A partir del 1 de enero de 2014, la Autoridad Fiscal de Israel puso en vigor el nuevo impuesto sobre la revalorización de la tierra, y en enero de 2022 entró en vigor un nuevo impuesto de adquisición. El posterior aumento del impuesto sobre la compra exige ahora a los propietarios de varias viviendas en Israel, así como a los inversores extranjeros, un impuesto sobre las ganancias de capital en las inversiones en propiedades residenciales.

Impuesto de Adquisición en Israel

• El comprador, ya sea un israelí local o un inversor extranjero, está obligado a pagar el impuesto de adquisición. Sin embargo, hay una diferencia en las tasas de pago en función de la ciudadanía y otros factores.
• Las principales categorías para la imposición de los bienes inmuebles incluyen el propietario de una vivienda individual israelí, el propietario de una vivienda individual no israelí que hace aliá, el propietario de una vivienda múltiple israelí y el propietario no residente israelí.
• En Israel, el término “propietario único” se refiere a quienes poseen menos del 33% de una propiedad inicial dentro o fuera de Israel.
• Un propietario múltiple se refiere a las personas que poseen más del 33% de una propiedad.
• El tipo del impuesto de compra en Israel es progresivo y puede oscilar entre el 3,5% y el 10%. El tipo exacto dependerá de varios factores, como la naturaleza de la propiedad inmobiliaria, el terreno, el apartamento o cualquier otro bien inmueble de Israel.

Estimación del tramo impositivo de adquisición

Propietario de una vivienda israelí

• El valor de la propiedad de 0 a 1.805.545 NIS tiene un impuesto de compra del 0%.
• El valor de la propiedad de 1.805.545 NIS a 2.141.605 está sujeto a un impuesto de compra del 3,5%.
• El valor de la propiedad de 2.141.605 a 5.526.070 NIS está sujeto a un impuesto de compra del 5%.
• El valor de la propiedad de entre 5.526.070 NIS y 18.416.900 está sujeto a un impuesto de compra del 8%.
• El valor de la propiedad que supere los 18.416.900 NIS está sujeto a un impuesto de compra del 10%.

Propietario múltiple israelí y residente no israelí

• El valor de la propiedad de 0 a 5.525.070 está sujeto a un impuesto de compra del 8%.
• El valor de la propiedad superior a 5.525.070 está sujeto a un impuesto de compra del 10%.

No israelíes que hacen aliá

• El valor de la propiedad de 0 a 1.902945 está sujeto a un impuesto de compra del 0,5%.
• El valor de la propiedad por encima de 1.902.945 está sujeto a un impuesto de compra del 5%.

Reforma del impuesto de revalorización de la tierra en Israel para 2022 y 2023

• Los vendedores están obligados a pagar el impuesto de revalorización del suelo, que se refiere a las ganancias de capital de la propiedad de viviendas.
• Antes del 1 de enero de 2014, la sección 49b(1), cualquier persona, independientemente de su ciudadanía, puede estar exenta del impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de la propiedad residencial, según lo establecido por la ley cada cuatro años. Esto es aplicable independientemente del número de propiedades residenciales del propietario o de la duración de la propiedad.
• Según el artículo 49b(2), permite a todos los propietarios de viviendas individuales la exención del impuesto sobre las plusvalías cada dieciocho meses, siempre que el propietario no haya sido propietario o heredero de más de un apartamento cuatro años antes de la venta efectiva.

Ley de Arreglos de Israel

La Ley de Arreglos impulsó reformas fiscales en el marco de la enmienda 76 de la Ley de Impuestos sobre Bienes Inmuebles que eliminó el artículo 49b(1) y modificó el 49b(2), lo que tuvo un impacto significativo entre los propietarios de viviendas de lujo. Esta ley fue válida desde el 1 de enero de 2014 hasta 2022.

Artículo 49b(2)

• La exención del impuesto sobre la revalorización del suelo es válida para los primeros 4.495 NIS del precio de venta de la propiedad.
• Los ciudadanos no israelíes no tienen derecho a la exención del impuesto sobre las plusvalías.
• Los propietarios solteros o los ciudadanos no israelíes que hacen la aliá pueden solicitar la exención del impuesto sobre las plusvalías cada 18 meses, independientemente de las propiedades anteriores.
• Un único propietario debe ser titular de un inmueble durante al menos 18 meses para poder optar a la exención.
• Un propietario de una vivienda israelí puede utilizar la exención del impuesto sobre las plusvalías si posee al menos un 33% o menos de la propiedad que vende.
• La herencia de bienes no afectará a la solicitud de los propietarios de viviendas individuales de la exención del impuesto sobre las plusvalías de los bienes en propiedad.

Artículo 48b(1)

• A partir del 1 de enero de 2014, los ciudadanos israelíes pueden obtener una importante reducción lineal de impuestos.
• Los ciudadanos no israelíes no pueden beneficiarse de las reducciones lineales.
• Dentro del periodo transitorio, los impuestos sobre la revalorización del suelo pueden calcularse dividiendo el valor de la plusvalía de una propiedad en el momento de la venta por el número de años que se ha poseído la propiedad. Para ello, se puede restar la plusvalía anterior al 1 de enero de 2014, y tributar únicamente por la plusvalía a partir del 1 de enero de 2014 hasta la fecha de la venta.
• Cualquier ganancia de capital antes del 1 de enero de 2014 estará exenta, lo que beneficiará al propietario para que venda lo antes posible.

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