כשמדובר בברזיל (או מדינות אחרות לצורך העניין), ישנם מספר גורמים המעורבים בהחלטה על רילוקיישן, כולל משמעות המס.
בין אם אתה תושב ברזיל ובין אם לא, עליך להיות מודע לדרישות המס והחוקים של ברזיל וכיצד הם עשויים לחול עליך.
מאמר זה שופך מעט אור על אחריות המס שלך כזר בברזיל , וגם כברזילאי במדינות זרות
מי חייב לשלם מיסים בברזיל?
בדרך כלל, אזרחים זרים מחויבים במס בהתאם לויזה שהם מחזיקים.
תושבים חוקיים של ברזיל לצורכי מס כוללים את הדברים הבאים:
- אדם שחי במדינה יותר מ-183 ימים בשנה בברזיל בכל תקופה של 12 חודשים.
- תושבי ברזיל מתאזרחים
- לא ברזילאים המחזיקים באשרה קבועה או זמנית עם חוזה עבודה מקומי
- לא ברזילאים המחזיקים בויזה זמנית ללא חוזה עבודה מקומי.
ברזיל מאמצת תקן לפיו תושבי מס צריכים לחייב את הכנסתם במס על בסיס אוניברסלי. לברזיל יש את הפריבילגיה להטיל מס על הכנסה בכל מקום שבו היא הושגה. עבור ברזילאים שחיים בחו”ל, אך מעולם לא קבעו את יציאת המס, הרישום CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física/רישום משלמי המסים הפרטיים) בשירות המס הפדרלי ממשיך ליידע את הסטטוס של תושב המס בברזיל . ו-IRS (Internal Revenue Service) מצפה לקבל את החזר מס הכנסה, שחייב לכלול את ההכנסות והנכסים הקיימים בחו”ל.
שנת המס הברזילאית
שנת המס מצייתת לשנה הקלנדרית המסתיימת ב-31 בדצמבר, והחזרי מס ברזילאים מוגשים מדי שנה עד ה-30 באפריל. המסים יחויבו עד 30 באפריל, עם חלופה לשלם בתשלומים חודשיים, חייב בריבית.
יחידים יגישו את מס ההכנסה האימפוסטו דה רנדה פסואה פיסיקה (IRPF)/יחידים באמצעות תוכנה המשוחררת מדי שנה מ- Receita Federal do Brasil (ההכנסות הפדרליות של ברזיל )
הסכמי מיסוי כפול של ברזיל
אזרחים זרים שהם תושבי מס בברזיל חייבים לשלם מס על הכנסה שהתקבלה בברזיל ומחוצה לה, אלא אם כן הם כשירים להרגעה על פי אמנת כפל מס בין ברזיל למדינת הולדתם.
לברזיל יש אמנות למניעת כפל מס עם מספר מדינות אחרות, מה שמצביע על כך שניתן לקזז מס ששולם במדינה אחת מול כל מס שישולם במדינה השנייה. עם זאת, אין כרגע הסכם כזה בין ברזיל לארה”ב, בריטניה או גרמניה .
למרבה המזל, עבור גולים ממדינות אלו וממנה, ברזיל מכירה בכך שניתן להעסיק את המסים הפדרליים המשולמים בבריטניה, גרמניה וארה”ב כהקלה על מס שעשויים להיות ישולמו בברזיל.
מס הכנסה ברזילאי
אם יש לך מעמד של משלם מס תושב, אז אתה חייב לשלם מס הכנסה בברזיל על הכנסתך האוניברסלית על בסיס מזומן חודשי, לאחר שנלקחו בחשבון הקצבאות אישיות והסכמי מס כפל.
תהליך זה נקרא Carnê-Leão והוא כרוך בהכנסה שלא הייתה כפופה לניכוי מס במקור על ידי מקור מקומי אחר. בדרך כלל, הכוונה היא להכנסה מהחוף ולהכנסה מדמי שכירות שהתקבלו מאנשים אחרים. מס זה מוערך גם על סמך טבלת מס פרוגרסיבית המתחילה בשיעור של 0% עד 27.5%.
