Когда речь идет о Бразилии (или других странах), решение о переезде зависит от нескольких факторов, в том числе от налогового значения.
Независимо от того, являетесь ли вы резидентом Бразилии или нет, вам необходимо знать налоговые требования и законы Бразилии и то, как они могут применяться к вам.
Эта статья проливает свет на ваши налоговые обязанности как иностранца в Бразилии, а также как бразильца в зарубежных странах
Кто должен платить налоги в Бразилии?
Как правило, иностранные граждане облагаются налогом в зависимости от того, какую визу они имеют.
К легальным резидентам Бразилии для целей налогообложения относятся следующие лица:
- Лицо, проживающее в стране более 183 дней в году в Бразилии за любой 12-месячный период.
- Натурализованные жители Бразилии
- Небразильцы, имеющие постоянную или временную визу с местным трудовым договором
- Небразильцы, имеющие временную визу без местного трудового договора.
В Бразилии принят стандарт, согласно которому доходы налоговых резидентов должны облагаться налогом на всеобщей основе. Бразилия имеет привилегию облагать налогом доход, где бы он ни был получен. Для бразильцев, проживающих за рубежом, но так и не оформивших налоговый выезд, регистрация CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Реестр индивидуальных налогоплательщиков) в Федеральной налоговой службе продолжает информировать о статусе налогового резидента Бразилии. А IRS (Internal Revenue Service) ожидает получения декларации о доходах, в которую должны быть включены доходы и активы, имеющиеся за рубежом.
Налоговый год в Бразилии
Налоговый год подчиняется календарному году, заканчивающемуся 31 декабря, а налоговые декларации в Бразилии подаются ежегодно до 30 апреля. Задолженность по налогам должна быть погашена до 30 апреля с возможностью оплаты ежемесячными платежами, облагаемыми процентами.
Физические лица будут подавать декларацию по Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) / индивидуальному подоходному налогу, используя программное обеспечение, ежегодно выпускаемое Receita Federal do Brasil(федеральная налоговая службаБразилии).
Договоры Бразилии об избежании двойного налогообложения
Иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами в Бразилии, должны платить налог на доход, полученный в Бразилии и за рубежом, если только они не пользуются льготами в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, заключенным между Бразилией и их страной проживания.
Бразилия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом других стран, согласно которым налог, уплаченный в одной стране, может быть зачтен против любого налога, подлежащего уплате в другой. Однако в настоящее время такого соглашения между Бразилией и США, Великобританией или Германией не существует.
К счастью, Бразилия признает, что федеральные налоги, уплаченные в Великобритании, Германии и США, могут быть использованы в качестве льготы по налогу, который может быть уплачен в Бразилии.
Подоходный налог в Бразилии
Если вы имеете статус налогоплательщика-резидента, то вы обязаны платить подоходный налог в Бразилии с вашего универсального дохода на ежемесячной денежной основе, после учета персональных скидок и соглашений об избежании двойного налогообложения.
Этот процесс называется Carnê-Leão, и он касается доходов, которые не облагались налогом у источника выплаты. Как правило, это относится к оффшорным доходам и доходам от аренды, полученным от других лиц. Этот налог также оценивается по прогрессивной налоговой таблице, начиная со ставки 0% до 27,5%.
Один раз в год общий доход и имущество физического лица сообщаются администрации через Declaração de Imposto de Renda.
Помимо ежегодной отчетности об активах и доходах в соответствии с декларацией о доходах, резиденты Бразилии, имеющие иностранные активы свыше 100 000 долларов США, также обязаны декларировать эти активы в Banco Central do Brasil.
Налог на наследство в Бразилии
В Бразилии нет налога на наследство. Однако в некоторых штатах может потребоваться налог на передачу имущества в случае смерти и налог на дарение, ставки которого определяются законодательством о наследстве.
Обычно это называется Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD или ITCD). Его ставки могут варьироваться от 0% до 8%. Ожидается, что в последующие годы ставки будут расти, поскольку наследники ищут новые способы привлечения средств, поэтому для планирования наследства рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.
Муниципальный налог
В некоторых городах может взиматься налог на услуги для определенных предприятий или налог на передачу недвижимости. Ежегодный городской налог на недвижимость для владельцев недвижимости также составляет практически 0,6%, но в некоторых районах он может достигать 1,4% от оценочной стоимости недвижимости, но это зависит от конкретного города.
Бразильский налоговый выход (Declaração de Saída Definitiva)
В соответствии с бразильским законодательствомЛицо, прекратившее постоянное проживание в Бразилии, должно передать в RFB (Receita Federal do Brasil – федеральный доход Бразилии) как Сообщение (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), так и Декларацию об окончательном выезде из страны (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), в которых будет указано его/ее место жительства для целей налогообложения после выезда из Бразилии.
Однако, если человек не подает CSDP, он/она все равно считается налоговым резидентом Бразилии в течение первых 12 месяцев отсутствия.
Но если физическое лицо подает отчетность и больше не является резидентом Бразилии, налоги будут уплачиваться по-другому, как правило, через DARF или вычитаться у источника.
Обмен информацией – ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития)
Для оказания помощи развивающимся странам ОЭСР создала многостороннюю Целевую группу по налогам и развитию, объединяющую страны-члены ОЭСР, возникающие и развивающиеся страны, глобальные и региональные организации, гражданское общество и компании. Совместная цель – принять меры по созданию благоприятных условий для того, чтобы развивающиеся страны могли собирать соответствующие и адекватные налоговые поступления и строить эффективные государства.
Бразилия подписала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым вопросам. А всего в программе, позволяющей автоматически обмениваться большими объемами данных, участвуют более ста стран. В результате страны лучше оснащены для поиска иностранного капитала или доходов, не задекларированных ранее, работая в сотрудничестве для сокращения всеобщего отмывания денег.
Заключение
Каждое обстоятельство уникально и должно анализироваться индивидуально. Для определения правильного вывода необходимо провести надлежащий анализ, принимая во внимание различные способы, которыми нерезидент Бразилии облагается налогом иначе, чем резидент.
Если вы планируете инвестировать в Бразилию, зарегистрировать свою компанию или купить недвижимость, свяжитесь с экспертом Damalion прямо сейчас.
