Kui tegemist on Brasiilia (või muude riikidega), siis on ümberpaigutamise otsuse tegemisel mitmeid tegureid, sealhulgas maksude olulisus.
Olenemata sellest, kas olete Brasiilia resident või mitte, peate olema teadlik Brasiilia maksunõuetest ja -seadustest ning sellest, kuidas need võivad teid puudutada.
See artikkel valgustab teie maksukohustusi välismaalasena Brasiilias ja ka brasiillastena välisriikides.
Kes peab Brasiilias makse maksma?
Üldiselt maksustatakse välisriikide kodanikke sõltuvalt sellest, milline on nende viisa.
Brasiilia seaduslikud residendid maksustamise eesmärgil on järgmised isikud:
- Isik, kes elab Brasiilias rohkem kui 183 päeva aastas mis tahes 12-kuulise perioodi jooksul.
- Naturaliseeritud Brasiilia elanikud
- Mittebrasiillased, kellel on alaline või ajutine viisa koos kohaliku töölepinguga.
- Mittebrasiillased, kellel on ajutine viisa ilma kohaliku töölepinguta.
Brasiilia võtab vastu standardi, mille kohaselt maksuresidendid peaksid oma sissetulekuid maksustama universaalselt. Brasiilial on õigus maksustada tulu seal, kus see on teenitud. Brasiillaste puhul, kes elavad välismaal, kuid ei ole kunagi maksudest lahkumist vormistanud, teavitab CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individual Taxpayer Registry) registreerimine föderaalses maksuametis jätkuvalt Brasiilia maksuresidendi staatusest. Ja IRS (Internal Revenue Service) ootab tuludeklaratsiooni, mis peab sisaldama sissetulekuid ja varasid, mis on olemas välismaal.
Brasiilia maksuaasta
Maksuaasta on kalendriaasta, mis lõpeb 31. detsembril, ja Brasiilia maksudeklaratsioonid esitatakse igal aastal 30. aprilliks. Maksud tuleb tasuda 30. aprilliks, kusjuures alternatiivina on võimalik maksta igakuiseid osamakseid, mille eest tuleb maksta intressi.
Füüsilised isikud esitavad oma Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) / üksikisiku tulumaksu, kasutades tarkvara, mis vabastatakse igal aastal Receita Federal do Brasil(Brasiilia föderaalne maksuamet) poolt.
Brasiilia topeltmaksustamise vältimise lepingud
Välisriigi kodanikud, kes on Brasiilia maksuresidendid, peavad maksma maksu Brasiilias ja välismaal saadud tulu pealt, välja arvatud juhul, kui Brasiilia ja nende koduriigi vahel sõlmitud topeltmaksustamise vält imise lepingu alusel on neile võimaldatud maksuvabastust.
Brasiilia on sõlminud mitmete teiste riikidega topeltmaksustamise vältimise lepingud, mille kohaselt võib ühes riigis tasutud maksu tasaarvestada teises riigis tasumisele kuuluva maksuga. Praegu ei ole aga sellist lepingut Brasiilia ja USA, Ühendkuningriigi või Saksamaa vahel sõlmitud.
Õnneks tunnustab Brasiilia, et Ühendkuningriigis, Saksamaal ja USAs makstud föderaalmaksu võib kasutada Brasiilias makstavate maksude vähendamiseks.
Brasiilia tulumaks
Kui teil on residendist maksumaksja staatus, siis peate maksma Brasiilias tulumaksu oma universaalselt sissetulekult igakuiselt sularahas, kui isiklikud soodustused ja topeltmaksustamise vältimise lepingud on arvesse võetud.
Seda protsessi nimetatakse Carnê-Leão ja see hõlmab sissetulekut, mille suhtes ei kohaldatud kinnipeetavat maksu mõnest teisest kohalikust allikast. Üldiselt on see seotud offshore-tulu ja teistelt inimestelt saadud renditulu. Ka seda maksu hinnatakse progressiivse maksustamise tabeli alusel, mis algab 0%-st kuni 27,5%-ni.
