Wanneer een vennootschap of een filiaal in Japan wordt opgericht in overeenstemming met de Japanse wet, moet binnen een bepaalde termijn na de vestiging een belastingaangifte betreffende de start worden ingediend bij de belastingautoriteiten.
De onderneming zal onderworpen zijn aan verschillende belastingen. Vennootschapsbelasting is de verzamelnaam voor het aantal belastingen dat wordt geheven op de inkomsten van de onderneming. Deze belastingen omvatten afzonderlijk:
- Vennootschapsbelasting (hōjinzei),
- Lokale vennootschapsbelasting (chihō hōjinzei),
- Bedrijfsbelasting (hōjin jigyōzei),
- Speciale bedrijfsbelasting (tokubetsu hōjin jigyōzei), en
- Bewonersbelasting (hōjin jūminzei).
Deze belastingen worden opgelegd door de nationale of de lokale overheid in Japan.
De soorten Japanse vennootschapsbelasting
Het praktische belastingtarief voor een grote in Japan gevestigde onderneming bedraagt ongeveer 30,62% van het belastbaar inkomen. Maar het precieze bedrag is afhankelijk van factoren als de locatie, de omvang van het aandelenkapitaal en het aantal werknemers.
Vennootschapsbelasting (hōjinzei) in Japan
Dit type belasting wordt door de nationale overheid geheven over de inkomsten van het bedrijf. In Japan geldt voor kleine en middelgrote ondernemingen een marginaal belastingtarief van 15% en 23,2%, terwijl voor grote ondernemingen een vast belastingtarief van 23,2% geldt.
Lokale vennootschapsbelasting (chihō hōjinzei) in Japan
In Japan werd dit type belasting in 2014 ingevoerd. Het wordt ontvangen door de nationale overheid om de maldistributie van rijkdom aan te pakken. De lokale vennootschapsbelasting wordt gemeten als 10,3% van de vennootschapsbelasting.
Ondernemingsbelasting (hōjin jigyōzei) in Japan
Dit type belasting wordt geheven op het belastbaar inkomen door de prefectuur waar uw bedrijf actief is. Bedrijven met een aandelenkapitaal van minder dan 100 miljoen yen zijn alleen onderworpen aan de inkomstencomponent, die op het belastbaar inkomen wordt geheven. Voor bedrijven met een aandelenkapitaal van meer dan 100 miljoen yen is het belastingtarief lager, maar er worden extra belastingen geheven op basis van de omvang van het bedrijf.
Speciale bedrijfsbelasting (tokubetsu hōjin jigyōzei) in Japan
In Japan is dit type belasting in 2019 ingevoerd. Het wordt ontvangen door de nationale regering om de ongelijke belastinginkomsten tussen de prefecturen op te vangen. Het is gebaseerd op de inkomstencomponent van de bedrijfsbelasting en wordt samen met de bedrijfsbelasting aangekondigd, ongeacht of het een nationale belasting is.
Inwonersbelasting (hōjin jūminzei) in Japan
Dit type belasting wordt door de lokale overheid verworven ter compensatie van de lokale infrastructuur die essentieel is voor de bedrijfsvoering.
Er zijn twee componenten:
- de vennootschapsbelastingcomponent, die gebaseerd is op het bedrag van de vennootschapsbelasting, en
- de belastingcomponent per hoofd van de bevolking, die gebaseerd is op de omvang van het bedrijf. Beide componenten kunnen per gemeente verschillen.
De belastingcomponent per hoofd kan verschillen naargelang het kapitaal en het aantal werknemers.
Een in Japan opgericht bedrijf kan profiteren van een reeks belastinggerelateerde processen wanneer het een kleine en middelgrote entiteit wordt. Ook een in Japan gevestigde onderneming die niet van plan is haar kapitaal te verhogen en een kleine en middelgrote entiteit wil zijn, zal verschillende belastingvoordelen kunnen genieten.
Een bedrijf oprichten in Japan is de enige manier om van al deze belastingvoordelen te genieten, dus als u klaar bent om uw bedrijf in Japan te openen, neem dan nu contact op met uw Damalion-expert.
