Når et selskab eller en filial nyetableres i Japan i overensstemmelse med japansk lovgivning, skal der inden for en bestemt periode efter etableringen indsendes en skatteanmeldelse vedrørende opstarten til skattemyndighederne.
Virksomheden vil blive pålagt forskellige skatter og afgifter. Selskabsskat er en samlet betegnelse for de skatter, der pålægges virksomhedens indtjening. Disse afgifter omfatter hver for sig:
- Selskabsskat (hōjinzei),
- Lokal selskabsskat (chihō hōjinzei),
- Virksomhedsskat (hōjin jigyōzei),
- særlig virksomhedsskat (tokubetsu hōjin jigyōzei), og
- Indbyggerskat (hōjin jūminzei).
Disse afgifter pålægges af enten den nationale eller lokale regering i Japan.
De forskellige typer af japansk selskabsskat
Den praktiske skattesats for en stor virksomhed i Japan er på omkring 30,62 % af den skattepligtige indkomst. Men det præcise beløb afhænger af faktorer som f.eks. beliggenhed, aktiekapitalens størrelse og antallet af ansatte.
Selskabsskat (hōjinzei) i Japan
Denne type skat opkræves af den nationale regering af virksomhedens indtægter. I Japan opkræves der for små og mellemstore virksomheder en marginalskat på 15 % og 23,2 %, mens der for store virksomheder opkræves en fast skattesats på 23,2 %.
Lokal selskabsskat (chihō hōjinzei) i Japan
I Japan blev denne type skat indført i 2014. Den modtages af den nationale regering for at håndtere den dårlige fordeling af velstanden. Den lokale selskabsskat måles som 10,3 % af selskabsskattebeløbet.
Virksomhedsskat (hōjin jigyōzei) i Japan
Denne form for skat opkræves af det præfektur, hvor din virksomhed opererer, af den skattepligtige indkomst. Virksomheder med en aktiekapital på under 100 mio. yen er kun omfattet af indkomstkomponenten, som opkræves på den skattepligtige indkomst. For virksomheder med en aktiekapital på over 100 mio. yen er skattesatsen lavere, men der opkræves ekstra skatter baseret på virksomhedens størrelse.
Særlig virksomhedsskat (tokubetsu hōjin jigyōzei) i Japan
I Japan blev denne type skat indført i 2019. Den modtages af den nationale regering for at udligne ujævnhederne i skatteindtægterne mellem præfekturerne. Den er baseret på indkomstkomponenten af erhvervsskatten og anmeldes sammen med erhvervsskatten, uanset at den er en national skat.
Indbyggerskat (hōjin jūminzei) i Japan
Denne type skat opkræves af den lokale regering som kompensation for den lokale infrastruktur, der er nødvendig for virksomhedens drift.
Der er to komponenter:
- selskabsskattekomponenten, som er baseret på selskabsskattebeløbet, og
- skattekomponenten pr. indbygger, som er baseret på virksomhedens størrelse. Begge dele kan variere fra kommune til kommune.
Skattekomponenten pr. indbygger kan variere alt efter kapital og antal ansatte.
En virksomhed, der er grundlagt i Japan, kan drage fordel af en række skatterelaterede processer, hvis den bliver en lille og mellemstor enhed. En virksomhed, der er etableret i Japan, og som ikke har planer om at øge sin kapital og planlægger at være en lille og mellemstor enhed, vil også kunne nyde godt af forskellige skattefordele.
Etablering af et selskab i Japan er den eneste måde at nyde godt af alle disse skattefordele på, så hvis du er klar til at åbne dit selskab i Japan, så kontakt din Damalion-ekspert nu.
