Im Herzen Europas gelegen, ist Luxemburg ein geografischer und rechtlicher Mittelpunkt der Europäischen Union.
Luxemburg ist das größte Zentrum für Investmentfonds in Europa und das zweitgrößte der Welt. Es ist daher ein bevorzugter Standort für dominierende Private-Equity-Häuser.
Luxemburg bietet eine große Vielfalt an Anlageformen. Dazu gehört eine breite Palette von Investmentfonds wie Verbriefungsgesellschaften, Partnerschaften und SOPARFIs.
SOPARFI : was bedeutet das?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) ist das beliebteste Vehikel für Holding- und Finanzierungsaktivitäten in Luxemburg. Das Unternehmen kann auch zusätzliche Tätigkeiten ausüben, sofern diese in der Satzung vorgesehen sind und gegebenenfalls eine Gewerbeerlaubnis erteilt wird. Alle Unternehmen und Privatpersonen können als Investoren in Frage kommen.
Eine SOPARFI ist eine Handelsgesellschaft, die gemäß dem luxemburgischen Gesetz vom 10. August 1915 über Handelsgesellschaften in seiner geänderten Fassung (das Gesellschaftsgesetz) gegründet wurde. Der Gesellschaftszweck der SOPARFI ist das Halten von Beteiligungen und Dividenden an anderen Unternehmen. Sie unterliegt nicht der Aufsicht der CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) oder der wichtigsten luxemburgischen Behörden (z. B. Erfordernis einer Geschäftserlaubnis) und benötigt keine Zulassung, es sei denn, die von ihr gehaltene Beteiligung ist börsennotiert und sie übt kommerzielle Tätigkeiten aus.
Ein SOPARFI könnte sich als alternativer Investmentfonds (AIF) qualifizieren, wenn er bestimmte Standards erfüllt, und unterliegt daher der Anwendung des AIFM-Gesetzes, einschließlich der Pflicht zur Bestellung eines AIFM.
Die Art der zulässigen Vermögenswerte, die ein SOPARFI halten kann, ist unbegrenzt und es gibt keine Beschränkungen für die Art der Anleger.
Grundsätzlich unterliegt das SOPARFI einer umfassenden Körperschaftssteuer (CIT) und der kommunalen Gewerbesteuer (MBT), aber es besteht ein Schutz vor der Besteuerung von Dividenden/Liquidationserlösen und Kapitalgewinnen, die aus einer qualifizierten Tochtergesellschaft stammen, basierend auf dem Mutter-Tochter-Richtlinie und auf alle gebietsfremden Unternehmen ausgedehnt, die einer der luxemburgischen CIT entsprechenden Körperschaftsteuer unterliegen.
Soparfi ist im globalen Bereich sehr vorteilhaft, da es einige Vorteile genießt, wie z. B:
- ein umfangreiches Netz von Antidoppelbesteuerungsabkommen, die Luxemburg unterzeichnet hat, und
- die Anwendung der europäischen Steuerrichtlinien, die eine Steuerbefreiung für Dividendenausschüttungen und Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalanlagen vorsehen.
Finanzielle Aktivitäten
Es ist normal, dass ein luxemburgisches SOPARFI neben seiner Holdingtätigkeit auch Gruppenfinanzierungstätigkeiten ausübt. Luxemburg hat den Grundsatz des Fremdvergleichs bei Finanztransaktionen vollständig übernommen.
SOPARFIs sind das ideale Instrument, um :
- verdienen oder finanzieren
- Kapital für Investitionen beschaffen
- Anleihen oder Schuldverschreibungen ausgeben
- Notierung an der Luxemburger Börse
- in geistiges Eigentum investieren
- Co-Investitionen mit anderen institutionellen Anlegern oder Family Offices.
Je nach den Erfordernissen des Investors in Bezug auf Kapital, Managementkontrolle und Übertragbarkeit der Anteile kann die SOPARFI eine der folgenden Strukturen annehmen:
- Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.A.)
- private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.à R.L.)
- Kommanditgesellschaft auf Aktien (S.C.A.)
- Genossenschaft in Form einer Aktiengesellschaft (CoopSA)
- Europäische Gesellschaft (SE)
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