No 2014. gada 1. janvāra Izraēlas Nodokļu iestāde ieviesa jaunu zemes vērtības palielināšanas nodokli, un līdz 2022. gada janvārim stājās spēkā jauns zemes iegādes nodoklis. Turpmākais pirkuma nodokļa palielinājums tagad prasa, lai vairāki mājokļu īpašnieki Izraēlā, kā arī ārvalstu investori kapitāla pieauguma nodokli par ieguldījumiem dzīvojamā īpašumā.

Iegādes nodoklis Izraēlā

• Pircējam – gan vietējam izraēlietim, gan ārvalstu investoram – ir pienākums maksāt iegādes nodokli. Tomēr pastāv atšķirīgas maksājumu likmes atkarībā no pilsonības un citiem faktoriem.
• Galvenās nekustamā īpašuma nodokļu kategorijas ir: Izraēlas viena dzīvojamā īpašuma īpašnieks, Izraēlas ārvalstnieka, kas veic aliju, viena dzīvojamā īpašuma īpašnieks, Izraēlas vairāku dzīvojamo īpašumu īpašnieks un Izraēlas nerezidenta īpašuma īpašnieks.
• Izraēlā ar viena īpašnieka īpašumu saprot personas, kurām pieder mazāk nekā 33 % sākotnējā īpašuma Izraēlā vai ārpus tās.
• Vairāku mājokļu īpašnieki ir personas, kurām pieder vairāk nekā 33% īpašuma.
• Iegādes nodokļa likme Izraēlā ir progresīva, un tā var būt no 3,5 % līdz 10 %. Precīza likme būs atkarīga no dažādiem faktoriem, tostarp no nekustamā īpašuma, zemes, dzīvokļa vai cita Izraēlas nekustamā īpašuma veida.

Aplēstā iegādes nodokļa likme

Izraēlas viena mājokļa īpašnieks

• Īpašuma vērtībai no 0 līdz 1 805 545 NIS tiek piemērots 0% pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai no 1 805 545 līdz 2 141 605 NIS tiek piemērots 3,5% pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai no 2 141 605 līdz 5 526 070 NIS tiek piemērots 5% pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai no 5 5 526 070 līdz 18 416 900 NIS tiek piemērots 8 % pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai virs 18 416 900 NIS tiek piemērots 10% pirkuma nodoklis.

Izraēlas daudzdzīvokļu māju īpašnieks un pastāvīgais iedzīvotājs, kas nav Izraēlas iedzīvotājs

• Īpašuma vērtībai no 0 līdz 5 525 070 tiek piemērots 8% pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai virs 5 525 070 eiro piemēro 10% pirkuma nodokli.

Neizraēlieši, kas dodas uz Aliju

• Īpašuma vērtībai no 0 līdz 1,902945 tiek piemērots 0,5% pirkuma nodoklis.
• Īpašuma vērtībai virs 1 902 945 tiek piemērots 5% pirkuma nodoklis.

Zemes vērtības pieauguma nodokļa reforma Izraēlā 2022.-2023. gadā

• Pārdevējiem ir jāmaksā zemes vērtības pieauguma nodoklis, kas attiecas uz kapitāla pieaugumu no dzīvojamo īpašumu īpašumtiesībām.
• Līdz 2014. gada 1. janvārim 49.b panta 1. punkts paredzēja, ka ikviens, neatkarīgi no pilsonības, var tikt atbrīvots no kapitāla pieauguma nodokļa par dzīvojamā īpašuma pārdošanu, kā noteikts likumā reizi četros gados. Tas ir piemērojams neatkarīgi no dzīvojamo īpašumu īpašnieku skaita vai īpašumtiesību perioda ilguma.
• Saskaņā ar 49.b panta 2. punktu tas ļauj visiem viendzīvokļa īpašniekiem atbrīvot no kapitāla pieauguma nodokļa ik pēc astoņpadsmit mēnešiem, ja īpašniekam četrus gadus pirms faktiskās pārdošanas nav piederējis vai tas nav mantojis vairāk nekā vienu dzīvokli.

