Den 1. januar 2014 satte den israelske skattemyndighed den nye skat på grundværdistigninger i kraft, og i januar 2022 trådte en ny skat på erhvervelser i kraft. Den efterfølgende forhøjelse af købsskatten kræver nu, at flere boligejere i Israel samt udenlandske investorer skal betale kapitalgevinstskat på investeringer i boligejendomme.

Beskatning af erhvervelser i Israel

• Køberne, uanset om det er lokale israelere eller udenlandske investorer, er forpligtet til at betale en erhvervelsesafgift. Der er dog forskel på satserne på grundlag af statsborgerskab og andre faktorer.
• Hovedkategorierne for ejendomsbeskatning omfatter israelske enlige boligejere, ikke-israelske Aliya-ejere, israelske ejere af flere boligejere og israelske ikke-hjemmehørende ejere af boliger.
• I Israel forstås ved en enkelt ejer en person, der ejer mindre end 33 % af en oprindelig ejendom i eller uden for Israel.
• En flerhusejer henviser til personer, der ejer mere end 33 % af en ejendom.
• Købsskatten i Israel er progressiv og kan ligge mellem 3,5 % og 10 %. Den nøjagtige sats afhænger af forskellige faktorer, herunder arten af fast ejendom, jord, lejlighed eller anden israelsk fast ejendom.

Anslået anskaffelsesskattegruppe

Israelsk enlig boligejer

• Ejendomsværdi på mellem 0 og 1.805.545 NIS er vurderet til 0 % i købeskat.
• Ejendomsværdi på mellem 1 805 545 og 2 141 605 NIS er omfattet af 3,5 % købsskat.
• Ejendomsværdi på mellem 2 141 605 og 5 526 070 NIS er underlagt 5 % købsskat.
• Ejendomsværdi på mellem 5.526.070 og 18.416.900 NIS er underlagt 8 % købsskat.
• Ejendomsværdi over 18.416.900 NIS er underlagt en købsskat på 10 %.

Israelske boligejere med flere boliger og ikke-israelske bosiddende

• Ejendomsværdi på mellem 0 og 5 525 070 er underlagt 8 % købeskat.
• Ejendomsværdi over 5 525 070 EUR er underlagt 10 % købeskat.

Ikke-israelere, der tager til udlandet

• Ejendomsværdi på 0 til 1,902945 er omfattet af 0,5 % købeskat.
• Ejendomsværdi over 1.902.945 er omfattet af 5 % købeskat.

Skattereform for jordforbedringer i Israel for 2022-2023

• Sælgere skal betale skat på grundværdistigninger, der henviser til kapitalgevinster ved ejerskab af boligejendomme.
• Før den 1. januar 2014, § 49b, stk. 1, kan enhver, uanset statsborgerskab, fritages for kapitalvindingsskat ved salg af boliger som fastsat i loven hvert fjerde år. Dette gælder uanset antallet af boligejendomme, som ejeren ejer, og uanset hvor længe ejerskabet har varet.
• I henhold til § 49b, stk. 2, kan alle enlige ejere af boligejendomme fritages for kapitalvindingsskat hver attende måned, så længe ejeren ikke har ejet eller arvet mere end én lejlighed fire år før det faktiske salg.

Israel Arrangementer lov

Aftaleloven pressede på for skattereformer i henhold til ændringsforslag 76 til ejendomsbeskatningsloven, som afskaffede § 49b, stk. 1, og ændrede § 49b, stk. 2, hvilket havde en betydelig indvirkning på ejere af luksusboliger. Denne lov var gyldig fra den 1. januar 2014 til 2022.

§ 49b, stk. 2

• Skattefritagelse for værditilvækst af jord er gældende for de første 4 495,00 NIS af ejendommens salgspris.
• Ikke-israelske statsborgere er ikke berettiget til fritagelse for kapitalgevinstskat.
• Enlige ejere af ejendomme eller ikke-israelske statsborgere, der foretager Aliya, kan anmode om fritagelse for kapitalgevinstskat hver 18. måned, uanset om de tidligere har været ejere.
• En enkelt ejer skal som minimum have ejet en ejendom i mindst 18 måneder for at være berettiget til fritagelse.
• En israelsk ejer af en enkelt boligejendom kan benytte sig af fritagelse for kapitalgevinstskat med en ejerandel på mindst 33 % eller mindre af den ejendom, der sælges.
• Arv af ejendomme vil ikke påvirke enkeltstående boligejeres krav på fritagelse for kapitalgevinstskat på den ejede ejendom.

§ 48b, stk. 1

• Fra den 1. januar 2014 kan israelske borgere opnå en betydelig lineær skattelettelse.
• Ikke-israelske statsborgere kan ikke komme i betragtning til lineære nedsættelser.
• I overgangsperioden kan skatterne på grundværdiforøgelse beregnes ved at dividere ejendommens kapitalgevinstværdi på salgstidspunktet med antallet af år, ejendommen har været ejet. Dette kan gøres ved at fratrække kapitalgevinsten før den 1. januar 2014 og kun beskatte kapitalgevinsten fra den 1. januar 2014 til salgsdatoen.
• Enhver kapitalgevinst før den 1. januar 2014 vil være fritaget, hvilket vil være en fordel for ejeren, der skal sælge så hurtigt som muligt.

Afhængigt af dine ejendomsbehov involverer Damalions rådgivningstjenester ekspertisen og erfaringen fra vores globale servicenetværk bestående af transaktionseksperter, ejendomseksperter, vurderingsmænd og juridiske eksperter for at give dig omfattende og førsteklasses service på alle niveauer. Vi specialiserer os i at arbejde med udenlandske investorer, der har brug for en dybdegående og opdateret viden om eksisterende ejendomsregler og beskatningsordninger for at sikre en problemfri og problemfri proces. Du kan stole på, at vores Damalion-konsulenter giver dig praktisk og målrettet rådgivning om ejendomsskat med et ekstra lag af omhu og opmærksomhed. Vi er dedikeret til at hjælpe dig med at finde de bedst mulige løsninger til ejendomsbeskatning for din virksomhed i Israel og andre jurisdiktioner. Vi kan hjælpe dig med alt fra selskabsdannelse, skatteplanlægning, støtte og skatterådgivning til gennemgang af skatteafstemningsspørgsmål. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at få mere at vide.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du drøfter din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.