La Germania è una destinazione molto attraente per le persone di tutto il mondo che desiderano avviare una nuova attività. Ad esempio, la Germania è una delle giurisdizioni preferite dagli investitori cinesi nel settore automobilistico e dell’alta tecnologia. Gli investimenti esteri diretti della Cina nell’economia tedescasono impressionanti e continuano a crescere. Gli eccellenti standard accademici, l’economia fiorente e i grandi progressi nel campo dell’ingegneria, oltre al gran numero di piccole e medie imprese (PMI), hanno fatto sì che la Germaniagodesse di un’ottima reputazione presso gli investitori internazionali. Tuttavia, ci sono un paio di questioni organizzative che devono essere affrontate prima che possiate diventare ufficialmente il vostro capo.
Permesso di soggiorno per lavoro autonomo o imprenditore in Germania
Prima di avviare un’attività nella regione tedesca, dovete assicurarvi di avere il diritto di soggiornarvi a lungo termine. Secondo la legislazione dell’Unione Europea, i cittadini dell’UE, del SEE o della Svizzera possono vivere e lavorare liberamente in Germania, anche per intraprendere un’attività di lavoro autonomo, ma i cittadini di altri Paesi devono richiedere un permesso di soggiorno per lavoro autonomo prima di poter avviare un’attività in Germania. Per ottenere questo tipo di permesso di soggiorno temporaneo, è necessario soddisfare i seguenti requisiti:
- Deve esistere un interesse economico o una domanda locale per il vostro prodotto o servizio.
- È prevedibile che la vostra azienda avrà un effetto positivo sull’economia nazionale.
- Potete finanziare l’esecuzione della vostra idea imprenditoriale con il vostro capitale proprio o con un impegno di prestito.
Se avete più di 45 anni, questo permesso può essere rilasciato solo se potete dimostrare di avere una pensione di vecchiaia soddisfacente.
Definizione tedesca di freelance (Freiberufler) e commercianti (Gewerbetreibenden)
La legge tedesca fa una distinzione tra un libero professionista (Freiberufler) e un commerciante (Gewerbetreibende). In Germania, un libero professionista è una persona con qualifiche distinte che vende autonomamente i propri servizi. Chiunque altro è considerato un artigiano.
Comprendere questa differenza legale è importante per chiunque stia pensando di avviare un’attività in proprio, poiché i freelance non sono tenuti a registrare la propria attività presso l’ufficio commerciale o a pagare un’imposta sul commercio.
Richiesta di licenza (Erlaubnis)
Alcuni mestieri e professioni in Germania sono conservati e quindi è necessario compiere alcuni passi aggiuntivi prima di poter registrare la propria attività e iniziare a operare.
I mestieri che richiedono una licenza in Germania
Alcune professioni, come i consulenti assicurativi, i supervisori edilizi e i promotori immobiliari, possono essere esercitate in Germania solo su base autonoma con una licenza (Erlaubnis).
Questa autorizzazione può essere richiesta presso l’ufficio commerciale locale (Gewerbeamt) presentando un modulo. Anche se è possibile farlo online, si consiglia di presentarsi di persona in caso di domande. Vi sarà richiesto di fornire alcuni o tutti i seguenti elementi:
- Controllo CRB (polizeiliches Führungszeugnis)
- Prova delle qualifiche professionali
- Estratto dal registro delle imprese
- Certificato di non obiezione (Unbedenklichkeitsbescheinigung) dell’ufficio delle imposte e del municipio
- Rapporto di credito SCHUFA: il controllo del credito SCHUFA fornisce informazioni sulla capacità di un cliente di pagare regolarmente le proprie fatture. Si chiama anche “affidabilità creditizia”.
Mestieri qualificati in Germania
I mestieri qualificati (Handwerke) costituiscono un altro tipo di commercio protetto in Germania. Per esercitare un mestiere qualificato nel Paese, è necessario iscriversi all’Albo degli artigiani qualificati o Handwerksrolle.
Per farlo, è necessario presentare un modulo chiamato “Domanda di iscrizione all’albo degli artigiani qualificati” (Antrag auf Eintragung in dieHandwerksrolle). Purtroppo questo comporta un costo, ma si guadagna lo status di artigiano specializzato.
