2021. gadā Luksemburgā ir iespējams izveidot un reģistrēt kriptoaktīvu fondu. Ārvalstu investori, kas vēlas atvērt kriptovalūtas fondu Lielhercogistē, var izvēlēties no ierobežota ieguldījumu instrumentu klāsta. Vēlāk, 2022. gadā, viņi izdeva rokasgrāmatu par ieguldījumiem virtuālajā valūtā un dažādiem ieguldījumu veidiem, kas tiek uzskatīti par kriptoaktīviem.

Luksemburgas kriptofondu ieguldījumiem piemērojamie tiesību akti

Individuālajiem un institucionālajiem investoriem, kas vēlas Luksemburgā atvērt kriptogrāfijas fondu kā ieguldījumu instrumentu, jāatceras, ka neatkarīgi no tā dibinātāju vai akcionāru pilsonības ir noteikti piemērojamie tiesību akti. Lūk, daži būtiski sarežģījumi, ieguldot Lielhercogistē esošajos kriptogrāfiskajos fondos:

• 1993. gada 5. aprīļa Finanšu nozares likuma darbības jomā ietilpst kriptogrāfijas darbības.
• Pienākumi var izrietēt arī no 2009. gada 10. novembra likuma par maksājumu pakalpojumu regulēšanu.
• Kriptofondu ieguldījumiem ir jāievēro 2010. gada 17. decembra likumi par kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (UCIS).
• Likums par alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldniekiem (AIFM) 2013. gada 12. jūlijā ir piemērojams arī kriptofondu investoriem.
• Fondu investoriem jāievēro 2019. gada 16. jūlijā izdotais Prospekta likums.

Ideāli ieguldījumu instrumenti kriptogrāfiskajiem fondiem Luksemburgā

Luksemburga ir ideāla domicila vieta ieguldījumu instrumentiem visā pasaulē. Atkarībā no ieguldījumu darbības veida daži struktūru veidi ir ieteicamāki nekā citi.

Pamatojoties uz Finanšu sektora uzraudzības komisijas (CSSF) 2022. gada janvārī izdotajiem dokumentiem, investori var izmantot alternatīvus ieguldījumu fondu instrumentus ieguldījumiem kriptoaktivitātēs. Alternatīvie ieguldījumu fondi tiek izmantoti tiešajiem un netiešajiem cypto fondu ieguldījumiem.

Kriptofondu ieguldītājiem ir iecelts arī alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldnieks, kas pārstāv fondu saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Pirms ieguldījumu fonda darbības uzsākšanas alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldniekam jāsaņem apstiprinājums no Finanšu sektora uzraudzības komisijas (CSSF).

Ārvalstu ieguldītājiem ir jāpatur prātā, ka kriptofondi Luksemburgā darbojas kā pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi (PVKIU) vai kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi (KIU) saskaņā ar 2004. gada 12. novembra likuma 20.b panta 1. punktu. Tiešie vai netiešie ieguldījumi kriptoaktīvos ir nolēmuši, ka šie līdzekļi nav atļauti.

Virtuālo valūtu nodokļu režīms Luksemburgā

Neatkarīgi no tā, vai Luksemburgā vēlaties atvērt pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu fondu (PVKIU) vai cita veida ieguldījumu instrumentu, jums tiks aprēķināti nodokļi Luksemburgā. Tas pats notiek, ja valstī atverat kriptofondu ieguldījumu fondu.

Darbības un ienākumi, kas gūti no darījumiem ar kriptovalūtu, tiek aplikti ar nodokļiem Luksemburgā. Nodokļu sistēma var atšķirties atkarībā no kriptovalūtu lietotāju rakstura – vai tie ir privātie investori vai institucionālie investori. Piemēram, juridiskām personām par ienākumiem, kas gūti no kriptogrāfijas operācijām, tiks aprēķināts uzņēmumu ienākuma nodoklis un pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodoklis, kā rezultātā kopējais nodokļu aprēķins būs 24,94%.

