عندما يتعلق الأمر بالبرازيل (أو بلدان أخرى في هذا الشأن) ، هناك عدة عوامل متضمنة في قرار الانتقال ، بما في ذلك الأهمية الضريبية.
سواء كنت مقيمًا في البرازيل أم لا ، يجب أن تكون على دراية بالمتطلبات والقوانين الضريبية في البرازيل وكيفية تطبيقها عليك.
تلقي هذه المقالة بعض الضوء على مسؤولياتك الضريبية كأجنبي في البرازيل ، وكذلك بصفتك برازيليًا في دول أجنبية
من يجب أن يدفع الضرائب في البرازيل؟
بشكل عام ، يتم فرض ضرائب على المواطنين الأجانب اعتمادًا على التأشيرة التي يحملونها.
يشمل المقيمون القانونيون في البرازيل لأغراض الضرائب ما يلي:
- الفرد الذي يعيش في البلد أكثر من 183 يومًا في السنة في البرازيل في أي فترة 12 شهرًا.
- المقيمين البرازيليين المتجنسين
- غير البرازيليين الذين يحملون تأشيرة دائمة أو مؤقتة مع عقد عمل محلي
- غير البرازيليين الذين يحملون تأشيرة مؤقتة بدون عقد عمل محلي.
تعتمد البرازيل معيارًا يقضي بضرورة فرض ضريبة على الدخل على المقيمين الضريبيين على أساس عالمي. تتمتع البرازيل بامتياز فرض ضرائب على الدخل أينما تم كسبه. بالنسبة للبرازيليين الذين يعيشون في الخارج ، ولكنهم لم يضفيوا الطابع الرسمي على الخروج الضريبي ، يستمر تسجيل CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / سجل دافعي الضرائب الفردي) لدى دائرة الإيرادات الفيدرالية في إبلاغ حالة المقيم الضريبي في البرازيل . وتتوقع مصلحة الضرائب (IRS) الحصول على إقرار ضريبة الدخل ، والذي يجب أن يشمل الدخل والأصول الموجودة في الخارج.
السنة الضريبية البرازيلية
تخضع السنة الضريبية للسنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر ، ويتم تقديم الإقرارات الضريبية البرازيلية سنويًا بحلول 30 أبريل. الضرائب المستحقة ستكون مستحقة بحلول 30 أبريل ، مع بديل للدفع على أقساط شهرية ، مع مراعاة الفائدة.
سيقدم الأفراد ضريبة الدخل الفردي / Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) باستخدام برنامج يتم إصداره سنويًا من Receita Federal do Brasil (الإيرادات الفيدرالية البرازيلية )
معاهدات الازدواج الضريبي في البرازيل
يجب على المواطنين الأجانب المقيمين في البرازيل دفع ضريبة على الدخل المحقق في البرازيل وفي الخارج ما لم يكونوا مؤهلين للاسترخاء بموجب معاهدة الازدواج الضريبي بين البرازيل وبلدهم الأم.
لدى البرازيل معاهدات ازدواج ضريبي مع العديد من البلدان الأخرى ، والتي تشير إلى أنه يمكن تعويض الضرائب المدفوعة في بلد ما مقابل أي ضريبة مستحقة الدفع في البلد الآخر. ومع ذلك ، لا توجد حاليًا مثل هذه الاتفاقية بين البرازيل والولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو ألمانيا .
لحسن الحظ ، بالنسبة للمغتربين من وإلى تلك البلدان ، تدرك البرازيل أن الضرائب الفيدرالية المدفوعة في المملكة المتحدة وألمانيا والولايات المتحدة يمكن استخدامها كإعفاء من الضرائب التي قد تكون واجبة الدفع في البرازيل.
ضريبة الدخل البرازيلية
إذا كان لديك وضع دافع ضرائب مقيم ، فأنت تخضع لدفع ضريبة الدخل في البرازيل على الدخل الشامل الخاص بك على أساس نقدي شهري ، بمجرد أخذ العلاوات الشخصية ومعاهدات الازدواج الضريبي في الاعتبار.
تسمى هذه العملية Carnê-Leão وهي تنطوي على دخل لم يكن خاضعًا لضريبة الاستقطاع من قبل مصدر محلي آخر. بشكل عام ، يشير هذا إلى الدخل الخارجي وإيرادات الإيجار المستلمة من أشخاص آخرين. يتم تقييم هذه الضريبة أيضًا بناءً على جدول ضريبة تصاعدية يبدأ بمعدل 0٪ إلى 27.5٪.