פעם בשנה, סך כל ההכנסות והנכסים של הפרט מדווחים למינהל באמצעות Declaração de Imposto de Renda.
בנוסף לדיווח על נכסים והכנסות שנתי במסגרת Declaração de Imposto de Renda, תושבי ברזיל עם נכסים זרים מעל 100,000 דולר ארה”ב נאלצים גם להצהיר על נכסים אלה ל-Banco Central do Brasil.
מס ירושה בברזיל
בברזיל אין מס ירושה. עם זאת, מדינות מסוימות עשויות לדרוש העברת מוות ומס תרומה ושיעורים יצוינו על ידי חקיקת העיזבון.
זה נקרא בדרך כלל Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD או ITCD). התעריפים שלו יכולים לנוע בין 0% ל-8%. צפוי כי התעריפים יתנפחו בשנים הבאות כאשר עיזבונות יחפשו דרכים נוספות לגייס כספים, לפיכך, יועץ מס מומלץ לסייע בתכנון הירושה.
ארנונה
ערים מסוימות עשויות לגבות מס שירותים על עסקים ספציפיים או מס העברת מקרקעין. מס מקרקעין עירוני שנתי לבעלי נכסים חל גם הוא בשיעור של כמעט 0.6%, אך באזורים מסוימים הוא יכול להגיע עד 1.4% מערך השומה של הנכס, אך זה ישתנה בהתאם לעיר הנוגעת בדבר.
יציאת המס הברזילאית (Declaração de Saída Definitiva)
כפי שהתגבש על ידי החוק הברזילאי, אדם שחדל להתגורר דרך קבע בברזיל חייב להעביר ל-RFB (Receita Federal do Brasil – ההכנסות הפדרליות של ברזיל) הן את התקשורת (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) והן את ההכרזה על יציאה סופית מהמדינה (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), אשר יציין את מקום מגוריו למטרת מס עם עזיבת ברזיל.
עם זאת, אם האדם לא מגיש את ה-CSDP, הוא/היא עדיין נחשב כתושב מס של ברזיל במשך 12 חודשי ההיעדרות הראשונים.
אבל אם הפרט מגיש את הדוחות ואינו תושב יותר בברזיל, המסים ישולמו באופן שונה בדרך כלל באמצעות DARF או יופחתו במקור.
חילופי מידע – OECD (ארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי)
כדי לסייע למדינות מתפתחות, הקים ה-OECD צוות משימה רב-בעלי עניין בנושא מס ופיתוח המאגד מדינות חברות ב-OECD, מדינות עולות ומתפתחות, ארגונים גלובליים ואזוריים, חברה אזרחית וחברות. יחד, המטרה היא לנקוט בפעולה כדי להגביר את הסביבה המאפשרת למדינות מתפתחות לגבות הכנסות מס ישימות והולמות ולבנות מדינות יעילות.
ברזיל חתומה על אמנת ה-OECD בדבר סיוע מינהלי הדדי בענייני מס. ובסך הכל, יש יותר ממאה מדינות שלוקחות חלק בתוכנית המאפשרת החלפה אוטומטית של כמויות גדולות של נתונים. כתוצאה מכך, מדינות מצוידות יותר למצוא הון זר או הכנסה שלא הוצהרה בעבר, ועובדות בשיתוף פעולה להפחתת הלבנת הון אוניברסלית.
סיכום
כל נסיבות היא ייחודית ויש לנתח אותה בנפרד. יש לערוך את הניתוח המתאים כדי לקבוע את המסקנה הנכונה, תוך התחשבות בדרכים השונות שבהן תושב ברזיל מחויב במס שונה מתושב.
אם אתה מתכנן להשקיע בברזיל, לרשום את החברה שלך או לקנות נכס נדל”ן, אנא צור קשר עם המומחה שלך בדמליון כעת .
