У 2021 році фонд криптовалютних активів можна буде створити та зареєструвати в Люксембурзі. Іноземні інвестори, які бажають відкрити криптофонд у Великому Герцогстві , можуть вибрати з обмеженого набору інвестиційних засобів. Пізніше вони випустили посібник у 2022 році, що стосується інвестицій у віртуальну валюту та різних типів інвестицій, які вважаються криптоактивами.

Закони, що застосовуються до інвестицій у криптофонд Люксембурга

Індивідуальні та інституційні інвестори, які бажають відкрити криптофонд у Люксембурзі як засіб інвестування, повинні пам’ятати, що існують певні застосовні закони, незалежно від громадянства його засновників або акціонерів. Ось кілька основних правил інвестування в криптофонди у Великому Герцогстві:

• Криптодіяльність, що підпадає під дію Закону про фінансовий сектор від 5 квітня 1993 року .
• Зобов’язання можуть випливати також із Закону від 10 листопада 2009 року щодо регулювання платіжних послуг.
• Інвестиції криптофонду мають відповідати законам про товариства колективного інвестування (UCIS) від 17 грудня 2010 року .
• Закон про менеджерів альтернативних інвестиційних фондів (AIFM) від 12 липня 2013 року також застосовується до інвесторів криптофондів.
• Інвестори фонду повинні дотримуватися Закону про проспекти, виданого 16 липня 2019 року.

Ідеальні інвестиційні засоби для криптофондів у Люксембурзі

Люксембург є ідеальним місцем проживання для інвестиційних засобів у всьому світі. Залежно від виду інвестиційної діяльності деякі типи конструкцій є більш рекомендованими, ніж інші.

На підставі документів, виданих Комісією з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) у січні 2022 року, інвестори можуть використовувати альтернативні інструменти інвестиційних фондів для інвестування в криптовалютну діяльність. Альтернативні інвестиційні фонди використовуються для прямих і непрямих інвестицій cypto-фондів.

Інвестори криптофонду також мають альтернативного менеджера інвестиційного фонду, призначеного представляти фонд відповідно до чинного законодавства. Керівник альтернативного інвестиційного фонду повинен отримати дозвіл Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) перед початком будь-якої діяльності інвестиційного фонду.

Іноземні інвестори повинні пам’ятати, що криптофонди в Люксембурзі діють як суб’єкти колективного інвестування в цінні папери, що передаються (UCITS) або суб’єкти колективного інвестування (UCI), відповідно до статті (1) 20b Закону від 12 листопада 2004 року . Прямі або непрямі інвестиції в криптоактиви вирішили, що ці кошти заборонені.

Режим оподаткування віртуальних валют у Люксембурзі

Незалежно від того, чи бажаєте ви відкрити колективне інвестування в цінні папери, що передаються на переказ (UCITS) або інший тип інвестиційного засобу в Люксембурзі, у Люксембурзі ви будете платити податки. Те ж саме відбувається, якщо ви відкриваєте інвестиції криптофонду в країні.

Діяльність та доходи, отримані від операцій з криптовалютою, обкладаються податком у Люксембурзі. Система оподаткування може відрізнятися залежно від характеру користувачів криптовалют, будь то приватний інвестор чи інституційний інвестор. Наприклад, юридичним особам буде оцінюватися дохід, отриманий від криптооперацій, включаючи податок на прибуток підприємств і муніципальний податок на підприємницьку діяльність, що призведе до загальної оцінки податку 24,94%.

Для інвесторів фондів, які отримують прибуток від криптооперацій, застосовується режим оподаткування доходів фізичних осіб Люксембурга , який призведе до прогресивного оподаткування на основі доходу від 0% до 42%. Інвестори також повинні звернути увагу на звільнення від податку на додану вартість відповідно до правил циркуляру № 787, виданого в червні 2018 року. Винятки застосовуються, якщо криптовалюта використовується як засіб платежу.

Положення про біржу криптовалют Люксембурга

Усі криптовалютні біржі та платформи віртуальних валют у Люксембурзі регулюються та контролюються Комісією з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) та абсолютно новими криптовалютними підприємствами, включаючи постачальників послуг або посередників, які обробляють транзакції. Ці організації повинні отримати ліцензію платіжної установи, якщо вони хочуть розпочати торгівлю в Люксембурзі.

Важливо пам’ятати, що ліцензії передбачають боротьбу з відмиванням грошей і боротьбу з фінансуванням тероризму відповідно до законодавства Люксембургу про електронні гроші.

У 2016 році перша ліцензія на криптовалюту була надана в 2016 році компанії Bitstamp , яка займається торгівлею різними валютами, від США, євро, біткойн та Ethereum для власників паспортів ЄС.

У 2018 році після Bitstamp японська платформа обміну віртуальних валют bitFlyer отримала ліцензію на торгівлю в Люксембурзі. Через два роки були внесені зміни в закони Люксембургу про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму. Він запроваджує нові вимоги до реєстрації та управління для постачальників послуг віртуальних активів і постачальників криптовалют. Зміни були внесені в законодавче визначення криптовалют, постачальників послуг віртуальних активів, віртуальних активів, захисту, адміністрування постачальників послуг та постачальників гаманців-зберігачів з нормативних міркувань.

Майбутнє регулювання криптовалют у Люксембурзі

Хоча наразі немає конкретних законодавчих кроків, Люксембург, як очікується, створить більш надійне законодавство про криптовалюту, особливо з огляду на запуск положень Європейського Союзу 5 щодо відмивання грошей та 6 протидії фінансуванню тероризму , які були примусово діючі. у грудні 2020 року. Це демонструє прагнення уряду приєднатися до Закону про обслуговування основних послуг (ESMA), водночас керуючи його програмами токенів і блокчейнів.

Цифрові активи, такі як криптофонди, залишаються тут. Хоча сьогодні не існує жорстких правил щодо цифрових активів, компанії повільно впроваджують комплексний підхід, який дозволить їм виділитися з-поміж інших компаній. Damalion, будучи провідною бізнес-консалтинговою фірмою, допомагає нашим клієнтам прокладати шлях вперед, створювати цілі та розробляти індивідуальну стратегію для створення інвестиційного фонду криптовалютних активів у Люксембурзі. Від процесу формування інвестиційного фонду, відкриття рахунку, управління, бухгалтерського обліку до консультацій щодо режиму оподаткування — наша глобальна сервісна мережа допоможе вам на кожному кроці. Зверніться до експерта Damalion, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.