Německo je velmi atraktivní destinací pro jednotlivce z celého světa, kteří chtějí začít podnikat. Například Německo je jednou z preferovaných jurisdikcí čínských investorů v automobilovém průmyslu a špičkových technologiích. Přímé zahraniční investice Číny do německéekonomiky jsou impozantní a stále rostou. Vynikající akademická úroveň, prosperující ekonomika a významný pokrok v oblasti strojírenství, jakož i velký počet malých a středních podniků (MSP) přispívají k vynikající pověsti Německav blízkosti mezinárodních investorů. Než se však oficiálně stanete svým vlastním šéfem, je třeba vyřešit několik organizačních záležitostí.
Povolení k pobytu pro samostatně výdělečně činné osoby nebo podnikatele v Německu
Než začnete v Německu podnikat, musíte se ujistit, že jste oprávněni zde dlouhodobě pobývat. Podle práva Evropské unie mohou občané EU, EHP nebo Švýcarska v Německu volně žít a pracovat, včetně výkonu samostatné výdělečné činnosti, ale státní příslušníci jiných zemí musí před zahájením podnikání v Německu požádat o povolení k pobytu za účelem samostatné výdělečné činnosti. Abyste mohli získat tento typ povolení k dočasnému pobytu, musíte splnit následující požadavky:
- O váš výrobek nebo službu by měl být ekonomický zájem nebo by po nich měla být místní poptávka.
- Lze předpokládat, že vaše společnost bude mít pozitivní vliv na národní hospodářství.
- Realizaci svého podnikatelského záměru můžete financovat z vlastního kapitálu nebo prostřednictvím úvěrového závazku.
Za předpokladu, že je vám více než 45 let, může být toto povolení vydáno pouze v případě, že můžete předložit doklad o uspokojivém zabezpečení ve stáří.
Německá definice svobodných povolání (Freiberufler) & živnostníků (Gewerbetreibenden)
Německé právo rozlišuje mezi svobodným povoláním (Freiberufler) a živnostníkem (Gewerbetreibende). V Německu je osoba na volné noze s odlišnou kvalifikací, která samostatně prodává své služby. Kdokoli jiný je považován za živnostníka.
Pochopení tohoto právního rozdílu je důležité pro každého, kdo uvažuje o založení vlastního podniku, protože osoby na volné noze nejsou povinny registrovat své podnikání na živnostenském úřadě ani platit živnostenskou daň.
Žádost o licenci (Erlaubnis)
Některé živnosti a profese jsou v Německu chráněny, a proto se od vás očekává, že před registrací firmy a zahájením podnikání podniknete některé další kroky.
Řemesla vyžadující licenci v Německu
Několik profesí, jako jsou pojišťovací poradci, stavební dozor a developeři, lze v Německu vykonávat pouze na základě samostatné výdělečné činnosti s licencí (Erlaubnis).
O toto povolení lze požádat na místním živnostenském úřadě (Gewerbeamt) prostřednictvím formuláře. Ačkoli to lze provést online, doporučujeme se dostavit osobně, pokud máte nějaké dotazy. Budete muset poskytnout některé nebo všechny následující údaje:
- Kontrola CRB (polizeiliches Führungszeugnis)
- Doklad o odborné kvalifikaci
- Výpis z obchodního rejstříku
- Potvrzení finančního úřadu a městského úřadu o bezdlužnosti (Unbedenklichkeitsbescheinigung).
- SCHUFA credit report: SCHUFA credit check poskytuje informace o schopnosti zákazníka pravidelně platit své faktury. Nazývá se také “úvěruschopnost”.
Kvalifikovaná řemesla v Německu
Dalším chráněným druhem živnosti v Německu jsou kvalifikované živnosti (Handwerke). Chcete-li v zemi vykonávat řemeslnou činnost, musíte se zapsat do rejstříku kvalifikovaných řemeslníků nebo Handwerksrolle.
K tomu je třeba podat formulář nazvaný Žádost o zápis do rejstříku kvalifikovaných řemeslníků (Antrag auf Eintragung in dieHandwerksrolle). Bohužel je to spojeno s poplatkem, ale získáte status kvalifikovaného řemeslníka.
