În 2021, un fond de criptomonede va putea fi înființat și înregistrat în Luxemburg. Investitorii străini care doresc să deschidă un fond cripto în Marele Ducat pot alege dintr-un set limitat de vehicule de investiții. Ulterior, în 2022, au publicat un ghid referitor la investițiile în monedă virtuală și la diferitele tipuri de investiții considerate active criptografice.

Legile aplicabile investițiilor în fonduri criptografice din Luxemburg

Investitorii individuali și instituționali care doresc să deschidă un fond cripto în Luxemburg ca vehicul de investiții trebuie să țină cont de faptul că există anumite legi aplicabile, indiferent de cetățenia fondatorilor sau a acționarilor săi. Iată câteva rosturi fundamentale atunci când se investește în fonduri cripto în Marele Ducat:

• Activitățile criptografice care intră sub incidența Legii privind sectorul financiar din 5 aprilie 1993.
• Obligațiile pot proveni, de asemenea, din Legea din 10 noiembrie 2009 privind reglementarea serviciilor de plată.
• Investițiile în fonduri criptografice trebuie să respecte legile privind organismele de plasament colectiv (UCIS) din 17 decembrie 2010.
• Legea privind administratorii de fonduri de investiții alternative (AFIA) din 12 iulie 2013 se aplică, de asemenea, investitorilor de fonduri criptografice.
• Investitorii de fonduri trebuie să respecte Legea privind prospectul publicată la 16 iulie 2019.

Vehicule de investiții ideale pentru fondurile cripto în Luxemburg

Luxemburg este un domiciliu ideal pentru vehiculele de investiții din întreaga lume. În funcție de tipul de activitate de investiții, anumite tipuri de structuri sunt mai recomandate decât altele.

Pe baza documentelor emise de Comisia pentru supravegherea sectorului financiar (CSSF ) în ianuarie 2022, investitorii pot utiliza vehicule de fonduri de investiții alternative pentru investiții în activități cripto. Fondurile de investiții alternative sunt utilizate pentru investiții directe și indirecte în fonduri de tip cypto.

Investitorii de fonduri cripto au, de asemenea, un administrator de fonduri de investiții alternative desemnat să reprezinte fondul, în conformitate cu legislația în vigoare. Un administrator de fonduri de investiții alternative trebuie să obțină aprobarea Comisiei de supraveghere a sectorului financiar (CSSF) înainte de a începe orice activitate în domeniul fondurilor de investiții.

Investitorii străini trebuie să țină cont de faptul că fondurile cripto din Luxemburg funcționează ca organisme de plasament colectiv în valori mobiliare transferabile (OPCVM) sau organisme de plasament colectiv (OPC), în conformitate cu articolul (1) 20b din Legea din 12 noiembrie 2004. Investițiile directe sau indirecte în active cripto au decis că aceste fonduri nu sunt permise.

Regimul de impozitare a monedelor virtuale în Luxemburg

Indiferent dacă doriți să deschideți un OPCVM (Organism de plasament colectiv în valori mobiliare) sau un alt tip de vehicul de investiții în Luxemburg, veți fi supus impozitării în Luxemburg. Același lucru se întâmplă dacă deschideți un fond de investiții criptografic în țară.

Activitățile și veniturile obținute din operațiuni cu criptomonede sunt impozitate în Luxemburg. Sistemul de impozitare poate fi diferit în funcție de natura utilizatorilor de cripto-monede, fie că este vorba de un investitor privat sau de un investitor instituțional. De exemplu, entitățile corporative vor fi evaluate pentru veniturile obținute din operațiuni criptografice, inclusiv impozitul pe profit și impozitul municipal pe profit, ceea ce va duce la o evaluare fiscală totală de 24,94%.

Pentru investitorii de fonduri care obțin venituri din operațiuni criptografice, se aplică regimul luxemburghez de impozitare a veniturilor persoanelor fizice, care va conduce la o impozitare progresivă în funcție de venit, între 0% și 42%. De asemenea, investitorii trebuie să ia notă de scutirea de taxa pe valoarea adăugată, ca urmare a regulilor prevăzute de Circulara nr. 787 emisă în iunie 2018. Se aplică scutiri în cazul în care criptomoneda este utilizată ca mijloc de plată.

Reglementări privind schimburile de criptomonede din Luxemburg

Toate bursele de criptomonede și platformele de monedă virtuală din Luxemburg sunt reglementate și supravegheate de către Comisia pentru supravegherea sectorului financiar (CSSF), precum și întreprinderile de criptomonede nou-nouțe, inclusiv furnizorii de servicii sau intermediarii care procesează tranzacții. Aceste entități trebuie să obțină o licență de instituții de plată dacă doresc să înceapă să tranzacționeze în Luxemburg.

Este important de reținut faptul că licențele impun norme de raportare privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului în temeiul statutului luxemburghez privind banii electronici.

În 2016, prima licență cripto a fost acordată în 2016 companiei Bitstamp, care este implicată în tranzacționarea unei game largi de monede, de la US, EUR, Bitcoin și Ethereum pentru deținătorii de pașapoarte UE.

În 2018, după Bitstamp, platforma japoneză de schimb de monedă virtuală bitFlyer a primit licența de tranzacționare în Luxemburg. Doi ani mai târziu, au fost aduse modificări legislației luxemburgheze privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului. Acesta introduce noi cerințe de înregistrare și guvernanță pentru furnizorii de servicii de active virtuale și furnizorii de criptomonede. Modificările au fost modificate prin definiția juridică a criptomonedelor, a furnizorilor de servicii de active virtuale, a activelor virtuale, a salvgardării, a administrării furnizorilor de servicii și a furnizorilor de portofele custode din motive de reglementare.

Viitorul reglementărilor privind criptomonedele în Luxemburg

Deși nu există încă măsuri legislative specifice stabilite, se așteaptă ca Luxemburgul să creeze mai multe legislații criptografice solide, mai ales având în vedere lansarea celor 5 dispoziții ale Uniunii Europene privind combaterea spălării banilor și 6 dispoziții privind combaterea finanțării terorismului, care au intrat în vigoare în decembrie 2020. Acest lucru arată dorința guvernului de a se alinia la Legea privind menținerea serviciilor esențiale (ESMA), conducând în același timp agendele sale privind token-urile și blockchain.

Activele digitale, cum ar fi fondurile criptografice, sunt aici pentru a rămâne. Deși în prezent nu există reguli stricte și rapide pentru activele digitale, firmele stabilesc încet-încet o abordare cuprinzătoare care să le permită să se diferențieze de alte companii. Damalion, fiind o firmă de consultanță în afaceri de primă clasă, îi ajută pe clienții noștri să își croiască o cale de urmat, să creeze obiective și să dezvolte o strategie personalizată pentru a stabili un vehicul de fond de investiții în cripto active în Luxemburg. De la procesul de constituire a fondului de investiții, deschiderea contului bancar, gestionarea, contabilitatea și până la consultanța privind regimul de impozitare, rețeaua noastră globală de servicii vă va asista la fiecare pas. Contactați un expert Damalion pentru a afla mai multe.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.