Situado no coração da Europa, o Luxemburgo é um ponto focal geográfico e jurídico no seio da União Europeia.
O Luxemburgo é o maior centro de fundos de investimento da Europa e o segundo maior do mundo. É assim um local de eleição para a dominação de casas de capital privado.
O Luxemburgo oferece uma grande variedade de veículos de investimento. Isto inclui uma grande variedade de fundos de investimento tais como veículos de securitização, parcerias, e SOPARFIs.
SOPARFI : o que é que significa?
A SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) é o veículo mais popular empenhado na realização e financiamento de actividades no Luxemburgo. A empresa também pode realizar actividades extra, uma vez que estão previstas nos estatutos e uma licença comercial é obtida, se necessário. Qualquer indivíduo empreendido ou privado pode ser elegível como investidor.
A SOPARFI é uma sociedade comercial fundada em conformidade com a lei luxemburguesa de 10 de Agosto de 1915 sobre as sociedades comerciais, tal como alterada (o Direito das Sociedades). O objecto social do SOPARFI é a detenção de participações e dividendos em outras entidades. Não está sujeita à supervisão da CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) ou das principais autoridades luxemburguesas (exigência de licença de negócio, por exemplo) e não necessita de autorização, a menos que a participação que detém seja cotada e exerça actividades comerciais.
Um SOPARFI poderá qualificar-se como Fundo de Investimento Alternativo (FIA) se cumprir normas específicas e, por conseguinte, estará sujeito à aplicação da Lei dos GFIA, incluindo o dever de nomear um GFIA.
O tipo de activos elegíveis que um SOPARFI pode deter é ilimitado e não há limitações quanto aos tipos de investidores.
A um nível fundamental, o SOPARFI está sujeito a pleno Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) e Imposto Municipal sobre Empresas (MBT), mas existe protecção contra a tributação no caso de dividendos/ lucros de liquidação e ganhos de capital provenientes de uma Filial Qualificada com base no Directiva Pais-Filiais e alargado a todas as empresas não residentes sujeitas ao imposto sobre as sociedades correspondente ao IRC luxemburguês.
Soparfi é muito benéfico no campo global, uma vez que goza de algumas vantagens, tais como:
- grande rede de tratados fiscais anti-dupla tributação assinados pelo Luxemburgo, e
- o funcionamento das directivas fiscais europeias, cuja integridade isenta os impostos sobre os dividendos distribuídos pelos investimentos e os lucros da alienação de investimentos.
Actividades de financiamento
É normal que um SOPARFI luxemburguês realize actividades de financiamento de grupo ao lado da sua actividade de exploração. O Luxemburgo incorporou plenamente o princípio do comprimento do braço para orientar as transacções financeiras.
Os SOPARFIs são o veículo ideal para :
- ganhar ou conceder financiamento
- angariar capital para investimento
- emitir obrigações ou títulos de dívida
- cotação na Bolsa de Valores do Luxemburgo
- investir em Propriedade Intelectual
- co-investimento com outras instituições ou gabinetes familiares.
Dependendo das necessidades do investidor com respeito ao capital, controlo de gestão e transmissibilidade de acções, o SOPARFI pode tomar uma das seguintes estruturas:
- sociedade anónima (S.A.)
- sociedade anónima de responsabilidade limitada (S.à R.L.)
- sociedade comanditária limitada por acções (S.C.A.)
- cooperativa sob a forma de sociedade anónima (CoopSA)
- Sociedade Europeia (SE)
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