في عام 2021 ، أصبح صندوق الأصول المشفرة متاحًا للتأسيس والتسجيل في لوكسمبورغ. يمكن للمستثمرين الأجانب الذين يتطلعون إلى فتح صندوق تشفير في الدوقية الكبرى الاختيار من بين مجموعة محدودة من أدوات الاستثمار. أصدروا لاحقًا دليلًا في عام 2022 يتعلق باستثمارات العملة الافتراضية وأنواع الاستثمارات المختلفة التي تعتبر أصولًا مشفرة.
القوانين المطبقة على استثمارات صناديق التشفير في لوكسمبورغ
يجب على المستثمرين الأفراد والمؤسسات الذين يتطلعون إلى فتح صندوق تشفير في لوكسمبورغ كأداة استثمارية أن يتذكروا أن هناك بعض القوانين المعمول بها ، بغض النظر عن جنسية مؤسسيها أو مساهميها. فيما يلي بعض المكاسب الأساسية عند الاستثمار في صناديق التشفير في الدوقية الكبرى:
- أنشطة العملات المشفرة التي تندرج في نطاق قانون القطاع المالي الصادر في 5 أبريل 1993 .
- قد تأتي الالتزامات أيضًا من قانون 10 نوفمبر 2009 المتعلق بتنظيم خدمات الدفع.
- يجب أن تلتزم استثمارات الصناديق المشفرة بقوانين التعهدات للاستثمارات الجماعية (UCIS) الصادرة في 17 ديسمبر 2010 .
- قانون مديري صناديق الاستثمار البديلة (AIFM) 12 يوليو 2013 ينطبق أيضًا على مستثمري صناديق التشفير.
- يجب على مستثمري الصندوق الامتثال لقانون إصدار الطرح الصادر في 16 يوليو 2019.
أدوات الاستثمار المثالية لصناديق العملات المشفرة في لوكسمبورغ
لوكسمبورغ هي موطن مثالي لأدوات الاستثمار في جميع أنحاء العالم. اعتمادًا على نوع النشاط الاستثماري ، يوصى ببعض أنواع الهياكل أكثر من غيرها.
استنادًا إلى المستندات الصادرة عن لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF) في يناير 2022 ، يمكن للمستثمرين استخدام أدوات صناديق الاستثمار البديلة للاستثمار في أنشطة التشفير. تستخدم صناديق الاستثمار البديلة للاستثمارات المباشرة وغير المباشرة في صناديق سيبتو.
لدى مستثمري صناديق العملات المشفرة أيضًا مدير صندوق استثمار بديل تم تعيينه لتمثيل الصندوق ، وفقًا للقوانين السائدة. يجب أن يحصل مدير صندوق الاستثمار البديل على موافقة لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF) قبل البدء في أي أنشطة لصناديق الاستثمار.
يحتاج المستثمرون الأجانب إلى أن يضعوا في اعتبارهم أن صناديق التشفير في لوكسمبورغ تعمل بمثابة تعهدات للاستثمارات الجماعية للأوراق المالية القابلة للتحويل (UCITS) أو تعهدات الاستثمارات الجماعية (UCI) ، بموجب المادة (1) 20 ب من قانون 12 نوفمبر 2004 . قررت الاستثمارات المباشرة أو غير المباشرة في الأصول المشفرة أن هذه الأموال غير مسموح بها.
نظام الضرائب على العملات الافتراضية في لوكسمبورغ
سواء كنت ترغب في فتح استثمارات جماعية للأوراق المالية القابلة للتحويل (UCITS) أو أي نوع آخر من أدوات الاستثمار في لوكسمبورغ ، فسيتم تقييمك بالضرائب في لوكسمبورغ. يحدث الشيء نفسه إذا فتحت استثمارًا لصندوق تشفير في الدولة.
يتم تقييم الأنشطة والدخل الذي يتم الحصول عليه من عمليات العملات المشفرة مع الضرائب في لوكسمبورغ. قد يختلف نظام الضرائب بناءً على طبيعة مستخدمي التشفير ، سواء كان مستثمرًا خاصًا أو مستثمرًا مؤسسيًا. على سبيل المثال ، سيتم تقييم الكيانات المؤسسية للدخل الذي تم الحصول عليه من عمليات التشفير ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال البلدية مما يؤدي إلى التقييم الضريبي الإجمالي بنسبة 24.94٪.
