В 2021 году фонд криптоактивов может быть создан и зарегистрирован в Люксембурге. Иностранные инвесторы, желающие открыть криптофонд в Великом Герцогстве, могут выбирать из ограниченного набора инвестиционных инструментов. Позднее, в 2022 году, они выпустили руководство, касающееся инвестиций в виртуальные валюты и различных типов инвестиций, рассматриваемых как криптоактивы.

Применимые законы к инвестициям в криптофонды Люксембурга

Индивидуальные и институциональные инвесторы, желающие открыть криптофонд в Люксембурге в качестве инвестиционного инструмента, должны помнить, что существуют определенные применимые законы, независимо от гражданства учредителей или акционеров. Вот несколько основных рилов при инвестировании в криптофонды в Великом княжестве:

• Крипто деятельность, подпадающая под действие Закона о финансовом секторе от 5 апреля 1993 года.
• Обязательства могут также вытекать из Закона от 10 ноября 2009 года о регулировании платежных услуг.
• Инвестиции в криптофонды должны соответствовать законам о коллективных инвестициях (Undertakings for Collective Investments, UCIS) от 17 декабря 2010 года.
• Закон об управляющих альтернативными инвестиционными фондами (AIFM) от 12 июля 2013 года также применим к инвесторам криптофондов.
• Инвесторы фондов должны соблюдать Закон о проспектах эмиссии, изданный 16 июля 2019 года.

Идеальные инвестиционные средства для криптофондов в Люксембурге

Люксембург является идеальным домицилем для инвестиционных средств по всему миру. В зависимости от вида инвестиционной деятельности, некоторые типы структур рекомендуются больше, чем другие.

На основании документов, выпущенных Комиссией по надзору за финансовым сектором (CSSF) в январе 2022 года, инвесторы могут использовать механизмы альтернативных инвестиционных фондов для инвестиций в криптоактивы. Альтернативные инвестиционные фонды используются для прямых и косвенных инвестиций в cypto fund.

Инвесторы криптофондов также имеют управляющего фондом альтернативных инвестиций, назначенного для представления интересов фонда в соответствии с действующим законодательством. Управляющий альтернативным инвестиционным фондом должен получить разрешение Комиссии по надзору за финансовым сектором (CSSF) до начала деятельности инвестиционного фонда.

Иностранным инвесторам необходимо помнить, что криптофонды в Люксембурге работают как Учреждения по коллективным инвестициям в ценные бумаги с правом передачи (UCITS) или Учреждения по коллективным инвестициям (UCI), согласно статье (1) 20b Закона от 12 ноября 2004 года. Прямые или косвенные инвестиции в криптоактивы решили, что эти средства запрещены.

Режим налогообложения виртуальных валют в Люксембурге

Независимо от того, хотите ли вы открыть коллективные инвестиции в переводные ценные бумаги (UCITS) или другой тип инвестиционного механизма в Люксембурге, вы будете облагаться налогами в Люксембурге. То же самое произойдет, если вы откроете в стране криптофонд для инвестиций.

Деятельность и доходы, полученные от криптовалютных операций, облагаются налогом в Люксембурге. Система налогообложения может отличаться в зависимости от характера пользователей криптовалют, будь то частный инвестор или институциональный инвестор. Например, корпоративные предприятия будут облагаться налогом на доходы, полученные от операций с криптовалютами, включая корпоративный подоходный налог и муниципальный налог на бизнес, в результате чего общая сумма налога составит 24,94%.

Для инвесторов фондов, получающих доход от операций с криптовалютами, применяется режим подоходного налогообложения физических лиц Люксембурга, который приведет к прогрессивному налогообложению на основе дохода в диапазоне от 0% до 42%. Инвесторы также должны обратить внимание на освобождение от налога на добавленную стоимость в соответствии с правилами Циркуляра № 787, выпущенного в июне 2018 года. Исключения применимы, если криптовалюта используется в качестве платежного средства.

Правила обмена криптовалют в Люксембурге

Все криптовалютные биржи и платформы виртуальных валют в Люксембурге регулируются и контролируются Комиссией по надзору за финансовым сектором (CSSF), а также совершенно новые крипто-бизнесы, включая поставщиков услуг или посредников, обрабатывающих транзакции. Эти организации должны получить лицензию платежных учреждений, если они хотят начать торговать в Люксембурге.

Важно помнить, что лицензии налагают правила отчетности по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в соответствии с люксембургскими законами об электронных деньгах.

В 2016 году первая крипто-лицензия была выдана компании Bitstamp, которая занимается торговлей широким спектром валют, начиная от США, евро, биткоина и Ethereum для владельцев паспортов ЕС.

В 2018 году вслед за Bitstamp лицензию на торговлю в Люксембурге получила японская платформа обмена виртуальных валют bitFlyer. Через два года после этого в Люксембурге были внесены изменения в законы о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Он вводит новые требования к регистрации и управлению для поставщиков услуг виртуальных активов и криптовалют. Изменения были внесены в юридическое определение криптовалют, поставщиков услуг виртуальных активов, виртуальных активов, обеспечения, администрации поставщиков услуг и поставщиков кошельков кастодианов по регуляторным причинам.

Будущее регулирования криптовалют в Люксембурге

Несмотря на то, что пока нет конкретных законодательных шагов, ожидается, что Люксембург создаст более солидное крипто-законодательство, особенно с учетом вступления в силу в декабре 2020 года 5 положений Европейского Союза о борьбе с отмыванием денег и 6 положений о борьбе с финансированием терроризма. Это свидетельствует о стремлении правительства соответствовать Закону о поддержании основных услуг (ESMA), одновременно продвигая свою повестку дня в области токенов и блокчейна.

Цифровые активы, такие как криптофонды, останутся. Хотя сегодня не существует жестких и быстрых правил в отношении цифровых активов, компании постепенно вырабатывают комплексный подход, который позволяет им выделиться на фоне других компаний. Damalion – ведущая фирма бизнес-консалтинга – помогает нашим клиентам определить путь вперед, сформулировать цели и разработать индивидуальную стратегию создания инвестиционного фонда криптоактивов в Люксембурге. От процесса формирования инвестиционного фонда, открытия счета bak, управления, бухгалтерского учета до консультаций по режиму налогообложения – наша глобальная сеть обслуживания x поможет вам на каждом шагу. Свяжитесь с экспертом Damalion, чтобы узнать больше.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.