070 podléhá 8% dani z nabytí.
• Hodnota nemovitosti nad 5 525 070 podléhá 10% dani z nabytí.

Neizraelci, kteří se rozhodli pro aliju

• Hodnota nemovitosti od 0 do 1,902945 podléhá 0,5% dani z nabytí.
• Hodnota nemovitosti nad 1 902 945 podléhá 5% dani z nabytí.

Daňová reforma v Izraeli pro roky 2022 až 2023

• Prodávající jsou povinni platit daň ze zhodnocení pozemku, která se vztahuje na kapitálové zisky z vlastnictví obytných nemovitostí.
• Před 1. lednem 2014, § 49b odst. 1, může být každý, bez ohledu na státní příslušnost, osvobozen od daně z kapitálových výnosů při prodeji obytné nemovitosti, jak stanoví zákon každé čtyři roky. To platí bez ohledu na počet vlastníků obytných nemovitostí nebo dobu vlastnictví.
• Podle § 49b odst. 2 umožňuje všem vlastníkům jednotlivých bytových nemovitostí osvobození od daně z kapitálových výnosů každých osmnáct měsíců, pokud vlastník nevlastnil nebo nezdědil více než jeden byt čtyři roky před skutečným prodejem.

Zákon o izraelských ujednáních

Zákon o ujednáních prosadil daňové reformy v rámci novely 76 zákona o dani z nemovitostí, která zrušila § 49b odst. 1 a upravila § 49b odst. 2, což mělo významný dopad na majitele luxusních rezidenčních nemovitostí. Tento zákon platil od 1. ledna 2014 do roku 2022.

§ 49b odst. 2

• Osvobození od daně ze zhodnocení půdy se vztahuje na prvních 4 495 000 NIS z prodejní ceny nemovitosti.
• Neizraelští občané nemají nárok na osvobození od daně z kapitálových výnosů.
• Svobodní vlastníci nemovitostí nebo občané jiných států, kteří se rozhodli pro aliju, mohou každých 18 měsíců požádat o osvobození od daně z kapitálových výnosů bez ohledu na předchozí vlastnictví.
• Aby měl jeden vlastník nemovitosti nárok na osvobození, musí ji vlastnit alespoň 18 měsíců.
• Izraelský vlastník jedné obytné nemovitosti může využít osvobození od daně z kapitálových výnosů, pokud vlastní alespoň 33 % nebo méně prodávané nemovitosti.
• Dědictví nemovitostí neovlivní nárok vlastníků jednotlivých obytných nemovitostí na osvobození od daně z kapitálových výnosů z vlastněné nemovitosti.

§ 48b odst. 1

• Od 1. ledna 2014 mohou izraelští občané dosáhnout výrazného lineárního snížení daně.
• Neobčané Izraele nemohou mít nárok na lineární slevy.
• V rámci přechodného období lze daň ze zhodnocení pozemku vypočítat tak, že se hodnota kapitálového zisku nemovitosti v okamžiku prodeje vydělí počtem let, po které byla nemovitost vlastněna. Toho lze dosáhnout odečtením kapitálového zisku před 1. lednem 2014 a zdaněním pouze kapitálového zisku od 1. ledna 2014 do data prodeje.
• Veškeré kapitálové zisky před 1. lednem 2014 budou osvobozeny od daně, což je pro majitele výhodné pro co nejrychlejší prodej.

V závislosti na vašich potřebách v oblasti nemovitostí zahrnují poradenské služby společnosti Damalion odborné znalosti a zkušenosti naší celosvětové sítě služeb sestávající z odborníků na transakce, realitních profesionálů, odhadců a právních expertů, kteří vám poskytnou komplexní a prvotřídní služby na každém kroku. Specializujeme se na práci se zahraničními investory, kteří vyžadují důkladné a aktualizované informace o stávajících pravidlech a daňových režimech v oblasti nemovitostí pro bezproblémový a bezstarostný proces. Můžete se spolehnout, že vám naši poradci Damalion poskytnou praktické a cílené poradenství v oblasti daně z nemovitostí s mimořádnou péčí a pozorností. Snažíme se vám pomoci najít nejlepší možná řešení v oblasti daně z nemovitostí pro vaše podnikání v Izraeli a dalších jurisdikcích. Můžeme vám pomoci od založení společnosti, přes daňové plánování, podporu a daňové poradenství až po kontrolu daňových záležitostí. Obraťte se na odborníka společnosti Damalion ještě dnes a dozvíte se více.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste diskutovali o vaší konkrétní situace s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.