مرة واحدة في السنة ، يتم الإبلاغ عن إجمالي دخل الفرد وأصوله إلى الإدارة عبر Declaração de Imposto de Renda.
بالإضافة إلى الإبلاغ عن الأصول والدخل سنويًا بموجب Declaração de Imposto de Renda ، يتعين أيضًا على المقيمين البرازيليين الذين لديهم أصول أجنبية تزيد عن 100000 دولار أمريكي الإفصاح عن هذه الأصول إلى Banco Central do Brasil.
ضريبة الميراث في البرازيل
البرازيل ليس لديها ضريبة ميراث. ولكن ، قد تطلب بعض الولايات تحويل الوفاة وسيتم تحديد ضريبة التبرع ومعدلاته من خلال التشريعات العقارية.
وعادة ما يسمى هذا Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD أو ITCD). يمكن أن تتراوح معدلاته من 0٪ إلى 8٪. من المتوقع أن تتضخم الأسعار في السنوات المقبلة حيث تبحث العقارات عن المزيد من الطرق لجمع الأموال ، وبالتالي ، يوصى بمستشار ضريبي للمساعدة في تخطيط التعاقب.
ضريبة البلدية
قد تفرض بعض المدن ضريبة خدمة على شركات معينة أو ضريبة نقل ملكية. تنطبق ضريبة العقارات الحضرية السنوية على مالكي العقارات أيضًا بنسبة 0.6٪ تقريبًا ، ولكن في بعض المناطق ، يمكن أن تصل إلى 1.4٪ من القيمة المقدرة للعقار ، ولكن هذا سيختلف وفقًا للمدينة المعنية.
التخارج الضريبي البرازيلي (Declaração de Saída Definitiva)
كما عززها القانون البرازيلي، يجب على الشخص الذي يتوقف عن العيش بشكل دائم في البرازيل أن يرسل إلى RFB (Receita Federal do Brasil – الإيرادات الفيدرالية البرازيلية) كلاً من الاتصالات (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) وإعلان الخروج النهائي للبلد (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP) ، والتي ستشير إلى إقامته / إقامتها لأغراض الضريبة عند مغادرة البرازيل.
ومع ذلك ، إذا لم يقم الشخص بتقديم CSDP ، فإنه لا يزال يعتبر من المقيمين الضريبيين في البرازيل خلال أول 12 شهرًا من الغياب.
ولكن إذا قام الأفراد بتقديم التقارير ولم يعدوا مقيمين في البرازيل ، فسيتم دفع الضرائب بشكل مختلف بشكل عام عن طريق DARF أو يتم خصمها من المصدر.
تبادل المعلومات – OECD (منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية)
لمساعدة البلدان النامية ، أنشأت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فريق عمل متعدد أصحاب المصلحة معني بالضرائب والتنمية يجمع بين البلدان الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، والبلدان الناشئة والنامية ، والمنظمات العالمية والإقليمية ، والمجتمع المدني ، والشركات. يتمثل الهدف معًا في اتخاذ إجراءات لتعزيز البيئة التمكينية للبلدان النامية لتحصيل عائدات ضريبية قابلة للتطبيق وكافية وبناء دول فعالة.
البرازيل من الدول الموقعة على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية. وبشكل إجمالي ، هناك أكثر من مائة دولة تشارك في البرنامج مما يتيح التبادل التلقائي لكميات كبيرة من البيانات. ونتيجة لذلك ، تكون البلدان مهيأة بشكل أفضل للعثور على رأس مال أو دخل أجنبي لم يتم الإعلان عنه سابقًا ، وتعمل بالتعاون للحد من غسيل الأموال العالمي.
استنتاج
كل ظرف فريد من نوعه ويجب تحليله بشكل فردي. يجب إجراء التحليل المناسب لتحديد الاستنتاج الصحيح ، مع الأخذ في الاعتبار الطرق المختلفة التي يتم بها فرض ضريبة على غير المقيمين في البرازيل بشكل مختلف عن المقيم.
إذا كنت تخطط للاستثمار في البرازيل ، لتسجيل شركتك أو شراء عقار عقاري ، يرجى الاتصال بخبير Damalion الآن .