Fondu ieguldītājiem, kas gūst ienākumus no kriptotehnoloģiju operācijām, ir piemērojams Luksemburgas iedzīvotāju ienākuma nodokļa režīms, kas paredz progresīvu aplikšanu ar nodokļiem, pamatojoties uz ienākumiem no 0 % līdz 42 %. Ieguldītājiem jāņem vērā arī pievienotās vērtības nodokļa atbrīvojums saskaņā ar 2018. gada jūnijā izdotā apkārtraksta Nr. 787 noteikumiem. Izņēmumi ir piemērojami, ja kriptovalūta tiek izmantota kā maksāšanas līdzeklis.

Luksemburgas kriptovalūtas maiņas noteikumi

Visas kriptovalūtu biržas un virtuālo valūtu platformas Luksemburgā regulē un uzrauga Finanšu sektora uzraudzības komisija (CSSF), kā arī pavisam jaunus kriptovalūtu uzņēmumus, tostarp pakalpojumu sniedzējus vai starpniekus, kas apstrādā darījumus. Šīm struktūrām ir jāsaņem maksājumu iestāžu licence, ja tās vēlas sākt tirdzniecību Luksemburgā.

Svarīgi atcerēties, ka saskaņā ar Luksemburgas elektroniskās naudas statūtiem licences paredz ziņošanas noteikumus par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas un terorisma finansēšanas apkarošanas novēršanu.

2016. gadā pirmo kriptonauda licenci saņēma Bitstamp, kas nodarbojas ar dažādu valūtu – ASV, eiro, Bitcoin un Ethereum – tirdzniecību ES pasu turētājiem.

2018. gadā pēc Bitstamp Japānas virtuālo valūtu apmaiņas platformai bitFlyer tika piešķirta licence tirdzniecībai Luksemburgā. Divus gadus pēc tam Luksemburgā tika veiktas izmaiņas likumos par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu un terorisma finansēšanas apkarošanu. Ar to tiek ieviestas jaunas reģistrācijas un pārvaldības prasības virtuālo aktīvu pakalpojumu sniedzējiem un kriptovalūtas pakalpojumu sniedzējiem. Izmaiņas tika veiktas, regulējuma apsvērumu dēļ mainot kriptovalūtu, virtuālo aktīvu pakalpojumu sniedzēju, virtuālo aktīvu, drošības, pakalpojumu sniedzēju administrēšanas un turētājportfeļu pakalpojumu sniedzēju juridisko definīciju.

Kriptovalūtas regulējuma nākotne Luksemburgā

Lai gan pagaidām vēl nav izstrādāti konkrēti likumdošanas pasākumi, sagaidāms, ka Luksemburga izstrādās stabilākus kripto likumdošanas aktus, jo īpaši ņemot vērā Eiropas Savienības 5 noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un 6 terorisma finansēšanas apkarošanas noteikumu, kas stājās spēkā 2020. gada decembrī, ieviešanu. Tas liecina par valdības vēlmi ievērot Pamatpakalpojumu uzturēšanas likumu (Essential Services Maintenance Act (ESMA)), vienlaikus īstenojot savas žetonu un blokķēdes programmas.

Digitālie aktīvi, piemēram, kriptogrāfiskie fondi, ir šeit, lai paliktu. Lai gan šobrīd nav stingru noteikumu attiecībā uz digitālajiem aktīviem, uzņēmumi pamazām ievieš visaptverošu pieeju, kas ļauj tiem atšķirties no citiem uzņēmumiem. Damalion ir vadošais biznesa konsultāciju uzņēmums, kas palīdz mūsu klientiem noteikt virzību uz priekšu, izvirzīt mērķus un izstrādāt pielāgotu stratēģiju kriptoaktīvu ieguldījumu fonda izveidei Luksemburgā. Mūsu globālais pakalpojumu tīkls jums palīdzēs visos posmos, sākot no ieguldījumu fonda izveides procesa, bak kontu atvēršanas, pārvaldības, grāmatvedības un nodokļu režīma konsultācijām. Sazinieties ar Damalion ekspertu, lai uzzinātu vairāk.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.