När det gäller Brasilien (eller andra länder för den delen) finns det flera faktorer som spelar in i beslutet att flytta, bland annat skattefrågorna.
Oavsett om du är bosatt i Brasilien eller inte måste du vara medveten om Brasiliens skattekrav och lagar och hur de kan tillämpas på dig.
Den här artikeln belyser ditt skatteansvar som utlänning i Brasilien, och även som brasilianare i andra länder.
Vem måste betala skatt i Brasilien?
Generellt sett beskattas utländska medborgare beroende på vilken visering de har.
Följande personer är lagligt bosatta i Brasilien i skattehänseende:
- En person som bor i landet mer än 183 dagar per år i Brasilien under en tolvmånadersperiod.
- Naturaliserade brasilianska invånare
- Icke-brasilianare som har en permanent eller tillfällig visering med ett lokalt anställningskontrakt.
- Icke-brasilianare som har en tillfällig visering utan lokalt anställningskontrakt.
Brasilien antar en standard som innebär att skatteinvånare ska beskatta sin inkomst på universell basis. Brasilien har privilegiet att beskatta inkomster oavsett var de har tjänats in. För brasilianare som bor utomlands, men som aldrig formaliserat sin skatteflykt, fortsätter registreringen av CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individual Taxpayer Registry) hos den federala skattemyndigheten att ge information om att de är skattemässigt bosatta i Brasilien. IRS (Internal Revenue Service) förväntar sig att få in inkomstskattedeklarationen, som måste inkludera de inkomster och tillgångar som finns utomlands.
Det brasilianska beskattningsåret
Skatteåret är ett kalenderår som slutar den 31 december och den brasilianska skattedeklarationen ska lämnas in senast den 30 april varje år. Skatteskulderna ska betalas senast den 30 april, med möjlighet att betala i månadsbetalningar med ränta.
Privatpersoner kommer att lämna in sin Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/individuell inkomstskatt med hjälp av ett program som släpps årligen av Receita Federal do Brasil(Brasiliens federala skattemyndighet).
Brasiliens dubbelbeskattningsavtal
Utländska medborgare som är skattemässigt bosatta i Brasilien måste betala skatt på inkomster i Brasilien och utomlands om de inte är berättigade till skattelättnader enligt ett dubbelbeskattningsavtal mellan Brasilien och deras hemland.
Brasilien har dubbelbeskattningsavtal med flera andra länder, vilket innebär att skatt som betalas i ett land kan kvittas mot skatt som betalas i det andra landet. Det finns dock för närvarande inget sådant avtal mellan Brasilien och USA, Storbritannien eller Tyskland.
Lyckligtvis erkänner Brasilien att de federala skatter som betalas i Storbritannien, Tyskland och USA kan användas som en lättnad för den skatt som kan betalas i Brasilien.
Brasiliansk inkomstskatt
Om du har status som bosatt skattebetalare måste du betala inkomstskatt i Brasilien på din universella inkomst på kontantbasis varje månad, efter att personliga avdrag och dubbelbeskattningsavtal har beaktats.
Denna process kallas Carnê-Leão och gäller inkomster som inte har källskattats av en annan lokal källa. I allmänhet handlar det om offshore-inkomster och hyresinkomster som erhålls från andra personer. Denna skatt värderas också utifrån en progressiv skattetabell som börjar med en skattesats på 0 % till 27,5 %.
En gång om året rapporteras individens totala inkomster och tillgångar till förvaltningen via Declaração de Imposto de Renda.
Förutom att rapportera tillgångar och inkomster årligen enligt Declaração de Imposto de Renda måste brasilianska invånare med utländska tillgångar på över 100 000 US-dollar också deklarera dessa tillgångar till Banco Central do Brasil.
Arvsskatt i Brasilien
Brasilien har ingen arvsskatt. Men vissa stater kan kräva en dödsöverföring och en donationsskatt, och skattesatserna fastställs i lagstiftningen om dödsbon.
Detta kallas vanligtvis Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD eller ITCD). Räntesatserna kan variera mellan 0 och 8 %. Det förväntas att skattesatserna kommer att öka under kommande år eftersom dödsbon letar efter fler sätt att samla in pengar, och därför rekommenderas en skatterådgivare för att hjälpa till med successionsplaneringen.
Kommunal skatt
Vissa städer kan ta ut en tjänsteskatt på vissa företag eller en skatt på fastighetsöverlåtelser. En årlig fastighetsskatt för fastighetsägare i städerna är också tillämplig och uppgår i praktiken till 0,6 %, men i vissa områden kan den vara så hög som 1,4 % av fastighetens taxeringsvärde, men detta varierar beroende på vilken stad det gäller.
Den brasilianska skatteutgången (Declaração de Saída Definitiva)
Såsom fastslaget i brasiliansk lagEn person som slutar att bo permanent i Brasilien måste till RFB (Receita Federal do Brasil – Brasiliens federala skattemyndighet) skicka både meddelandet (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) och deklarationen om definitiv utresa från landet (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), som kommer att ange hans/hennes hemvist för skatteändamål när han/hon lämnar Brasilien.
Om personen inte lämnar in CSDP-handlingar betraktas han/hon dock fortfarande som skattemässigt bosatt i Brasilien under de första 12 månaderna av frånvaron.
Men om personen lämnar in rapporterna och inte längre är bosatt i Brasilien kommer skatterna att betalas på annat sätt, vanligtvis via DARF eller dras av vid källan.
Informationsutbyte – OECD (Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling)
För att hjälpa utvecklingsländerna inrättade OECD en arbetsgrupp för skatter och utveckling med flera intressenter, där OECD:s medlemsländer, utvecklingsländer, globala och regionala organisationer, det civila samhället och företag deltar. Tillsammans är målet att vidta åtgärder för att öka utvecklingsländernas möjligheter att samla in tillämpliga och tillräckliga skatteintäkter och bygga upp effektiva stater.
Brasilien har undertecknat OECD:s konvention om ömsesidigt administrativt bistånd i skattefrågor. Totalt sett deltar över hundra länder i programmet som möjliggör automatiskt utbyte av stora mängder data. Som ett resultat av detta är länderna bättre rustade för att hitta utländskt kapital eller inkomster som tidigare inte deklarerats, vilket innebär att de samarbetar för att minska den universella penningtvätten.
Slutsats
Varje situation är unik och bör analyseras individuellt. En korrekt analys måste genomföras för att fastställa den korrekta slutsatsen, med hänsyn till de olika sätt på vilka en person som inte är bosatt i Brasilien beskattas på ett annat sätt än en person som är bosatt i landet.
Om du planerar att investera i Brasilien, registrera ditt företag eller köpa en fastighet kan du kontakta din Damalion-expert nu.