Üks kord aastas esitatakse administratsioonile Declaração de Imposto de Renda kaudu üksikisiku kogu sissetulek ja vara.
Lisaks iga-aastasele varade ja sissetulekute deklareerimisele (Declaração de Imposto de Renda) peavad Brasiilia residendid, kelle välisvarad ületavad 100 000 USA dollarit, deklareerima need varad ka Banco Central do Brasil’ile.
Pärandimaks Brasiilias
Brasiilias ei ole pärandimaksu. Kuid mõnes riigis võidakse nõuda surmajuhtumi ülekandmise ja annetamise maksu ning maksumäärad määratakse kindlaks pärandvaraalaste õigusaktidega.
Seda nimetatakse tavaliselt Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD või ITCD). Selle määrad võivad ulatuda 0% kuni 8%. Eeldatakse, et määrad paisuvad tulevastel aastatel, kuna pärandvara otsib rohkem võimalusi vahendite kogumiseks, seega on soovitatav kasutada maksunõustajat, kes aitab pärandi planeerimisel.
Kommunaalmaks
Mõned linnad võivad kehtestada teenustemaksu teatud ettevõtetelt või kinnisvara võõrandamismaksu. Aastane linnade kinnisvaramaks kinnisvaraomanikele on samuti praktiliselt 0,6%, kuid mõnes piirkonnas võib see olla kuni 1,4% kinnisvara hinnatud väärtusest, kuid see on sõltuvalt linnast erinev.
Brasiilia maksudest väljumine (Declaração de Saída Definitiva)
Nagu on sätestatud Brasiilia seadustes, peab isik, kes lõpetab oma alalise elukoha Brasiilias, edastama RFB-le (Receita Federal do Brasil – Brasiilia föderaalne maksuamet) nii teatise (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) kui ka riigi lõpliku lahkumise deklaratsiooni (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), mis näitab tema maksuresidentsust Brasiiliast lahkumisel.
Kui isik ei esita CSDP-d, loetakse teda siiski Brasiilia maksuresidendiks esimese 12 kuu jooksul, mil ta ei ole riigis viibinud.
Kuid kui isik esitab aruanded ja ei ole enam Brasiilia resident, makstakse maksud erinevalt, tavaliselt DARF-i kaudu või lahutatakse maksude allikas.
Teabevahetus – OECD (Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon)
Arenevate riikide abistamiseks asutas OECD maksunduse ja arengu töörühma, mis ühendab OECD liikmesriike, tekkivaid ja arenevaid riike, ülemaailmseid ja piirkondlikke organisatsioone, kodanikuühiskonda ja ettevõtteid. Üheskoos on eesmärk võtta meetmeid, et edendada arengumaade jaoks soodsat keskkonda, mis võimaldaks koguda kohaldatavaid ja piisavaid maksutulusid ning luua tõhusaid riike.
Brasiilia on allkirjastanud OECD konventsiooni vastastikuse haldusabi kohta maksuküsimustes. Kokku osaleb programmis üle saja riigi, mis võimaldab automaatselt vahetada suuri andmehulki. Selle tulemusena on riikidel paremad võimalused leida varem deklareerimata väliskapitali või sissetulekuid, tehes koostööd universaalse rahapesu vähendamiseks.
Kokkuvõte
Iga olukord on ainulaadne ja seda tuleks analüüsida individuaalselt. Õige järelduse tegemiseks tuleb läbi viia nõuetekohane analüüs, võttes arvesse erinevaid viise, kuidas Brasiilia mitteresidenti maksustatakse erinevalt residendist.
Kui kavatsete investeerida Brasiiliasse, registreerida oma ettevõtte või osta kinnisvara, võtke kohe ühendust oma Damalioni eksperdiga.
