2021-ben kriptoeszköz-alapot lehet létrehozni és bejegyeztetni Luxemburgban. A kriptoalapot nyitni kívánó külföldi befektetők a nagyhercegségben korlátozott számú befektetési eszköz közül választhatnak. Később, 2022-ben kiadtak egy útmutatót a virtuális valuta befektetésekről és a kriptoeszközöknek tekintett különböző típusú befektetésekről.

A luxemburgi kriptoalap-befektetésekre alkalmazandó jogszabályok

Azoknak az egyéni és intézményi befektetőknek, akik kriptoalapot kívánnak nyitni Luxemburgban befektetési eszközként, nem szabad megfeledkezniük arról, hogy az alapítók vagy részvényesek állampolgárságától függetlenül vannak bizonyos alkalmazandó jogszabályok. Íme néhány alapvető rizikó a nagyhercegség kriptoalapjaiba történő befektetéskor:

• Az 1993. április 5-i pénzügyi ágazati törvény hatálya alá tartozó kriptotevékenységek.
• A kötelezettségek a pénzforgalmi szolgáltatások szabályozásáról szóló, 2009. november 10-i törvényből is származhatnak.
• A kriptoalapok befektetéseinek meg kell felelniük a kollektív befektetési vállalkozásokról (UCIS) szóló, 2010. december 17-i törvényeknek.
• Az alternatívbefektetésialap-kezelőkről szóló 2013. július 12-i törvény a kriptoalap-befektetőkre is vonatkozik.
• Az alapok befektetőinek meg kell felelniük a 2019. július 16-án kiadott tájékoztatóról szóló törvénynek.

Ideális befektetési eszközök a luxemburgi kriptoalapok számára

Luxemburg ideális székhely a befektetési eszközök számára világszerte. A befektetési tevékenység típusától függően egyes struktúratípusok jobban ajánlottak, mint mások.

A pénzügyi szektor felügyeletével foglalkozó bizottság (CSSF ) által 2022 januárjában kiadott dokumentumok alapján a befektetők alternatív befektetési alapokat használhatnak a kriptotevékenységekbe történő befektetésekhez. Az alternatív befektetési alapokat közvetlen és közvetett cipto alap befektetésekhez használják.

A kriptoalapok befektetői az alap képviseletére – a hatályos jogszabályok betartásával – alternatív befektetési alapkezelőt is kijelölnek. Az alternatív befektetési alapkezelőnek a befektetési alap tevékenységének megkezdése előtt a pénzügyi szektor felügyeletével foglalkozó bizottság (CSSF) jóváhagyását kell megszereznie.

A külföldi befektetőknek szem előtt kell tartaniuk, hogy a kriptoalapok Luxemburgban a 2004. november 12-i törvény 20b. cikkének (1) bekezdése alapján átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokként (ÁÉKBV) vagy kollektív befektetési vállalkozásokként (ÁÉKBV) működnek. A kriptoeszközökbe történő közvetlen vagy közvetett befektetések úgy döntöttek, hogy ezek az alapok nem engedélyezettek.

A virtuális valuták adóztatási rendszere Luxemburgban

Akár átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési eszközt (ÁÉKBV), akár más típusú befektetési eszközt szeretne nyitni Luxemburgban, Luxemburgban adót kell fizetnie. Ugyanez történik, ha kriptoalap-befektetést nyit az országban.

A kriptovaluta-műveletekből származó tevékenységeket és jövedelmeket Luxemburgban adóztatják. Az adózási rendszer a kriptohasználók jellege alapján eltérő lehet, akár magánbefektető, akár intézményi befektető. Például a társasági jogalanyokat a kriptoügyletekből származó jövedelem után társasági adóval és önkormányzati iparűzési adóval együtt 24,94%-os adómegállapítást eredményez.

A kriptoügyletekből származó jövedelmet szerző alapbefektetőkre a luxemburgi személyi jövedelemadó-rendszer alkalmazandó, amely a jövedelem alapján progresszív, 0% és 42% közötti adózást eredményez. A befektetőknek a 2018 júniusában kiadott 787. számú körlevélben foglalt szabályok alapján a hozzáadottérték-adómentességre is figyelniük kell. A mentességek akkor alkalmazandók, ha a kriptovalutát fizetőeszközként használják.

Luxemburgi kriptovaluta tőzsdei szabályozás

Minden luxemburgi kriptopénz-tőzsdét és virtuális valutaplatformot a pénzügyi szektor felügyeletével foglalkozó bizottság (CSSF) szabályoz és felügyel, valamint a vadonatúj kriptoüzleteket, beleértve a szolgáltatókat vagy a tranzakciókat feldolgozó közvetítőket is. Ezeknek a jogalanyoknak pénzforgalmi intézményi engedélyt kell szerezniük, ha Luxemburgban kívánnak kereskedni.

Fontos megjegyezni, hogy az engedélyek a luxemburgi elektronikuspénz-szabályzat értelmében pénzmosás elleni és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemre vonatkozó jelentéstételi szabályokat írnak elő.

2016-ban az első kriptoengedélyt 2016-ban a Bitstamp kapta meg, amely az EU útlevéllel rendelkező személyek számára a valuták széles skálájával kereskedik, az USA, az EUR, a Bitcoin és az Ethereum pénznemek közül.

2018-ban a Bitstamp után a japán bitFlyer virtuális valutaváltó platform is engedélyt kapott a luxemburgi kereskedésre. Két évvel ezután változtattak a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló luxemburgi törvényeken. Új regisztrációs és irányítási követelményeket vezet be a virtuális eszközökkel foglalkozó szolgáltatók és a kriptopénzszolgáltatók számára. A módosítások a kriptovaluták, a virtuális eszközök szolgáltatói, a virtuális eszközök, a virtuális eszközök, az őrzés, a szolgáltatók adminisztrációja és a letétkezelő pénztárcaszolgáltatók jogi meghatározása szerint szabályozási okokból módosultak.

A luxemburgi kriptopénz-szabályozás jövője

Bár egyelőre nincsenek konkrét jogalkotási lépések, Luxemburg várhatóan szilárdabb kripto jogszabályokat hoz létre, különösen az Európai Unió 5 pénzmosás elleni és 6 terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemre vonatkozó rendelkezéseinek elindítása miatt, amelyek 2020 decemberében kényszerültek. Ez mutatja a kormány azon törekvését, hogy az alapvető szolgáltatások fenntartásáról szóló törvényhez (ESMA) igazodjon, miközben a token- és blokklánc-programjait is előmozdítja.

A digitális eszközök, például a kriptoalapok itt vannak, hogy maradjanak. Bár a digitális eszközökre vonatkozóan ma még nincsenek szigorú szabályok, a cégek lassan kialakítanak egy olyan átfogó megközelítést, amely lehetővé teszi számukra, hogy megkülönböztessék magukat a többi vállalattól. A Damalion mint elsőszámú üzleti tanácsadó cég segít ügyfeleinknek az előre vezető út kijelölésében, a célok kialakításában és egy személyre szabott stratégia kidolgozásában egy luxemburgi kriptoeszköz befektetési alap létrehozásában. A befektetési alapok alapítási folyamatától kezdve a bakszámlanyitáson, a számlavezetésen, a könyvelésen át az adózási rendszerrel kapcsolatos tanácsadásig, globális szolgáltatási hálózatunk az út minden lépésében segítségére lesz. Forduljon egy Damalion szakértőhöz, ha többet szeretne megtudni.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.