Velg en side

Hvordan åpne et Luxembourg Reserved Alternative Investment Fund (RAIF)

av | mai 16, 2022 | Bedriftsstrukturering

Hvordan åpne et reservert alternativt investeringsfond i Luxembourg

Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) er et uregulert investeringsmiddel i Luxembourg som er underlagt indirekte tilsyn fra Kommisjonen for tilsyn med finanssektoren (CSSF) via sin fullt autoriserte forvalter av alternative investeringsfond (AIFM).

Hovedtrekkene til et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) ligner på spesialiserte investeringsfond (SIFs) og et investeringsselskap i risikokapital (SICAR) . Dette betyr at et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) kan etableres for alle typer investeringsstrategier i Luxembourg.

Det er spesifikke transformasjonsregler som gjelder for RAIF-strukturen (Reserved Alternative Investment Fund) , som for eksempel kan utvikle seg til fullt regulerte investeringsstrukturer. Med dette i tankene kan et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) også brukes som en inkubator for fondsinitiatorer.

Nøkkeltrekk ved et reservert alternativt investeringsfond (RAIF)

  • Tegnet aksjekapital – EUR 1,2 millioner med 12 måneders dannelse.
  • Kun begrenset til velinformerte investorer, inkludert institusjonelle, profesjonelle og kvalifiserte investorer.
  • Nødvendig for å implementere en uavhengig revisjon og depositar.

Inkorporeringsprosess for reservert alternativ investeringsfond (RAIF).

  • Et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) må utarbeide et tilbudsdokument som indikerer på forsiden at fondet er underlagt tilsyn i Luxembourg.
  • Vedtekter må eksplisitt nevnes og inkluderes og er underlagt bestemmelsene i loven om reservert alternativ investeringsfond (RAIF) .

Tilgjengelige strukturer for et reservert alternativt investeringsfond (RAIF)

  • For et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) organisert som et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) eller investeringsselskap i fast kapital l(SICAF) i form av et allmennaksjeselskap (SA), aksjeselskap begrenset av aksjer (SCA), privat aksjeselskap (SARL), skal vedtektene vedtas og bekreftes ved notarius publicus.
  • For et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) organisert som et felles fond (FCP), kommandittselskap (SCS) og spesielt begrenset partnerskap (SCSp), vil en notariell dokumentasjon bekrefte at det reserverte alternative investeringsfondet (RAIF) er opprettet og utarbeidet innen fem dager etter opprettelsen av Reserved Alternative Investment Fund (RAIF).

Publisering og registrering av reservert alternativt investeringsfond (RAIF).

  • Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) må være oppført i Luxembourg Trade and Companies Register .
  • Informasjon om et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) må være tilgjengelig på nettstedet til Luxembourg Trade and Companies Register innen 20 kjøp fra datoen for notarius publicus.
  • Informasjon gitt til Luxembourgs handels- og selskapsregister inkluderer firmanavn, stiftelsesdato og fondets forvaltningsselskap.
  • Merknad som bekrefter etableringen av et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) må være registrert i Luxembourg Trade and Companies Register og publisert på Electronic Compendium of Sociations and Associations.
  • Et Luxembourg Reserved Alternative Investment Fund er pålagt å publisere sine reviderte årsregnskaper til de berørte myndighetene.

Beskatning av et Luxembourg Reservert Alternative Investeringsfond (RAIF)

Standard skatteregime

  • I likhet med Specialized Investment Fund-regimet.
  • Fritatt for selskapsskatt, kommunal næringsskatt, netto formuesskatt, men avgiftspliktig.
  • Årlig tegningsskatt på 0,01 % av netto aktivaverdi av det reserverte alternative investeringsfondet (RAIF).
  • Abonnementsavgift verdsatt ved utgangen av hvert kalenderkvartal.
  • Deklarering og betaling av abonnementsavgift skal skje kvartalsvis.

Reserved Alternative Investment Fund (RAIF) etablert som et felles fond, kommandittselskap og spesielt begrenset partnerskap er skattetransparente enheter for skatteformål. Dette gjør at et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) kan kreve de mange fordelene ved dobbeltbeskatningsavtaler i Luxembourg med andre land.

