Quando si parla di Brasile (o di altri Paesi), la decisione di trasferirsi dipende da diversi fattori, tra cui l’importanza fiscale.
Che siate residenti in Brasile o meno, dovete essere consapevoli dei requisiti e delle leggi fiscali brasiliane e del modo in cui possono essere applicate.
Questo articolo fa luce sulle vostre responsabilità fiscali come stranieri in Brasile e come brasiliani all’estero.
Chi deve pagare le tasse in Brasile?
In generale, i cittadini stranieri sono tassati a seconda del visto che possiedono.
I residenti legali in Brasile a fini fiscali sono i seguenti:
- Un individuo che vive nel Paese per più di 183 giorni all’anno in Brasile in un periodo di 12 mesi.
- Residenti brasiliani naturalizzati
- I non brasiliani in possesso di un visto permanente o temporaneo con un contratto di lavoro locale
- Non brasiliani in possesso di un visto temporaneo senza contratto di lavoro locale.
Il Brasile adotta uno standard secondo il quale i residenti fiscali devono essere tassati su base universale. Il Brasile ha il privilegio di tassare il reddito ovunque sia stato prodotto. Per i brasiliani che vivono all’estero, ma non hanno mai formalizzato l’uscita fiscale, l’iscrizione al CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Anagrafe dei contribuenti individuali) presso il Servizio Federale delle Entrate continua a informare sullo status di residente fiscale in Brasile. E l’IRS (Internal Revenue Service) si aspetta di ricevere la dichiarazione dei redditi, che deve includere i redditi e i beni esistenti all’estero.
L’anno fiscale brasiliano
L’anno fiscale rispetta l’anno solare che termina il 31 dicembre e le dichiarazioni dei redditi brasiliane vengono presentate ogni anno entro il 30 aprile. Le imposte dovute dovranno essere pagate entro il 30 aprile, con l’alternativa di pagare in rate mensili, soggette a interessi.
Le persone fisiche presenteranno la loro Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) / imposta sul reddito individuale utilizzando un software rilasciato annualmente dalla Receita Federal do Brasil(Agenzia delle Entrate del Brasile).
Trattati di doppia imposizione del Brasile
I cittadini stranieri che sono residenti fiscali in Brasile devono pagare le imposte sui redditi prodotti in Brasile e all’estero, a meno che non siano qualificati per un’attenuazione in base a un trattato sulla doppia imposizione tra il Brasile e il loro paese d’origine.
Il Brasile ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione con diversi altri Paesi, in base alle quali le imposte pagate in un Paese possono essere compensate con quelle dovute nell’altro. Tuttavia, al momento non esiste un accordo di questo tipo tra il Brasile e gli Stati Uniti, il Regno Unito o la Germania.
Fortunatamente, per gli espatriati da e verso questi Paesi, il Brasile riconosce che le imposte federali pagate nel Regno Unito, in Germania e negli Stati Uniti possono essere utilizzate come sgravio per le imposte che potrebbero essere dovute in Brasile.
Imposta sul reddito brasiliana
Se avete lo status di contribuente residente, siete soggetti a pagare l’imposta sul reddito in Brasile sul vostro reddito universale su base mensile in contanti, una volta prese in considerazione le detrazioni personali e le convenzioni sulla doppia imposizione.
Questo processo si chiama Carnê-Leão e riguarda i redditi che non sono stati soggetti a ritenuta alla fonte da un’altra fonte locale. In generale, si tratta di redditi offshore e di redditi da locazione percepiti da altre persone. Anche questa imposta è valutata in base a una tabella progressiva che parte da un’aliquota dello 0% e arriva al 27,5%.
Una volta all’anno, il reddito e il patrimonio totale dell’individuo vengono comunicati all’amministrazione tramite la Declaração de Imposto de Renda.
Oltre a dichiarare annualmente il patrimonio e il reddito con la Declaração de Imposto de Renda, i residenti brasiliani con un patrimonio estero superiore a 100.000 dollari sono tenuti a dichiararlo al Banco Central do Brasil.
Imposta di successione in Brasile
In Brasile non esiste un’imposta di successione. Tuttavia, alcuni Stati possono richiedere un’imposta sul trasferimento a causa di morte e un’imposta sulle donazioni, le cui aliquote sono specificate dalla legislazione sulle successioni.
Questo è solitamente chiamato Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD o ITCD). I suoi tassi possono variare dallo 0% all’8%. Si prevede che le aliquote aumenteranno negli anni futuri, in quanto le proprietà cercheranno altri modi per raccogliere fondi; si consiglia pertanto di rivolgersi a un consulente fiscale per la pianificazione della successione.
Imposta municipale
Alcune città possono applicare una tassa sui servizi a determinate attività o una tassa sui trasferimenti immobiliari. Anche per i proprietari di immobili urbani è prevista un’imposta annuale dello 0,6%, ma in alcune aree può arrivare fino all’1,4% del valore stimato dell’immobile, ma questo varia a seconda della città interessata.
L’uscita fiscale brasiliana (Declaração de Saída Definitiva)
Come stabilito dalla legge brasilianaUna persona che cessa di vivere stabilmente in Brasile deve trasmettere alla RFB (Receita Federal do Brasil – Agenzia delle Entrate del Brasile) sia la Comunicazione (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) sia la Dichiarazione di Uscita Definitiva dal Paese (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), che indicherà la sua residenza fiscale al momento di lasciare il Brasile.
Tuttavia, se la persona non presenta il CSDP, è ancora considerata residente fiscale in Brasile per i primi 12 mesi di assenza.
Ma se la persona fisica presenta i rapporti e non è più residente in Brasile, le imposte saranno pagate in modo diverso, generalmente tramite DARF o sottrazione alla fonte.
Scambio di informazioni – OCSE (Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico)
Per assistere i Paesi in via di sviluppo, l’OCSE ha istituito una Task Force multi-stakeholder su fiscalità e sviluppo che riunisce i Paesi membri dell’OCSE, i Paesi emergenti e in via di sviluppo, le organizzazioni globali e regionali, la società civile e le imprese. Insieme, l’obiettivo è quello di agire per migliorare il contesto che consente ai Paesi in via di sviluppo di raccogliere entrate fiscali applicabili e adeguate e di costruire Stati efficaci.
Il Brasile è firmatario della Convenzione OCSE sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale. E complessivamente sono oltre un centinaio i Paesi che partecipano al programma che consente lo scambio automatico di grandi quantità di dati. Di conseguenza, i Paesi sono meglio attrezzati per trovare capitali o redditi esteri non dichiarati in precedenza, lavorando in cooperazione per ridurre il riciclaggio universale di denaro.
Conclusione
Ogni circostanza è unica e deve essere analizzata singolarmente. È necessario condurre un’analisi adeguata per determinare la conclusione corretta, tenendo conto dei diversi modi in cui un non residente in Brasile è tassato diversamente da un residente.
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