Tyskland er et meget attraktivt rejsemål for personer fra hele verden, der ønsker at starte en ny virksomhed. Tyskland er f.eks. en af de kinesiske investorers foretrukne jurisdiktioner inden for bilindustrien og højteknologi. Kinas udenlandske direkte investeringer i Tysklandsøkonomi er imponerende og bliver ved med at vokse. Tysklandsfremragende akademiske standarder, blomstrende økonomi og store fremskridt inden for ingeniørvidenskab samt det store antal små og mellemstore virksomheder (SMV’er) har givet landet et fremragende ry i nærheden af internationale investorer. Der er dog et par organisatoriske spørgsmål, der skal løses, før du officielt kan blive din egen chef.
Opholdstilladelse til selvstændig erhvervsvirksomhed eller iværksætter i Tyskland
Før du kan starte en virksomhed i den tyske region, skal du sikre dig, at du har ret til at bo der på lang sigt. I henhold til EU-lovgivningen kan borgere fra EU, EØS eller Schweiz frit bo og arbejde i Tyskland, herunder udøve selvstændig virksomhed, men statsborgere fra andre lande skal ansøge om opholdstilladelse med henblik på selvstændig virksomhed, før de kan starte en virksomhed i Tyskland. For at kunne få denne type midlertidig opholdstilladelse skal du opfylde følgende krav for at komme i betragtning:
- Der skal være en økonomisk interesse for eller en lokal efterspørgsel efter dit produkt eller din tjenesteydelse.
- Det kan forudses, at din virksomhed vil have en positiv indvirkning på landets økonomi.
- Du kan finansiere gennemførelsen af dit forretningskoncept med din egenkapital eller ved hjælp af et lånetilsagn.
Hvis du er ældre end 45 år, kan denne tilladelse kun udstedes, hvis du kan dokumentere, at du har en tilfredsstillende alderspension.
Tysk definition af freelancere (Freiberufler) og håndværkere (Gewerbetreibenden)
I tysk lovgivning skelnes der mellem en freelancer (Freiberufler) og en erhvervsdrivende (Gewerbetreibende). I Tyskland er en freelancer en person med særlige kvalifikationer, som sælger sine tjenester selvstændigt. Alle andre anses for at være erhvervsdrivende.
Det er vigtigt for alle, der overvejer at starte egen virksomhed, at forstå denne juridiske forskel, da freelancere ikke er forpligtet til at registrere deres virksomhed hos handelsmyndighederne eller betale erhvervsskat.
Ansøgning om licens (Erlaubnis)
Nogle erhverv og professioner i Tyskland er beskyttede, og derfor forventes det, at du skal tage nogle yderligere skridt, før du kan registrere din virksomhed og begynde at drive forretning.
Erhverv, der kræver en licens i Tyskland
Nogle få erhverv, f.eks. forsikringsrådgivere, byggeledere og bygherrer, kan kun udøves i Tyskland som selvstændige med en tilladelse (Erlaubnis).
Denne tilladelse kan søges hos dit lokale erhvervskontor (Gewerbeamt) ved at indsende en formular. Selv om dette kan gøres online, anbefales det at møde personligt op, hvis du har spørgsmål. Du skal kunne levere nogle af eller alle følgende oplysninger:
- CRB-kontrol (polizeiliches Führungszeugnis)
- Bevis for erhvervsmæssige kvalifikationer
- Uddrag fra handelsregistret
- Certifikat om ikke-indsigelse (Unbedenklichkeitsbescheinigung) fra skattekontoret og rådhuset
- SCHUFA-kreditrapport: SCHUFA-kreditkontrol giver oplysninger om en kundes evne til at betale sine fakturaer regelmæssigt. Det kaldes også “kreditværdighed”.
Faglærte erhverv i Tyskland
Håndværk (Handwerke) er en anden beskyttet erhvervstype i Tyskland. For at udøve et håndværksfag i landet skal du blive optaget i registret over kvalificerede håndværkere eller Handwerksrolle.
Og for at gøre dette skal du indsende en formular, der hedder Antrag auf Eintragung in dieHandwerksrolle (ansøgning om optagelse i registret over kvalificerede håndværkere). Desværre er dette forbundet med en afgift, men du får status som faglært håndværker.