  • Fra 1. januar 2021 vil et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) som følger Specialized Investment Fund-regimet og som holder fast eiendom i Luxembourg, pålegges ny eiendomsskatt med en årlig sats på 20 %.
  • Investeringsmidler i form av partnerskap eller fellesfond forblir utenfor virkeområdet.
  • Alle investeringsselskaper i henhold til luxembourgsk lov er pålagt å informere skattemyndighetene frem til 31. mai 2022 om sine luxembourgske eiendomsmidler holdt mellom 2020 og 2021.

Valgfritt alternativ skatteregime

  • Ligner på investeringsselskapet i risikokapital-regimet.
  • Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) etablert som et selskap og som investerer i risikokapital kan velge å søke om skatteregler som ligner på beskatningsregimet for investeringsselskap i risikokapital (SICAR).
  • Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) vil være fullt skattepliktig og underlagt selskapsskatt, kommunal virksomhetsskatt og nettoformuesskatt, men fortsatt dra nytte av unntak på enkelte inntekter, for eksempel inntekt fra overførbare verdipapirer.
  • Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) er underlagt en minimumsformueskatt, som varierer mellom UR 535 og EUR 32 200, avhengig av et selskaps totale eiendeler.

Reservert alternativ investeringsfond (RAIF) merverdiavgift

  • Et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) anses som en avgiftspliktig person fra et merverdiavgiftssynspunkt i Luxembourg.
  • Et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) dannet som et fellesfond må forvaltes av et forvaltningsselskap, med fellesfondet og forvaltningsselskapet som en enkelt enhet.
  • Et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) kan bare registrere seg for merverdiavgift hvis det mottar tjenester fra utlandet eller hvis de gjennomfører kjøp av varer og tjenester innenfor fellesskap i Luxembourg, med et samlet beløp på EUR 100 000 årlig.
  • Forenklet merverdiavgiftsregistrering er tilstrekkelig og merverdiavgiftsoppgaver kreves på årsbasis.
  • Forvaltningstjenester levert til et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) kan være unntatt fra merverdiavgiftsvurdering, mens tilsynstjenester gjennom en depotbankfunksjon er underlagt en mellomliggende merverdiavgiftssats på 14 %.

Reserved Alternative Investment Fund (RAIF) kildeskatt

Utdelinger foretatt av et reservert alternativt investeringsfond (RAIF) til investorer samt betalingsproveny ved innløsning av reserver for reserver for alternativ investeringsfond (RAIF) vurderes ikke med kildeskatt.

Dobbeltbeskatningsavtaler for reserverte alternative investeringsfond (RAIF) i Luxembourg

Reserverte alternative investeringsfond (RAIF) organisert som et investeringsselskap i variabel og fast kapital (SICAV og SICAF) har tilgang til dobbeltbeskatningsavtaler inngått av Storhertugdømmet med andre land. Til dags dato har Luxembourg signert dobbeltbeskatningsavtaler med mer enn 80 land.

Et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) dannet som et felles fond eller partnerskap kan ikke dra nytte av dobbeltbeskatningsavtaler.

Som et ledende forretningskonsulentfirma i Luxembourg, utmerker Damalion seg i å hjelpe fondsinitiatorer og utenlandske investorer i dannelsen av et reservert alternativ investeringsfond (RAIF) . Vi forstår at tiden din er verdifull og at investeringsmålene dine er viktige. Vårt globale servicenettverk utnytter mange års ekspertise og erfaring i å gi overlegne resultater til velinformerte investorer som ønsker å utvide sin portefølje i Luxembourg. Våre Damalion-konsulenter har dyp bransjeinnsikt som, kombinert med vår lokale finansmarkedskunnskap, lar oss hjelpe deg med å velge den beste forretningsstrukturen , ledelsen, regnskapet, bankkontoåpningen , skattleggingen og andre aspekter ved driften av et fond i Luxembourg. Vi mener at hver klient fortjener en meningsfull og svært engasjert kundeservice som driver fremgang for deres virksomheter. For å lære mer om vår komplette pakke med fondsformasjonsløsninger i Luxembourg, ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.