Situé au cœur de l’Europe, le Luxembourg est un point de convergence géographique et juridique au sein de l’Union européenne.
Le Luxembourg est le plus grand centre de fonds d’investissement en Europe et le deuxième au monde. C’est donc un lieu de prédilection pour les sociétés de capital-investissement dominantes.
Le Luxembourg offre une grande variété de véhicules d’investissement. Cela inclut une grande variété de fonds d’investissement tels que les véhicules de titrisation, les partenariats et les SOPARFIs.
SOPARFI : de quoi s’agit-il ?
La SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) est le véhicule le plus populaire engagé dans des activités de détention et de financement au Luxembourg. La société peut également exercer des activités supplémentaires, à condition qu’elles soient prévues dans les statuts et qu’une licence d’exploitation soit obtenue si nécessaire. Toute entreprise ou personne privée peut être éligible en tant qu’investisseur.
Une SOPARFI est une société commerciale fondée conformément à la loi luxembourgeoise du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, telle que modifiée (la loi sur les sociétés). L’objet social de la SOPARFI est la détention de participations et de dividendes dans d’autres entités. Elle n’est pas soumise à la surveillance de la CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) ou des principales autorités luxembourgeoises (exigence d’un permis d’exploitation par exemple) et n’a pas besoin d’autorisation sauf si la participation qu’elle détient est cotée et qu’elle exerce des activités commerciales.
Une SOPARFI peut être qualifiée de fonds d’investissement alternatif (FIA) si elle répond à des normes spécifiques et sera donc soumise à l’application de la loi AIFM, y compris l’obligation de désigner un AIFM.
Le type d’actifs éligibles qu’une SOPARFI peut détenir est illimité et il n’y a aucune limitation quant aux types d’investisseurs.
D’un point de vue fondamental, le SOPARFI est soumis à un contrôle complet de la part de la Commission européenne. Impôt sur les sociétés (IS) et de la taxe municipale sur les entreprises (MBT), mais il existe une protection contre l’imposition dans le cas de dividendes/produits de liquidation et de gains en capital provenant d’une filiale qualifiée, sur la base de l’article 3 de la loi sur l’impôt sur le revenu. Directive mère-filiale et élargi à toutes les sociétés non résidentes soumises à l’impôt sur les sociétés correspondant à l’IS luxembourgeois.
Le Soparfi est très bénéfique dans le domaine global, car il bénéficie de certains avantages, tels que :
- un vaste réseau de conventions de non-double imposition signées par le Luxembourg, et
- le fonctionnement des directives fiscales européennes, par l’intégrité desquelles, il exonère les impôts sur les dividendes distribués par les investissements et les bénéfices de la cession des investissements.
Activités de financement
Il est normal pour une SOPARFI luxembourgeoise de mener des activités de financement de groupe à côté de son activité de holding. Le Luxembourg a pleinement intégré le principe de pleine concurrence pour guider les transactions financières.
Les SOPARFI sont le véhicule idéal pour :
- gagner ou accorder un financement
- mobiliser des capitaux pour des investissements
- émettre des obligations ou des titres de créance
- cotation à la Bourse de Luxembourg
- investir dans la propriété intellectuelle
- co-investissement avec d’autres institutionnels ou Family Offices.
Selon les besoins de l’investisseur en matière de capital, de contrôle de gestion et de transférabilité des actions, la SOPARFI peut prendre l’une des structures suivantes :
- société anonyme (S.A.)
- société privée à responsabilité limitée (S.à R.L.)
- société en commandite par actions (S.C.A.)
- coopérative sous la forme d’une société anonyme (CoopSA)
- Société européenne (SE)
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