Cuando se trata de Brasil (o de otros países), hay varios factores que intervienen en la decisión de trasladarse, entre ellos la importancia fiscal.
Tanto si es residente en Brasil como si no, debe conocer los requisitos y las leyes fiscales de Brasil y cómo pueden aplicarse a usted.
Este artículo arroja algo de luz sobre sus responsabilidades fiscales como extranjero en Brasil, y también como brasileño en el extranjero
¿Quién debe pagar impuestos en Brasil?
En general, los ciudadanos extranjeros tributan en función del visado que posean.
Los residentes legales de Brasil a efectos fiscales son los siguientes:
- Una persona que vive en el país más de 183 días al año en Brasil en cualquier período de 12 meses.
- Residentes brasileños naturalizados
- Los no brasileños que tengan un visado permanente o temporal con un contrato de trabajo local
- Los no brasileños titulares de un visado temporal sin contrato de trabajo local.
Brasil adopta la norma de que los residentes fiscales deben gravar sus ingresos de forma universal. Brasil tiene el privilegio de gravar los ingresos dondequiera que se hayan obtenido. Para los brasileños que viven en el exterior, pero que nunca formalizaron la salida fiscal, el registro del CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Registro de Contribuyentes Individuales) en la Secretaría de Ingresos Federales sigue informando la condición de residente fiscal en Brasil. Y el IRS (Internal Revenue Service) espera recibir la declaración de la renta, que debe incluir los ingresos y los bienes existentes en el extranjero.
El año fiscal brasileño
El año fiscal obedece al año natural que termina el 31 de diciembre, y las declaraciones de impuestos brasileñas se presentan anualmente antes del 30 de abril. Los impuestos adeudados deberán pagarse antes del 30 de abril, con la alternativa de pagar en cuotas mensuales, sujetas a intereses.
Las personas físicas presentarán su Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/impuesto sobre la renta de las personas físicas mediante un programa informático publicado anualmente por la Receita Federal doBrasil
Tratados de doble imposición de Brasil
Los ciudadanos extranjeros residentes fiscales en Brasil deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Brasil y en el extranjero, a menos que puedan acogerse a una relajación en virtud de un tratado de doble imposición entre Brasil y su país de origen.
Brasil tiene tratados de doble imposición con varios otros países, que indican que los impuestos pagados en un país pueden ser compensados con cualquier impuesto a pagar en el otro. Sin embargo, actualmente no existe ningún acuerdo de este tipo entre Brasil y Estados Unidos, Reino Unido o Alemania.
Por suerte, para los expatriados que van y vienen de esos países, Brasil reconoce que los impuestos federales pagados en el Reino Unido, Alemania y los Estados Unidos pueden emplearse como una desgravación de los impuestos que pueden pagarse en Brasil.
Impuesto sobre la renta brasileño
Si tiene la condición de contribuyente residente, entonces está sujeto a pagar el impuesto sobre la renta en Brasil sobre su renta universal en base mensual en efectivo, una vez que se han tenido en cuenta las desgravaciones personales y los tratados de doble imposición.
Este proceso se llama Carnê-Leão y se trata de ingresos que no estaban sujetos a retención por otra fuente local. Por lo general, se trata de los ingresos procedentes del extranjero y de las rentas recibidas de otras personas. Este impuesto también se evalúa sobre la base de una tabla impositiva progresiva que comienza con el tipo del 0% al 27,5%.
Una vez al año, el total de los ingresos y el patrimonio del individuo se declaran a la administración a través de la Declaração de Imposto de Renda.
Además de declarar anualmente los activos y los ingresos en el marco de la Declaração de Imposto de Renda, los residentes brasileños con activos en el extranjero superiores a 100.000 dólares también están obligados a declarar esos activos al Banco Central do Brasil.
Impuesto de sucesiones en Brasil
Brasil no tiene impuesto de sucesiones. Sin embargo, algunos estados pueden exigir un impuesto por fallecimiento y otro por donación, y los tipos se especifican en la legislación sobre el patrimonio.
Suele denominarse Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD o ITCD). Sus tipos pueden oscilar entre el 0% y el 8%. Se espera que los tipos se inflen en los próximos años a medida que los patrimonios busquen más formas de recaudar fondos, por lo que se recomienda un asesor fiscal que ayude a planificar la sucesión.
Impuesto municipal
Algunas ciudades pueden cobrar un impuesto de servicios a determinadas empresas o un impuesto de transferencia de bienes inmuebles. También se aplica un impuesto anual sobre bienes inmuebles urbanos para los propietarios, que es prácticamente del 0,6%, pero en algunas zonas puede llegar al 1,4% del valor de tasación de la propiedad, pero esto variará según la ciudad de que se trate.
La Declaración de Salida Fiscal brasileña (Declaração de Saída Definitiva)
Tal y como establece la ley brasileñaCuando una persona deja de vivir permanentemente en Brasil, debe transmitir a la RFB (Receita Federal do Brasil) tanto la Comunicación de Salida Definitiva del País (CSDP) como la Declaración de Salida Definitiva del País (DSDP), que indicará su residencia a efectos fiscales al salir de Brasil.
Sin embargo, si la persona no presenta el CSDP, sigue siendo considerada como residente fiscal en Brasil durante los primeros 12 meses de ausencia.
Pero si la persona física presenta los informes y deja de ser residente en Brasil, los impuestos se pagarán de forma diferente, generalmente a través del DARF o se restan en la fuente.
Intercambio de información – OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico)
Para ayudar a los países en evolución, la OCDE creó un Grupo de Trabajo sobre Fiscalidad y Desarrollo que reúne a los países miembros de la OCDE, a los países emergentes y en desarrollo, a las organizaciones mundiales y regionales, a la sociedad civil y a las empresas. En conjunto, el objetivo es tomar medidas para impulsar el entorno que permita a los países en desarrollo recaudar ingresos fiscales aplicables y adecuados y construir Estados eficaces.
Brasil es signatario de la Convención de la OCDE sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. Y en total, hay más de cien países que participan en el programa que permite el intercambio automático de grandes cantidades de datos. Como resultado, los países están mejor equipados para encontrar capitales o ingresos extranjeros no declarados anteriormente, trabajando en cooperación para reducir el lavado de dinero universal.
Conclusión
Cada circunstancia es única y debe ser analizada individualmente. Se debe realizar un análisis adecuado para determinar la conclusión correcta, teniendo en cuenta las diferentes formas en que un no residente de Brasil tributa de forma diferente a un residente.
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