当谈到巴西（或其他国家）时，搬迁决定涉及几个因素，包括税收意义。
无论您是否是巴西居民，您都需要了解巴西的税收要求和法律以及它们如何适用于您。
本文阐明了您作为外国人在巴西以及作为巴西人在国外的税务责任
谁必须在巴西纳税？
一般来说，外国公民根据他们持有的签证纳税。
出于税收目的，巴西的合法居民包括：
- 在任何 12 个月内每年在巴西居住超过 183 天的个人。
- 归化巴西居民
- 持有当地雇佣合同的永久或临时签证的非巴西人
- 持有临时签证但没有当地雇佣合同的非巴西人。
巴西采用的标准是税收居民应在普遍基础上对其收入征税。巴西有权对所赚取的收入征税。 对于居住在国外但从未正式退税的巴西人，在联邦税务局的 CPF（Cadastro Pessoal de Pessoa Física /个人纳税人登记处）注册继续告知巴西税务居民的身份。 美国国税局（IRS）预计会收到所得税申报表，其中必须包括海外现有的收入和资产。
巴西纳税年度
纳税年度以 12 月 31 日结束的日历年为准，巴西纳税申报表每年在 4 月 30 日之前提交。 所欠税款将于 4 月 30 日到期，可选择按月分期支付，并需支付利息。
个人将使用Receita Federal do Brasil （巴西联邦收入）每年发布的软件提交他们的 Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/个人所得税
巴西的双重征税条约
作为巴西税务居民的外国公民必须就在巴西和国外产生的收入纳税，除非他们有资格根据巴西与其本国之间的双重征税条约放宽。
巴西与其他几个国家签订了双重征税条约，这表明在一个国家缴纳的税款可以抵消在另一个国家缴纳的任何税款。 然而，巴西与美国、英国或德国之间目前还没有这样的协议。
幸运的是，对于进出这些国家的外籍人士，巴西认识到在英国、德国和美国缴纳的联邦税可以用来减免可能在巴西缴纳的税款。
巴西所得税
如果您具有居民纳税人身份，则在考虑个人免税额和双重征税协定后，您需要在巴西按月就您的普遍收入缴纳所得税。
这个过程被称为 Carnê-Leão，它涉及不受其他当地来源预扣税的收入。 一般来说，这是指从其他人那里获得的离岸收入和租金收入。 该税也根据从 0% 到 27.5% 的税率的累进税表进行评估。
每年一次，个人的总收入和资产通过 Declaração de Imposto de Renda 向行政部门报告。
除了根据 Declaração de Imposto de Renda 每年报告资产和收入外，拥有超过 100,000 美元外国资产的巴西居民也必须向巴西中央银行申报这些资产。
巴西的遗产税
巴西没有遗产税。 但是，一些州可能需要死亡转移，遗产立法将规定捐赠税和税率。
这通常称为 Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação（ITCMD 或 ITCD）。 其利率范围可以从 0% 到 8%。 预计未来几年，随着遗产寻求更多筹集资金的方式，费率将会上涨，因此，建议税务顾问协助进行继任规划。
市政税
一些城市可能会对特定业务征收服务税或房地产转让税。 每年对业主征收的城市房地产税也几乎为 0.6%，但在某些地区，可高达房产评估价值的 1.4%，但具体城市会有所不同。
巴西退税 (Declaração de Saída Definitiva)
由巴西法律巩固, 停止在巴西永久居住的人必须向 RFB (Receita Federal do Brasil – 巴西的联邦收入) 发送通信 (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) 和该国的最终出境声明 (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP），这将表明他/她在离开巴西时出于税收目的而居住。
但是，如果此人未提交 CSDP，则在缺席的前 12 个月内，他/她仍被视为巴西的税务居民。
但是，如果个人提交报告并且不再居住在巴西，则税款通常会通过 DARF 以不同方式支付或从源头扣除。
信息交流——经合组织（经济合作与发展组织）
为了帮助不断发展的国家，经合组织成立了一个税收与发展多方利益相关者工作组，汇集了经合组织成员国、新兴国家和发展中国家、全球和区域组织、民间社会和公司。 总之，目标是采取行动为发展中国家创造有利环境，以收集适用和充足的税收并建立有效的国家。
巴西是经合组织《税务行政互助公约》的签署国。 总共有一百多个国家参与了该计划，该计划能够自动交换大量数据。 结果，各国更有能力寻找以前未申报的外国资本或收入，合作减少普遍的洗钱活动。
结论
每种情况都是独特的，应该单独分析。 必须进行适当的分析以确定正确的结论，同时考虑到巴西非居民与居民的不同征税方式。
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