Existuje 43 řemeslných profesí (Handwerke), které lze vykonávat pouze s odlišnou kvalifikací, a pouze osoby s přesnou profesní kvalifikací mohou být zapsány do rejstříku a oprávněny k výkonu těchto profesí. Pro výkon jiných kvalifikovaných řemesel není třeba zvláštní kvalifikace, ale je třeba být zapsán v rejstříku.
Uznávání neněmeckých kvalifikací
Některá povolání, jako jsou pojišťovací poradci, bezpečnostní pracovníci a taxikáři, jsou v Německu uzákoněna. To znamená, že tato povolání mohou vykonávat pouze osoby, které nejsou Němci a mají odpovídající zahraniční kvalifikaci.
Pokud chcete podnikat v některé z těchto oblastí, musíte požádat důvěryhodný úřad o úřední uznání své zahraniční kvalifikace.
Výběr právní formy pro vaši německou firmu
Jakmile provedete počáteční kroky k zajištění životaschopnosti svého podnikatelského záměru v Německu, je třeba zvolit právní formu podnikání.
Výběr právní formy závisí na tom, zda chcete podnikat samostatně, nebo s dalšími osobami, kdo bude podnik vést, jaký máte kapitál a zda má být vaše osobní odpovědnost omezena.
Výběr správné struktury je zásadní, protože ovlivní vaše daně z podnikání a vaše osobní závazky v budoucnu.
Zápis do obchodního rejstříku (Handelsregister)
Po upřesnění struktury podniku a získání všech důležitých povolení je dalším krokem zápis do obchodního rejstříku (Handelsregister). To je povinné pro všechny podniky, abyste získali číslo obchodního rejstříku (Handelsregisternummer), které budete potřebovat k registraci podniku na místním živnostenském úřadě a k získání živnostenského oprávnění (Gewerbeschein).
Jedinou výjimkou jsou osoby na volné noze a malé podniky (Kleinunternehmen). Přestože jako malý podnikatel nebo osoba na volné noze můžete svou firmu dobrovolně zapsat do obchodního rejstříku, mějte na paměti, že s tím jsou spojena další práva a povinnosti.
Větší podniky však mají povinnost zápisu do německého obchodního rejstříku. Žádost se vyplňuje elektronicky a náklady na registraci se liší v závislosti na právní formě společnosti.
Registrace na německém živnostenském úřadě (Gewerbeamt)
Jakmile budete mít Handelsregisternummer a všechny potřebné licence nebo povolení, můžete navštívit místní živnostenský úřad (Gewerbeamt) a zaregistrovat svou firmu.
K registraci podniku potřebujete následující údaje:
- Platný průkaz totožnosti, například cestovní pas
- Osvědčení o registraci
- Vízum nebo povolení k pobytu, které vám umožní vykonávat samostatnou výdělečnou činnost.
- Doklad o vaší kvalifikaci a případných povoleních nebo licencích, pokud jsou vyžadovány.
Registrace na živnostenském úřadě obvykle stojí 10 až 40 eur, může být i vyšší, ale ne více než 70 eur.
Po registraci vašeho podniku budou informace o vaší registraci předány finančnímu úřadu (Finanzamt), místnímu svazu pojištění odpovědnosti zaměstnavatelů (Berufsgenossenschaft) a v závislosti na typu registrovaného podniku možná také okresnímu soudu (Amtsgericht).
Registrace u německého finančního úřadu
Po registraci na živnostenském úřadě vás osloví finanční úřad, abyste zaregistrovali svou firmu pro daňové účely. Budete vyzváni k vyplnění formuláře nazvaného “Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung”. Případně můžete proces urychlit stažením formuláře k vyplnění nebo jeho odesláním prostřednictvím služby ELSTER. Formulář je k dispozici pouze v němčině, takže pokud si nejste něčím jisti, doporučujeme se raději poradit s daňovým poradcem, než riskovat zdržení kvůli chybnému zadání údajů. Budete muset předložit následující údaje:
- Daňové identifikační číslo
- Popis vaší obchodní činnosti
- Údaje o vašich německých bankovních účtech
- Odhadovaný zisk a náklady
- Odhadované příjmy
- Registrace v Průmyslové a obchodní komoře
- Zápis do obchodního rejstříku
Po vyplnění a odeslání výše uvedeného formuláře obdržíte daňové číslo a DIČ. Obě tato čísla budete potřebovat předtím, než začnete zasílat faktury a účtovat DPH.