Izraēlas Vienošanās likums

ArVienošanās likumu tika virzītas nodokļu reformas saskaņā ar 76. grozījumu Nekustamā īpašuma nodokļu likumā, ar kuru tika atcelts 49.b panta 1. punkts un grozīts 49.b panta 2. punkts, kas būtiski ietekmēja luksusa dzīvojamo īpašumu īpašniekus. Šis likums bija spēkā no 2014. gada 1. janvāra līdz 2022. gadam.

49.b panta 2. punkts

• Atbrīvojums no zemes vērtības nodokļa ir spēkā attiecībā uz pirmo 4 495 000 NIS no īpašuma pārdošanas cenas.
• Neizraēliešu pilsoņi nav tiesīgi saņemt atbrīvojumu no kapitāla pieauguma nodokļa.
• Nepilngadīgi nekustamā īpašuma īpašnieki vai neizraēlieši, kas dodas uz Aliju, var pieprasīt atbrīvojumu no kapitāla pieauguma nodokļa ik pēc 18 mēnešiem neatkarīgi no iepriekšējās īpašumtiesībām.
• Lai varētu saņemt atbrīvojumu, viena īpašuma īpašniekam īpašumtiesības uz īpašumu ir vismaz 18 mēnešus.
• Izraēlas viena dzīvojamā īpašuma īpašnieks var izmantot atbrīvojumu no kapitāla pieauguma nodokļa, ja viņam pieder vismaz 33% vai mazāk no pārdodamā īpašuma.
• Īpašuma mantošana neietekmēs viendzīvokļa īpašuma īpašnieku prasību par atbrīvojumu no kapitāla pieauguma nodokļa par viņiem piederošo īpašumu.

48.b panta 1. punkts

• No 2014. gada 1. janvāra Izraēlas pilsoņi var saņemt būtisku lineāro nodokļu samazinājumu.
• Neizraēlieši nevar pretendēt uz lineārajiem samazinājumiem.
• Pārejas periodā zemes vērtības pieauguma nodokli var aprēķināt, dalot īpašuma kapitāla pieauguma vērtību pārdošanas brīdī ar gadu skaitu, cik ilgi īpašums ir bijis tā īpašumā. To var izdarīt, atskaitot kapitāla pieaugumu, kas gūts pirms 2014. gada 1. janvāra, un ar nodokli aplikt tikai kapitāla pieaugumu, sākot no 2014. gada 1. janvāra līdz pārdošanas dienai.
• Jebkurš kapitāla pieaugums līdz 2014. gada 1. janvārim tiks atbrīvots no nodokļa, tādējādi īpašniekam būs izdevīgi pārdot īpašumu pēc iespējas ātrāk.

Atkarībā no jūsu nekustamā īpašuma vajadzībām Damalion konsultāciju pakalpojumi ietver mūsu globālā pakalpojumu tīkla zināšanas un pieredzi, ko veido darījumu eksperti, nekustamā īpašuma profesionāļi, vērtētāji un juridiskie eksperti, lai sniegtu jums vispusīgu un augstākās klases servisu ik uz soļa. Mēs specializējamies darbā ar ārvalstu investoriem, kuriem nepieciešama padziļināta un atjaunināta informācija par spēkā esošajiem nekustamā īpašuma noteikumiem un nodokļu shēmām, lai nodrošinātu netraucētu un bezrūpīgu procesu. Jūs varat paļauties uz mūsu Damalion konsultantiem, kas sniegs jums praktiskus un mērķtiecīgus nekustamā īpašuma nodokļu padomus, turklāt ar īpašu rūpību un uzmanību. Mūsu mērķis ir palīdzēt jums atrast labākos iespējamos nekustamā īpašuma nodokļu risinājumus jūsu uzņēmumam Izraēlā un citās jurisdikcijās. Mēs varam palīdzēt, sākot no uzņēmumu dibināšanas, nodokļu plānošanas, atbalsta un nodokļu konsultācijām līdz nodokļu saskaņošanas jautājumu izskatīšanai. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien, lai uzzinātu vairāk.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.