بالنسبة لمستثمري الصناديق الذين يكسبون دخلًا من عمليات التشفير ، فإن نظام ضريبة الدخل الشخصي في لوكسمبورغ قابل للتطبيق وسيؤدي إلى ضريبة تصاعدية على أساس الدخل الذي يتراوح بين 0٪ و 42٪. يجب على المستثمرين أيضًا أخذ العلم بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ، باتباع القواعد المنصوص عليها في التعميم رقم 787 الصادر في يونيو 2018. تسري الإعفاءات إذا تم استخدام العملة المشفرة كوسيلة للدفع.
لوائح لوكسمبورغ لصرف العملات المشفرة
تخضع جميع عمليات تبادل العملات المشفرة ومنصات العملات الافتراضية في لوكسمبورغ للتنظيم والإشراف من قبل لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF) وأعمال التشفير الجديدة تمامًا ، بما في ذلك مزودي الخدمة أو الوسطاء الذين يعالجون المعاملات. يجب على هذه الكيانات الحصول على ترخيص مؤسسات الدفع إذا كانت ترغب في بدء التداول في لوكسمبورغ.
من المهم أن نتذكر أن التراخيص تفرض قواعد الإبلاغ عن غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب بموجب قوانين النقود الإلكترونية في لوكسمبورغ.
في عام 2016 ، تم منح أول ترخيص تشفير في عام 2016 لشركة Bitstamp ، والتي تشارك في تداول مجموعة واسعة من العملات ، من الولايات المتحدة واليورو وبيتكوين وإيثريوم لحاملي جوازات السفر في الاتحاد الأوروبي.
في عام 2018 ، بعد Bitstamp ، مُنحت منصة تبادل العملات الافتراضية اليابانية bitFlyer ترخيصًا للتداول في لوكسمبورغ. بعد عامين ، تم إجراء تغييرات على قوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في لوكسمبورغ. يقدم متطلبات تسجيل وحوكمة جديدة لمقدمي خدمات الأصول الافتراضية وموفري العملات المشفرة. تم تعديل التغييرات من خلال التعريف القانوني للعملات المشفرة ، ومقدمي خدمات الأصول الافتراضية ، والأصول الافتراضية ، والحماية ، وإدارة مقدمي الخدمات ، وموفري المحافظ الوديعة لأسباب تنظيمية.
مستقبل لوائح العملات المشفرة في لوكسمبورغ
على الرغم من عدم وجود خطوات تشريعية محددة حتى الآن ، فمن المتوقع أن تقوم لوكسمبورغ بإنشاء تشريعات تشفير أكثر قوة في المستقبل ، لا سيما بالنظر إلى إطلاق أحكام الاتحاد الأوروبي الخمسة لمكافحة غسل الأموال و 6 لمكافحة تمويل الإرهاب التي تم فرضها. في ديسمبر 2020. يوضح هذا رغبة الحكومة في التوافق مع قانون صيانة الخدمات الأساسية (ESMA) أثناء قيادة أجندة الرموز المميزة و blockchain الخاصة بها.
الأصول الرقمية مثل صناديق التشفير موجودة لتبقى. على الرغم من عدم وجود قواعد صارمة وسريعة للأصول الرقمية اليوم ، إلا أن الشركات تعمل ببطء على وضع نهج شامل يتيح لها التميز عن الشركات الأخرى. تعتبر Damalion شركة استشارات أعمال رائدة تساعد عملائنا على شق طريق إلى الأمام ، وإنشاء الأهداف ، وتطوير استراتيجية مخصصة لإنشاء صندوق استثمار الأصول المشفرة في لوكسمبورغ. من عملية تكوين صندوق الاستثمار ، وفتح حساب باك ، والإدارة ، والمحاسبة ، إلى استشارات النظام الضريبي ، ستساعدك شبكة خدماتنا العالمية في كل خطوة على الطريق. تواصل مع أحد خبراء Damalion لمعرفة المزيد.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