Daň z podnikání v Německu
Na základě odhadů, které uvedete ve formuláři, vám finanční úřad zašle rozpis plateb daně. Podnikatelé a živnostníci v Německu pravděpodobně platí několik různých druhů daní z podnikání, které závisí na jejich ročním obratu a právní formě.
Německá obchodní administrativa
V Německu jsou podniky ze zákona povinny uchovávat finanční a administrativní záznamy po dobu deseti let. Pokud mají úřady podezření, že jste nesprávně platili daně, mohou vás požádat o záznamy za období delší než 10 let. Patří sem faktury, bankovní výpisy, smlouvy, dohody a výdaje.
Podvojné účetnictví
Zatímco jednočlenné podniky a osobní společnosti si mohou obecně zvolit způsob vedení svého účetnictví, obchodní společnosti v Německu musí ze zákona používat podvojné účetnictví.
Bankovní účty pro podniky
Abyste měli majetek a závazky firmy oddělené od osobních, musíte si otevřít firemní bankovní účet. Samostatný podnikatelský účet také usnadňuje správu podniku a ušetří vám spoustu času.
Osobní a důchodové pojištění osob samostatně výdělečně činných v Německu
Samostatná výdělečná činnost v Německu znamená, že se z vašeho platu přirozeně neodvádějí příspěvky na sociální zabezpečení, ale musíte podniknout určité kroky, abyste se ujistili, že jste pojištěni všemi požadovanými druhy pojištění.
Osoby samostatně výdělečně činné a důchody
Jako osoba samostatně výdělečně činná můžete i nadále platit dobrovolné příspěvky do německého zákonného důchodového systému. Některé skupiny osob samostatně výdělečně činných, jako jsou pracovníci ve zdravotnictví, architektuře a inženýrství, právníci, účetní a notáři, jsou ze zákona povinni přispívat, ale pokud nespadáte do žádné z těchto kategorií, můžete stále dobrovolně přispívat do státního důchodového plánu tím, že oznámíte svému důchodovému fondu své rozhodnutí stát se dobrovolně pojištěným.
Zdravotní pojištění osob samostatně výdělečně činných
Osoby samostatně výdělečně činné nejsou povinny přispívat na zákonné zdravotní pojištění (gesetzliche Krankenversicherung). Zdravotní pojištění je však v Německu povinné, a proto se musíte ujistit, že jste pojištěni. Můžete dobrovolně přispívat do systému povinného zdravotního pojištění, který vám automaticky zajistí nárok na nemocenské dávky a dlouhodobou péči a také ochranu pro vaše nezaopatřené rodinné příslušníky.
- Abyste se v budoucnu chránili před nezaměstnaností, můžete si také dobrovolně přispívat na pojištění v nezaměstnanosti.
- Můžete se rozhodnout uzavřít dobrovolné úrazové pojištění pro sebe, a pokud máte zaměstnance, budete povinni se zavázat k účasti na tomto systému za ně.
Kromě pojištění osob se živnostníci vždy rozhodnou uzavřít profesní pojištění, aby se chránili před riziky, která by mohla poškodit jejich podnikání. Pojišťovací poradce vám pomůže určit, které typy pojištění mohou být pro vaši firmu nezbytné.
Všechny tyto procesy mohou vypadat trochu složitě, ale ujišťujeme vás, že s odborníky na Damalion, kteří jsou od vás vzdáleni jen jedno kliknutí, je to docela jednoduchý proces. Pro optimalizaci investic a podnikání v Německu budete možná muset využít lucemburskou společnost.
Chcete-li si založit společnost v Německu, obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion.
