Når det gjelder Brasil (eller andre land for den saks skyld), er det flere faktorer involvert i beslutningen om å flytte, inkludert skattemessig betydning.
Enten du er bosatt i Brasil eller ikke, må du være klar over Brasils skattekrav og lover og hvordan de kan gjelde for deg.
Denne artikkelen kaster litt lys over skatteansvaret ditt som utlending i Brasil , og også som brasilianer i utlandet
Hvem må betale skatt i Brasil?
Generelt beskattes utenlandske statsborgere avhengig av visumet de har.
Lovlige innbyggere i Brasil for skatteformål inkluderer følgende:
- En person som bor i landet mer enn 183 dager per år i Brasil i løpet av en 12-måneders periode.
- Naturaliserte brasilianske innbyggere
- Ikke-brasilianere som har et permanent eller midlertidig visum med en lokal arbeidskontrakt
- Ikke-brasilianere som har et midlertidig visum uten lokal arbeidskontrakt.
Brasil vedtar en standard om at skatteinnbyggere skal få sin inntekt beskattet på universell basis. Brasil har privilegiet å beskatte inntekt uansett hvor den er opptjent. For brasilianere som bor i utlandet, men som aldri har formalisert skatteutgangen, fortsetter CPF-registreringen (Cadastro Pessoal de Pessoa Física/Individual Taxpayer Registry) hos Federal Revenue Service å informere om statusen til skattemessig bosatt i Brasil . Og IRS (Internal Revenue Service) forventer å motta selvangivelsen, som må inkludere inntekter og eiendeler som eksisterer i utlandet.
Det brasilianske skatteåret
Skatteåret følger kalenderåret som slutter 31. desember, og brasilianske selvangivelser sendes inn årlig innen 30. april. Skyldte skatter forfaller innen 30. april, med et alternativ til å betale i månedlige avdrag, med renteplikt.
Enkeltpersoner vil sende inn sin Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/individuell inntektsskatt ved å bruke en programvare som utgis årlig fra Receita Federal do Brasil ( Brasils føderale inntekter)
Brasils dobbeltbeskatningsavtaler
Utenlandske statsborgere som er skattemessig bosatt i Brasil , må betale skatt på inntekter i Brasil og i utlandet med mindre de er kvalifisert for avslapning i henhold til en dobbeltbeskatningsavtale mellom Brasil og hjemlandet.
Brasil har dobbeltbeskatningsavtaler med flere andre land, som indikerer at skatt betalt i ett land kan motregnes mot eventuell skatt som skal betales i det andre. Imidlertid er det for øyeblikket ingen slik avtale mellom Brasil og USA, Storbritannia eller Tyskland .
Heldigvis, for expats til og fra disse landene, anerkjenner Brasil at de føderale skattene som betales i Storbritannia, Tyskland og USA kan brukes som en lettelse for skatt som kan betales i Brasil.
Brasiliansk inntektsskatt
Hvis du har status som bosatt skattebetaler, må du betale inntektsskatt i Brasil på din universelle inntekt på månedlig kontantbasis, når personfradrag og dobbeltbeskatningsavtaler er tatt i betraktning.
Denne prosessen kalles Carnê-Leão og den involverer inntekt som ikke var gjenstand for kildeskatt av en annen lokal kilde. Generelt refererer dette til offshoreinntekter og leieinntekter mottatt fra andre personer. Denne skatten er også evaluert basert på en progressiv skattetabell som starter med en sats på 0 % til 27,5 %.
En gang i året rapporteres den enkeltes totale inntekt og formue til administrasjonen via Declaração de Imposto de Renda.
I tillegg til å rapportere eiendeler og inntekt årlig under Declaração de Imposto de Renda, er brasilianske innbyggere med utenlandske eiendeler over USD 100 000 også tvunget til å deklarere disse eiendelene til Banco Central do Brasil.
Arveavgift i Brasil
Brasil har ingen arveavgift. Men noen stater kan kreve en dødsoverføring og en donasjonsskatt og satser vil bli spesifisert av eiendomslovgivningen.
Dette kalles vanligvis Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD eller ITCD). Satsene kan variere fra 0 % til 8 %. Det forventes at prisene vil øke i årene som kommer ettersom eiendommer ser etter flere måter å skaffe penger på, og derfor anbefales en skatterådgiver for å hjelpe til med arveplanlegging.
Kommunal skatt
Noen byer kan kreve en tjenesteavgift på spesifikke virksomheter eller en eiendomsoverføringsskatt. En årlig urban eiendomsskatt for eiendomseiere gjelder også på tilnærmet 0,6 %, men i noen områder kan den være så høy som 1,4 % av den takserte verdien av eiendommen, men dette vil variere avhengig av byen det gjelder.
Den brasilianske skatteutgangen (Declaração de Saída Definitiva)
Som størknet av brasiliansk lov, må en person som slutter å bo permanent i Brasil sende til RFB (Receita Federal do Brasil – Brasils føderale inntekter) både kommunikasjonen (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) og erklæringen om endelig utreise av landet (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), som vil indikere hans/hennes bosted for skatteformål når han forlater Brasil.
Men hvis personen ikke sender inn CSDP, anses han/hun fortsatt som skattemessig bosatt i Brasil de første 12 månedene av fraværet.
Men hvis individet sender inn rapportene og ikke lenger er bosatt i Brasil, vil skatter vanligvis betales annerledes via DARF eller trekkes fra ved kilden.
Utveksling av informasjon – OECD (Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling)
For å hjelpe utviklingsland etablerte OECD en multi-stakeholder Task Force on Tax and Development som samler OECD-medlemsland, oppstående land og utviklingsland, globale og regionale organisasjoner, sivilsamfunn og selskaper. Sammen er målet å iverksette tiltak for å øke det muliggjørende miljøet for utviklingsland til å samle inn aktuelle og tilstrekkelige skatteinntekter og for å bygge effektive stater.
Brasil har undertegnet OECD-konvensjonen om gjensidig administrativ bistand i skattesaker. Og totalt er det over hundre land som deltar i programmet som muliggjør automatisk utveksling av store datamengder. Som et resultat er landene bedre rustet til å finne utenlandsk kapital eller inntekt som ikke tidligere er oppgitt, og jobber i samarbeid for å redusere universell hvitvasking av penger.
Konklusjon
Hver omstendighet er unik og bør analyseres individuelt. Den riktige analysen må utføres for å bestemme den riktige konklusjonen, med tanke på de forskjellige måtene som en ikke-bosatt i Brasil beskattes annerledes enn en bosatt.
Hvis du planlegger å investere i Brasil, registrere firmaet ditt eller kjøpe en eiendom, vennligst kontakt din Damalion-ekspert nå .