Esistono 43 mestieri specializzati (Handwerke) che possono essere praticati solo con qualifiche distinte e solo coloro che possiedono una qualifica professionale precisa possono essere iscritti al registro e autorizzati a praticare queste professioni. Per esercitare altri mestieri specializzati non sono necessarie qualifiche specifiche, ma è comunque necessario essere iscritti al registro.
Riconoscimento delle qualifiche non tedesche
Alcune professioni, come i consulenti assicurativi, le guardie di sicurezza e i tassisti, sono regolamentate in Germania. Ciò implica che queste professioni possono essere esercitate solo da non tedeschi in possesso di qualifiche estere equivalenti.
Se desiderate operare in uno di questi settori, dovete richiedere a un’autorità credibile il riconoscimento ufficiale della vostra qualifica estera.
Scelta della forma giuridica per la vostra azienda tedesca
Una volta intraprese le azioni iniziali per garantire la redditività della vostra impresa in Germania, dovete scegliere una forma giuridica per la vostra azienda.
La scelta della forma giuridica dipende dal fatto che vogliate intraprendere l’attività da soli o insieme ad altri, da chi guiderà l’impresa, dall’entità del capitale e dalla necessità di limitare la responsabilità personale.
La scelta della struttura giusta è fondamentale, in quanto influenzerà le imposte dell’azienda e la responsabilità del debito personale in futuro.
Iscrizione al registro delle imprese (Handelsregister)
Una volta specificata la struttura aziendale e ottenute tutte le licenze più importanti, il passo successivo è l’iscrizione al Registro delle Imprese (Handelsregister). È obbligatorio per tutte le imprese ricevere un numero di registro commerciale (Handelsregisternummer), che vi servirà per registrare la vostra attività presso l’ufficio commerciale locale e ottenere una licenza commerciale (Gewerbeschein).
Le uniche esenzioni sono i liberi professionisti e le piccole imprese (Kleinunternehmen). Anche se come piccoli imprenditori o liberi professionisti potete iscrivere volentieri la vostra attività nel registro delle imprese, tenete presente che questo comporta diritti e obblighi aggiuntivi.
Tuttavia, le imprese più grandi hanno l’obbligo di iscriversi al registro delle imprese tedesco. La domanda da compilare viene fatta elettronicamente e il costo della registrazione varia a seconda della forma giuridica della società.
Registrazione presso l’ufficio commerciale tedesco (Gewerbeamt)
Una volta ottenuto l’Handelsregisternummer e le eventuali licenze o permessi necessari, è possibile recarsi presso l’ufficio commerciale locale (Gewerbeamt) per registrare la propria attività.
Per registrare la vostra attività, avrete bisogno di quanto segue:
- Documento d’identità valido, come il passaporto
- Certificato di registrazione
- Visto o permesso di soggiorno che consenta di svolgere l’attività di lavoro autonomo
- Prova delle vostre qualifiche e di eventuali permessi o licenze, come richiesto.
La registrazione presso l’ufficio commerciale costa di solito tra i 10 e i 40 euro, potrebbe essere più alta ma non più di 70 euro.
Una volta registrata l’azienda, le informazioni relative alla registrazione saranno trasmesse all’ufficio delle imposte (Finanzamt), all’Associazione locale per l’assicurazione della responsabilità civile dei datori di lavoro (Berufsgenossenschaft) e, a seconda del tipo di azienda registrata, forse anche al Tribunale distrettuale (Amtsgericht).
Registrazione presso l’Ufficio delle imposte tedesco
Dopo la registrazione presso l’ufficio commerciale, l’ufficio fiscale vi contatterà per registrare la vostra attività ai fini fiscali. Vi verrà chiesto di compilare un modulo chiamato “Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung”. In alternativa, potete accelerare il processo scaricando un modulo da compilare o inviandolo tramite ELSTER. Il modulo è disponibile solo in tedesco, quindi, in caso di dubbi, è consigliabile consultare un consulente fiscale piuttosto che rischiare un ritardo inserendo informazioni errate. Dovrete presentare i seguenti dati:
- Codice fiscale
- Descrizione dell’attività commerciale
- Dettagli dei vostri conti bancari tedeschi
- Utile e spese stimati
- Entrate stimate
- Registrazioni presso la Camera di Commercio e Industria
- Iscrizione al registro delle imprese
Una volta compilato e rispedito il modulo, riceverete il vostro codice fiscale e la vostra partita IVA. Per poter iniziare a inviare fatture e ad addebitare l’IVA è necessario disporre di entrambi i numeri.
