Når det drejer sig om Brasilien (eller andre lande for den sags skyld), er der flere faktorer, der spiller ind på beslutningen om at flytte, herunder den skattemæssige betydning.
Uanset om du er bosiddende i Brasilien eller ej, skal du være opmærksom på Brasiliens skattekrav og -love, og hvordan de kan gælde for dig.
Denne artikel kaster lidt lys over dit skatteansvar som udlænding i Brasilien og også som brasilianer i andre lande
Hvem skal betale skat i Brasilien?
Generelt beskattes udenlandske statsborgere afhængigt af det visum, de har.
Følgende personer er skattemæssigt hjemmehørende i Brasilien:
- En person, der bor i landet mere end 183 dage om året i Brasilien i en 12-måneders periode.
- Indfødte brasilianske statsborgere
- Ikke-brasilianere, der har et permanent eller midlertidigt visum med en lokal ansættelseskontrakt
- Ikke-brasilianere, der har et midlertidigt visum uden en lokal ansættelseskontrakt.
Brasilien anvender en standard om, at skattepligtige residenter skal beskattes af deres indkomst på et universelt grundlag. Brasilien har ret til at beskatte indkomst, uanset hvor den er optjent. For brasilianere, der bor i udlandet, men som aldrig har formaliseret deres skattemæssige exit, vil CPF-registreringen (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individual Taxpayer Registry) hos den føderale skattemyndighed fortsat give oplysninger om status som skattemæssigt bosiddende i Brasilien. Og IRS (Internal Revenue Service) forventer at modtage indkomstskatteopgørelsen, som skal omfatte de indtægter og aktiver, der findes i udlandet.
Det brasilianske skatteår
Skatteåret er et kalenderår, der slutter den 31. december, og brasilianske selvangivelser skal indgives hvert år senest den 30. april. Skat skal betales senest den 30. april med mulighed for at betale i månedlige rater med renter.
Enkeltpersoner skal indgive deres Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/individuel indkomstskat ved hjælp af en software, der frigives årligt af Receita Federal do Brasil(Brasiliens føderale skattevæsen).
Brasiliens dobbeltbeskatningsoverenskomster
Udenlandske statsborgere, der er skattemæssigt hjemmehørende i Brasilien, skal betale skat af indkomst i Brasilien og i udlandet, medmindre de er omfattet af en lempelse i henhold til en dobbeltbeskatningsaftale mellem Brasilien og deres hjemland.
Brasilien har dobbeltbeskatningsaftaler med flere andre lande, som betyder, at skat betalt i det ene land kan modregnes i skat, der skal betales i det andet land. Der findes dog ikke på nuværende tidspunkt en sådan aftale mellem Brasilien og USA, Det Forenede Kongerige eller Tyskland.
Heldigvis anerkender Brasilien for udlændinge til og fra disse lande, at de føderale skatter, der betales i Storbritannien, Tyskland og USA, kan anvendes som en lettelse af den skat, der skal betales i Brasilien.
Brasiliansk indkomstskat
Hvis du har status som hjemmehørende skatteyder, skal du betale indkomstskat i Brasilien af din universelle indkomst på et månedligt kontantgrundlag, når der er taget højde for personlige fradrag og dobbeltbeskatningsoverenskomster.
Denne proces kaldes Carnê-Leão og omfatter indkomst, som ikke var omfattet af kildeskat fra en anden lokal kilde. Generelt er der tale om offshore-indtægter og lejeindtægter, der modtages fra andre personer. Denne afgift vurderes også på grundlag af en progressiv afgiftstabel, der starter med en sats på 0 % til 27,5 %.
En gang om året indberettes den enkeltes samlede indkomst og formue til myndighederne via Declaração de Imposto de Renda.
Ud over at indberette aktiver og indtægter hvert år i henhold til Declaração de Imposto de Renda skal brasilianske residenter med udenlandske aktiver på over 100.000 USD også indberette disse aktiver til Banco Central do Brasil.
Arveafgift i Brasilien
Brasilien har ingen arveafgift. Men nogle stater kan kræve en dødsoverførsels- og en donationsafgift, og satserne vil blive specificeret i lovgivningen om arv.
Dette kaldes normalt Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD eller ITCD). Satserne kan variere fra 0 % til 8 %. Det forventes, at satserne vil stige i de kommende år, da ejendomme søger flere måder at rejse midler på, og det anbefales derfor at få hjælp fra en skatterådgiver til at planlægge arven.
Kommuneskat
Nogle byer kan opkræve en serviceafgift af bestemte virksomheder eller en afgift på overdragelse af fast ejendom. Der opkræves også en årlig ejendomsskat i byerne på næsten 0,6 %, men i nogle områder kan den være så høj som 1,4 % af ejendommens vurderede værdi, men dette varierer alt efter den pågældende by.
Den brasilianske skattemæssige exit (Declaração de Saída Definitiva)
Som fastsat i brasiliansk lovskal en person, der ophører med at bo permanent i Brasilien, sende både meddelelsen (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) og erklæringen om endelig udrejse af landet (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP) til RFB (Receita Federal do Brasil – Brasiliens føderale skattevæsen), som angiver hans/hendes skattemæssige bopæl ved udrejse af Brasilien.
Men hvis personen ikke indsender CSDP, betragtes han/hun stadig som skattemæssigt bosiddende i Brasilien i de første 12 måneder af fraværet.
Men hvis personen indsender rapporterne og ikke længere er bosiddende i Brasilien, vil skatterne blive betalt på en anden måde, generelt via DARF eller fratrukket ved kilden.
Udveksling af oplysninger – OECD (Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling)
For at hjælpe de lande, der er i udvikling, har OECD oprettet en taskforce om skat og udvikling med deltagelse af flere interessenter, som samler OECD-medlemslande, vækstlande og udviklingslande, globale og regionale organisationer, civilsamfundet og virksomheder. Sammen er målet at træffe foranstaltninger til at fremme udviklingslandenes muligheder for at indsamle passende og tilstrækkelige skatteindtægter og opbygge effektive stater.
Brasilien har undertegnet OECD’s konvention om gensidig administrativ bistand i skattespørgsmål. I alt deltager over hundrede lande i programmet, som gør det muligt at udveksle store mængder data automatisk. Som et resultat heraf er landene bedre rustet til at finde udenlandsk kapital eller indkomst, som ikke tidligere er blevet anmeldt, og de samarbejder om at reducere den universelle hvidvaskning af penge.
Konklusion
Hver situation er unik og bør analyseres individuelt. Der skal foretages en korrekt analyse for at finde frem til den korrekte konklusion, idet der skal tages hensyn til de forskellige måder, hvorpå en ikke-bosiddende brasilianer beskattes anderledes end en bosiddende brasilianer.
Hvis du planlægger at investere i Brasilien, registrere din virksomhed eller købe en fast ejendom, bedes du kontakte din Damalion-ekspert nu.