Der er 43 håndværksfag (Handwerke), som kun kan udøves med bestemte kvalifikationer, og kun personer med de rette faglige kvalifikationer kan blive optaget i registret og få tilladelse til at udøve disse erhverv. For at udøve andre håndværksfag skal du ikke have særlige kvalifikationer, men du skal stadig være registreret i registret.
Anerkendelse af ikke-tyske kvalifikationer
Nogle erhverv, f.eks. forsikringsrådgivere, sikkerhedsvagter og taxachauffører, er lovreguleret i Tyskland. Dette indebærer, at disse erhverv kun må udøves af ikke-tyskere, der har tilsvarende udenlandske kvalifikationer.
Hvis du ønsker at drive virksomhed inden for et af disse områder, skal du ansøge en troværdig myndighed om at få dine udenlandske kvalifikationer officielt anerkendt.
Valg af juridisk form til din tyske virksomhed
Når du har truffet de første foranstaltninger for at sikre, at din virksomhed er levedygtig i Tyskland, skal du vælge en juridisk form for din virksomhed.
Hvilke juridiske former du vælger, afhænger af, om du vil starte din virksomhed alene eller sammen med andre, hvem der skal lede virksomheden, hvor meget kapital du har, og om dit personlige ansvar skal være begrænset.
Det er vigtigt at vælge den rigtige struktur, da den vil påvirke din virksomheds skat og din personlige gældsforpligtelse i fremtiden.
Indtastning i handelsregistret (Handelsregister)
Når du har specificeret din virksomhedsstruktur og har fået alle vigtige licenser, er det næste skridt at indskrive dig i handelsregistret (Handelsregister). Dette er obligatorisk for alle virksomheder for at få et handelsregisternummer (Handelsregisternummer), som du skal bruge for at registrere din virksomhed på det lokale handelskontor og få en erhvervslicens (Gewerbeschein).
De eneste undtagelser herfra er freelancere og små virksomheder (Kleinunternehmen). Selv om du som ejer af en lille virksomhed eller freelancer gerne kan indskrive din virksomhed i handelsregistret, skal du være opmærksom på, at dette medfører ekstra rettigheder og forpligtelser.
Større virksomheder er dog forpligtet til at lade sig registrere i det tyske handelsregister. Ansøgningen skal udfyldes elektronisk, og omkostningerne ved registreringen varierer afhængigt af virksomhedens juridiske form.
Registrering hos det tyske handelskontor (Gewerbeamt)
Når du har fået dit Handelsregisternummer og eventuelle licenser eller tilladelser, kan du besøge dit lokale handelskontor (Gewerbeamt) for at registrere din virksomhed.
For at registrere din virksomhed skal du bruge følgende:
- Gyldigt ID, f.eks. et pas
- Registreringsattest
- Visum eller opholdstilladelse, der giver dig mulighed for at udøve selvstændig virksomhed
- Bevis for dine kvalifikationer og eventuelle tilladelser eller licenser, hvis det er påkrævet
Registrering på handelskontoret koster normalt mellem 10 og 40 €, men kan være højere, men ikke mere end 70 €.
Når din virksomhed er registreret, vil oplysninger om din registrering blive sendt til skattekontoret (Finanzamt), den lokale arbejdsgiverforsikringsforening (Berufsgenossenschaft) og, afhængigt af den type virksomhed, du registrerer, måske også til byretten (Amtsgericht).
Registrering hos det tyske skattekontor
Når du har registreret dig hos handelskontoret, kontakter skattekontoret dig for at registrere din virksomhed til skattemæssige formål. Du vil blive bedt om at udfylde en formular, der hedder “Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung”. Du kan også fremskynde processen ved at downloade en formular, som du kan udfylde eller indsende den via ELSTER. Formularen findes kun på tysk, så hvis du er i tvivl om noget, er det tilrådeligt at rådføre dig med en skatterådgiver i stedet for at risikere en forsinkelse ved at indtaste forkerte oplysninger. Du skal indsende følgende oplysninger:
- Skatte-id
- Beskrivelse af din virksomhed
- Oplysninger om dine tyske bankkonti
- Anslået overskud og udgifter
- Anslået indtægt
- Registreringer hos industri- og handelskammeret
- Registrering i handelsregistret
Når du har udfyldt ovennævnte formular og sendt den tilbage, får du dit skatteregistreringsnummer og dit momsnummer. Du skal bruge begge disse numre, før du kan begynde at sende fakturaer og opkræve moms.