Imposta sulle imprese in Germania
Sulla base delle valutazioni fornite nel modulo, l’ufficio delle imposte vi invierà un calendario per il pagamento delle imposte. In Germania le imprese e i commercianti sono tenuti a pagare diversi tipi di imposte, a seconda del loro fatturato annuo e della loro forma giuridica.
Economia aziendale tedesca
In Germania, le imprese sono tenute per legge a conservare i documenti finanziari e amministrativi per un decennio. Se le autorità sospettano che abbiate pagato le tasse in modo scorretto, è possibile che vi vengano richiesti documenti che risalgono a più di 10 anni fa. Questo include fatture, estratti conto bancari, contratti, accordi e spese.
Contabilità in partita doppia
Mentre le imprese individuali e le società di persone sono generalmente libere di scegliere come gestire la propria contabilità, le società di capitali in Germania sono obbligate per legge a utilizzare la contabilità a doppia entrata.
Conti bancari per le imprese
Per tenere separate le attività e le passività aziendali da quelle personali, è necessario aprire un conto bancario aziendale. Avere un conto aziendale separato, inoltre, rende l’amministrazione dell’azienda molto più agevole e vi farà risparmiare un sacco di tempo.
Assicurazione personale e pensioni per i lavoratori autonomi in Germania
Diventare lavoratori autonomi in Germania implica che i contributi previdenziali non vengano naturalmente detratti dal vostro stipendio, ma dovrete prendere alcune misure per assicurarvi di essere coperti da tutti i tipi di assicurazione richiesti.
Lavoratori autonomi e pensioni
Come lavoratore autonomo, potete continuare a versare contributi volontari al regime pensionistico obbligatorio tedesco. Alcuni gruppi di lavoratori autonomi, come i lavoratori del settore sanitario, dell’architettura e dell’ingegneria, gli avvocati, i commercialisti e i notai, sono obbligati per legge a versare i contributi, ma se non rientrate in una di queste categorie, potete comunque versare i contributi volontari al piano pensionistico statale notificando alla vostra cassa pensione la vostra decisione di diventare assicurati volontari.
Assicurazione sanitaria dei lavoratori autonomi
I lavoratori autonomi non sono obbligati a contribuire all’assicurazione sanitaria obbligatoria (gesetzliche Krankenversicherung). Tuttavia, l’assicurazione sanitaria è obbligatoria in Germania, quindi è necessario assicurarsi di essere coperti da un piano. Potete contribuire volontariamente a un’assicurazione sanitaria obbligatoria, che vi darà automaticamente diritto a prestazioni di malattia e assistenza a lungo termine, oltre a fornire copertura ai vostri familiari a carico.
- Per tutelarsi dalla disoccupazione in futuro, si può anche scegliere di versare contributi volontari all’assicurazione contro la disoccupazione.
- Potete decidere di sottoscrivere un’assicurazione volontaria contro gli infortuni per voi stessi e, se avete dei dipendenti, sarete obbligati a impegnarvi per conto loro.
Oltre all’assicurazione personale, i lavoratori autonomi scelgono sempre di stipulare un’assicurazione professionale per tutelarsi dai rischi che potrebbero danneggiare la loro attività. Un consulente assicurativo può aiutarvi a determinare quali tipi di assicurazione potrebbero essere essenziali per la vostra azienda.
Tutti questi processi potrebbero sembrare un po’ difficili, ma vi assicuriamo che con i vostri esperti Damalion a portata di clic, il processo è piuttosto semplice. Potrebbe essere necessario utilizzare una società lussemburghese per ottimizzare i vostri investimenti e le vostre attività in Germania.
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