Începând cu 1 ianuarie 2014, noul impozit pe aprecierea terenurilor a fost pus în vigoare de către Autoritatea fiscală din Israel, iar până în ianuarie 2022 a intrat în vigoare o nouă taxă de achiziție. Creșterea ulterioară a impozitului de achiziție necesită acum mai mulți proprietari de locuințe din Israel, precum și investitori străini impozit pe câștigurile de capital pentru investițiile în proprietăți rezidențiale.

Taxa de achiziție în Israel

• Cumpărătorii, fie că este vorba de un israelian local sau de un investitor străin, sunt obligați să plătească taxa de achiziție. Cu toate acestea, există o diferență în ceea ce privește plata ratelor în funcție de cetățenie și de alți factori.
• Principalele categorii de impozitare a proprietă ților imobiliare includ proprietarul israelian al unei singure proprietăți rezidențiale, proprietarul israelian al unei singure proprietăți rezidențiale, proprietarul israelian al unei proprietăți rezidențiale multiple și proprietarul israelian nerezident.
• În Israel, prin proprietar unic se înțeleg persoanele care dețin mai puțin de 33% dintr-o proprietate inițială în Israel sau în afara acestuia.
• Un proprietar multiplu se referă la persoanele care dețin mai mult de 33% dintr-o proprietate.
• În Israel, rata impozitului pe achiziții este progresivă și poate fi cuprinsă între 3,5% și 10%. Rata exactă va depinde de anumiți factori, inclusiv de natura proprietății imobiliare, a terenului, a apartamentului sau a oricărei alte proprietăți imobiliare din Israel.

Sesiunea de impozitare estimată a achizițiilor

Proprietar israelian singur

• Valoarea proprietății cuprinsă între 0 și 1.805.545 NIS este evaluată la 0% impozit pe achiziție.
• Valoarea proprietății cuprinsă între 1.805.545 și 2.141.605 NIS este supusă unei taxe de achiziție de 3,5%.
• Valoarea proprietății cuprinsă între 2 141 605 și 5 526 070 NIS este supusă unei taxe de achiziție de 5%.
• Valoarea proprietății cuprinsă între 5.526.070 și 18.416.900 NIS este supusă unui impozit de achiziție de 8%.
• Valoarea proprietății mai mare de 18.416.900 NIS este supusă unei taxe de achiziție de 10%.

Proprietar israelian de locuințe multiple și rezident neisraelian

• Valoarea proprietății de la 0 la 5.525.070 este supusă unui impozit de 8%.
• Valoarea proprietății mai mare de 5.525.070 este supusă unei taxe de achiziție de 10%.

Non-israelieni care fac Aliya

• Valoarea proprietății între 0 și 1,902945 este supusă unei taxe de achiziție de 0,5%.
• Valoarea proprietății mai mare de 1.902.945 este supusă unei taxe de achiziție de 5%.

Reforma taxei de apreciere a terenurilor în Israel pentru perioada 2022-2023

• Vânzătorii sunt obligați să plătească impozitul pe plusvaloarea terenurilor, care se referă la câștigurile de capital din deținerea de proprietăți rezidențiale.
• Înainte de 1 ianuarie 2014, secțiunea 49b(1), orice persoană, indiferent de cetățenie, poate fi scutită de impozitul pe câștigurile de capital la vânzarea unei proprietăți rezidențiale, așa cum prevede legea, o dată la patru ani. Acest lucru se aplică indiferent de numărul de proprietăți rezidențiale deținute sau de durata de proprietate.
• În conformitate cu secțiunea 49b alineatul (2), aceasta permite tuturor proprietarilor de proprietăți rezidențiale unice să fie scutiți de impozitul pe câștigurile de capital la fiecare optsprezece luni, atât timp cât proprietarul nu a deținut sau moștenit mai mult de un apartament cu patru ani înainte de vânzarea efectivă.

Legea privind aranjamentele din Israel

Legea privindaranjamentele a promovat reformele fiscale în cadrul Amendamentului 76 la Legea privind impozitarea proprietăților imobiliare, care a eliminat secțiunile 49b(1) și a modificat 49b(2), ceea ce a avut un impact semnificativ asupra proprietarilor de proprietăți rezidențiale de lux. Această lege a fost valabilă de la 1 ianuarie 2014 până în 2022.

Secțiunea 49b alineatul (2)

• Scutirea de impozit pe aprecierea terenurilor este valabilă pentru prima tranșă de 4 495,00 NIS din prețul de vânzare al proprietății.
• Cetățenii non-israelieni nu sunt eligibili pentru scutirea de impozit pe câștigurile de capital.
• Proprietarii singuri sau cetățenii non-israelieni care fac Aliya pot solicita scutirea de impozit pe câștigurile de capital la fiecare 18 luni, indiferent de proprietățile anterioare.
• Un singur proprietar trebuie să dețină proprietatea unei proprietăți timp de cel puțin 18 luni pentru a deveni eligibil pentru scutire.
• Un singur proprietar israelian de proprietate rezidențială poate utiliza scutirea de impozit pe câștigurile de capital dacă deține cel puțin 33% sau mai puțin din proprietatea care se vinde.
• Moștenirea proprietății nu va afecta cererea proprietarilor de proprietăți rezidențiale individuale de scutire de impozit pe câștigurile de capital pentru proprietatea deținută.

Secțiunea 48b alineatul (1)

• De la 1 ianuarie 2014, cetățenii israelieni pot obține o reducere liniară majoră a impozitului.
• Cetățenii care nu sunt cetățeni israelieni nu se pot califica pentru reduceri liniare.
• În perioada de tranziție, impozitul pe aprecierea terenurilor poate fi calculat împărțind valoarea câștigului de capital al unei proprietăți la momentul vânzării la numărul de ani în care a fost deținută proprietatea. Acest lucru se poate face prin scăderea câștigului de capital anterior datei de 1 ianuarie 2014 și impozitarea numai a câștigului de capital începând cu 1 ianuarie 2014 până la data vânzării.
• Orice câștig de capital realizat înainte de 1 ianuarie 2014 va fi scutit de impozit, ceea ce îi va ajuta pe proprietari să vândă cât mai curând posibil.

În funcție de nevoile dumneavoastră în domeniul imobiliar, serviciile de consultanță ale Damalion implică expertiza și experiența rețelei noastre globale de servicii, formată din experți în tranzacții, profesioniști în domeniul imobiliar, evaluatori și experți juridici, pentru a vă oferi servicii complete și de primă clasă la fiecare pas. Suntem specializați în lucrul cu investitorii străini care au nevoie de o cunoaștere aprofundată și actualizată a normelor imobiliare și a schemelor de impozitare existente pentru un proces fără probleme și fără griji. Vă puteți baza pe consultanții noștri Damalion pentru a vă oferi consultanță practică și orientată spre impozitul imobiliar, cu un nivel suplimentar de atenție și grijă. Suntem dedicați să vă ajutăm să găsiți cele mai bune soluții posibile de impozitare a bunurilor imobiliare pentru afacerea dumneavoastră în Israel și în alte jurisdicții. Vă putem ajuta de la înființarea unei societăți, planificare fiscală, asistență și consultanță fiscală până la revizuirea problemelor de reconciliere fiscală. Contactați astăzi un expert Damalion pentru a afla mai multe.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dumneavoastră specifică cu un consilier fiscal sau juridic calificat.