Erhvervsskat i Tyskland
På grundlag af de vurderinger, du angiver i din formular, sender skattekontoret dig en tidsplan for skattebetalinger. Virksomheder og erhvervsdrivende i Tyskland skal sandsynligvis betale flere forskellige former for erhvervsskat, afhængigt af deres årlige omsætning og deres juridiske form.
Tysk erhvervsøkonomi
I Tyskland er virksomheder lovmæssigt forpligtet til at opbevare finansielle og administrative optegnelser i et årti. Hvis myndighederne har mistanke om, at du har betalt forkert skat, kan du blive bedt om at få udleveret oplysninger, der går mere end 10 år tilbage i tiden. Dette omfatter fakturaer, kontoudtog, kontrakter, aftaler og udgifter.
Bogføring med dobbelt bogføring
Mens enkeltmandsvirksomheder og partnerskaber generelt frit kan vælge, hvordan de vil føre deres regnskaber, er det lovpligtigt for selskaber i Tyskland at anvende dobbelt bogføring.
Bankkonti for virksomheder
For at holde din virksomheds aktiver og passiver adskilt fra dine personlige aktiver og passiver skal du åbne en forretningsbankkonto. At have en separat erhvervskonto gør det også meget nemmere at administrere din virksomhed og sparer dig for en masse tid.
Personforsikring og pensioner for selvstændige erhvervsdrivende i Tyskland
Når du bliver selvstændig i Tyskland, betyder det, at socialsikringsbidrag ikke naturligt trækkes fra din løn, men du skal tage nogle skridt for at sikre, at du er dækket af alle de nødvendige forsikringer.
Selvstændige erhvervsdrivende og pensioner
Som selvstændig erhvervsdrivende kan du fortsat indbetale frivillige bidrag til den tyske lovpligtige pensionsordning. Visse grupper af selvstændige erhvervsdrivende, f.eks. ansatte i sundhedssektoren, arkitekt- og ingeniørbranchen, advokater, revisorer og notarer, er lovmæssigt forpligtet til at bidrage, men hvis du ikke hører til en af disse kategorier, kan du stadig indbetale frivillige bidrag til den offentlige pensionsordning ved at meddele din pensionskasse din beslutning om at blive frivilligt forsikret.
Sygesikring for selvstændige erhvervsdrivende
Selvstændige erhvervsdrivende har ikke pligt til at betale bidrag til den lovpligtige sygeforsikring (gesetzliche Krankenversicherung). Det er dog obligatorisk at have en sygeforsikring i Tyskland, så du skal sikre dig, at du er dækket af en forsikring. Du kan frivilligt bidrage til en lovpligtig sygesikringsordning, som automatisk giver dig ret til sygedagpenge og langtidspleje samt til dækning af dine familiemedlemmer, som du har forsørgerpligt over for.
- For at beskytte dig mod arbejdsløshed i fremtiden kan du også vælge at indbetale frivillige bidrag til arbejdsløshedsforsikringen.
- Du kan beslutte at tegne en frivillig ulykkesforsikring for dig selv, og hvis du har ansatte, skal du forpligte dig til at forpligte dig til at tegne ordningen på deres vegne.
Ud over en personlig forsikring vælger selvstændige erhvervsdrivende altid at tegne en erhvervsforsikring for at beskytte sig mod risici, der kan skade deres virksomhed. En forsikringsrådgiver kan hjælpe dig med at afgøre, hvilke forsikringstyper der kan være vigtige for din virksomhed.
Alle disse processer kan se lidt vanskelige ud, men vi forsikrer dig om, at med dine Damalion-eksperter kun et klik væk, er det en ret ligetil proces. Det kan være nødvendigt at bruge et luxembourgsk selskab for at optimere dine investeringer og din virksomhed i Tyskland.
Hvis du vil åbne din virksomhed i Tyskland, bedes du kontakte din Damalion-ekspert nu.
