브라질 (또는 해당 문제에 대해 다른 국가)의 경우 세금 중요성을 포함하여 이전 결정과 관련된 몇 가지 요소가 있습니다.
귀하가 브라질 거주자 이든 아니든, 브라질 의 세금 요건 및 법률 및 귀하에게 적용될 수 있는 방법을 알고 있어야 합니다.
이 기사는 브라질의 외국인과 외국의 브라질 인으로서의 세금 책임에 대해 설명합니다.
누가 브라질에서 세금을 내야 합니까?
일반적으로 외국인은 소지한 비자에 따라 세금이 부과됩니다.
세금 목적으로 브라질 에 합법적으로 거주하는 사람은 다음과 같습니다.
- 12개월 기간 동안 브라질 에서 연간 183일 이상 해당 국가에 거주하는 개인.
- 귀화 브라질 거주자
- 현지 고용 계약이 있는 영구 또는 임시 비자를 소지한 비브라질인
- 현지 고용 계약 없이 임시 비자를 소지한 비브라질인.
브라질 은 과세 거주자가 소득에 대해 보편적으로 과세해야 한다는 기준을 채택하고 있습니다. 브라질 은 소득이 있는 곳마다 세금을 부과할 수 있는 특권이 있습니다. 해외에 거주하지만 세금 면제를 공식화하지 않은 브라질인의 경우 연방 국세청에 CPF(Cadastro Pessoal de Pessoa Física/Individual Taxpayer Registry) 등록을 통해 브라질 에 거주하는 납세자의 지위를 계속 알립니다. 그리고 국세청(IRS)은 해외에 존재하는 소득과 자산을 포함해야 하는 소득세 신고서를 받을 것으로 예상합니다.
브라질 과세 연도
과세 연도는 12월 31일에 끝나는 역년을 따르며 브라질 세금 보고서는 매년 4월 30일까지 제출됩니다. 납부해야 하는 세금은 4월 30일까지 납부해야 하며, 월별 분할 납부 대신 이자가 붙습니다.
개인은 Receita Federal do Brasil ( 브라질 의 연방 수입)에서 매년 출시하는 소프트웨어를 사용하여 Imposto de Renda Pessoa Física(IRPF)/개인 소득세를 신고합니다.
브라질의 이중 과세 조약
브라질 에 거주하는 과세 거주 외국인 은 브라질과 본국 간의 이중 과세 조약에 따라 완화 자격이 없는 한 브라질 및 해외에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.
브라질 은 다른 여러 국가와 이중 과세 조약을 맺고 있는데, 이는 한 국가에서 납부한 세금이 다른 국가에서 납부할 세금과 상계될 수 있음을 나타냅니다. 그러나 현재 브라질과 미국, 영국 또는 독일 간에는 그러한 협정이 없습니다.
운 좋게도, 해당 국가를 오가는 국외 거주자의 경우, 브라질은 영국, 독일 및 미국에서 납부한 연방 세금을 브라질에서 납부할 수 있는 세금 경감 수단으로 사용할 수 있음을 인식합니다.
브라질 소득세
거주 납세자 신분이 있는 경우 개인 수당 및 이중 과세 조약을 고려하면 브라질에서 월별 현금 기준으로 보편적 소득에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
이 과정을 Carnê-Leão라고 하며 다른 지역 원천징수 대상이 아닌 소득이 포함됩니다. 일반적으로 다른 사람으로부터 받는 역외 소득 및 임대 소득을 의미합니다. 이 세금은 또한 0%에서 27.5%의 세율로 시작하는 누진세표에 따라 평가됩니다.
일년에 한 번 개인의 총 소득과 자산은 Declaração de Imposto de Renda를 통해 행정부에 보고됩니다.
Declaração de Imposto de Renda에 따라 자산 및 소득을 매년 보고하는 것 외에도 해외 자산이 미화 100,000달러를 초과하는 브라질 거주자는 해당 자산을 Banco Central do Brasil에 신고해야 합니다.
브라질의 상속세
브라질 은 상속세가 없습니다. 그러나 일부 주에서는 사망 이전을 요구할 수 있으며 상속세 및 세율은 유산법에 의해 지정됩니다.
이것은 일반적으로 Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação(ITCMD 또는 ITCD)라고 합니다. 그 비율은 0%에서 8% 사이입니다. 유산이 자금을 모으기 위한 더 많은 방법을 모색함에 따라 향후 몇 년 동안 세율이 상승할 것으로 예상되므로 상속 계획을 지원하기 위해 세무 고문이 권장됩니다.
시세
일부 도시에서는 특정 사업체에 대해 서비스세 또는 부동산 양도세를 부과할 수 있습니다. 부동산 소유자에 대한 연간 도시 부동산 세금도 거의 0.6%로 적용되지만 일부 지역에서는 부동산 평가 가치의 1.4%까지 높을 수 있지만 이는 해당 도시에 따라 다릅니다.
브라질 세금 출구(Declaração de Saída Definitiva)
브라질 법 에 의해 확고한 바와 같이, 브라질에 영구적으로 거주하지 않는 사람은 RFB(Receita Federal do Brasil – 브라질 연방 수입)에 Communication(Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) 및 국가의 최종 출국 선언(Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), 브라질을 떠날 때 세금 목적으로 거주지를 나타냅니다.
그러나 그 사람이 CSDP를 제출하지 않으면 첫 12개월 동안은 브라질 거주자로 간주됩니다.
그러나 개인이 보고서를 제출하고 더 이상 브라질에 거주하지 않는 경우 세금은 일반적으로 DARF를 통해 다르게 지불되거나 원천에서 차감됩니다.
정보 교환 – OECD(경제 협력 개발 기구)
OECD는 발전하는 국가를 지원하기 위해 OECD 회원국, 신흥국 및 개발도상국, 글로벌 및 지역 조직, 시민 사회, 기업을 한데 모으는 세금 및 개발에 관한 다중 이해관계자 태스크포스를 설립했습니다. 함께 목표는 개발도상국이 적용 가능한 적절한 세수를 수집하고 효과적인 국가를 건설할 수 있는 환경을 강화하기 위한 조치를 취하는 것입니다.
브라질은 조세 문제에 관한 상호 행정 지원에 관한 OECD 협약의 서명국입니다. 그리고 전체적으로, 많은 양의 데이터를 자동으로 교환할 수 있는 프로그램에 참여하는 국가가 100개가 넘습니다. 결과적으로 국가는 이전에 신고하지 않은 외국 자본 또는 소득을 찾을 수 있는 더 나은 준비가 되어 있으며 보편적인 자금 세탁을 줄이기 위해 협력합니다.
결론
모든 상황은 고유하며 개별적으로 분석해야 합니다. 브라질 비거주자가 거주자와 다르게 과세되는 다양한 방식을 고려하여 올바른 결론을 내리려면 적절한 분석을 수행해야 합니다.
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