Când vine vorba de Brazilia (sau de alte țări, de altfel), există mai mulți factori implicați în decizia de relocare, inclusiv semnificația fiscală.
Indiferent dacă sunteți sau nu rezident brazilian, trebuie să cunoașteți cerințele și legile fiscale din Brazilia și modul în care acestea vi se pot aplica.
Acest articol face lumină asupra responsabilităților dumneavoastră fiscale în calitate de străin în Brazilia, dar și în calitate de brazilian în alte țări.
Cine trebuie să plătească impozite în Brazilia?
În general, cetățenii străini sunt impozitați în funcție de viza pe care o dețin.
Rezidenții legali ai Braziliei în scopuri fiscale includ următoarele persoane:
- O persoană care locuiește în țară mai mult de 183 de zile pe an în Brazilia în orice perioadă de 12 luni.
- Rezidenții brazilieni naturalizați
- Non-brazilieni care dețin o viză permanentă sau temporară cu un contract de muncă local
- non-brazilienii care dețin o viză temporară fără un contract de muncă local.
Brazilia adoptă un standard conform căruia venitul rezidenților fiscali ar trebui să fie impozitat în mod universal. Brazilia are privilegiul de a impozita venitul oriunde a fost obținut. Pentru brazilienii care locuiesc în străinătate, dar nu au oficializat niciodată ieșirea fiscală, înregistrarea CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / Registrul contribuabililor individuali) la Serviciul Federal de Venituri continuă să informeze cu privire la statutul de rezident fiscal în Brazilia. Iar IRS (Internal Revenue Service) așteaptă să primească declarația de impozit pe venit, care trebuie să includă veniturile și activele existente în străinătate.
Anul fiscal brazilian
Anul fiscal este anul calendaristic, care se încheie la 31 decembrie, iar declarațiile fiscale braziliene se depun anual până la 30 aprilie. Impozitele datorate vor trebui achitate până la 30 aprilie, cu posibilitatea de a plăti în rate lunare, la care se vor percepe dobânzi.
Persoanele fizice își vor depune Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/impozitul pe venitul persoanelor fizice utilizând un program informatic lansat anual de Receita Federal do Brasil(veniturile federale dinBrazilia).
Convențiile de evitare a dublei impuneri din Brazilia
Cetățenii străini care sunt rezidenți fiscali în Brazilia trebuie să plătească impozit pe veniturile obținute în Brazilia și în străinătate, cu excepția cazului în care beneficiază de o scutire în temeiul unei convenții de evitare a dublei impuneri încheiate între Brazilia și țara lor de origine.
Brazilia a încheiat convenții de evitare a dublei impuneri cu mai multe alte țări, care prevăd că impozitul plătit într-o țară poate fi compensat cu orice impozit datorat în cealaltă țară. Cu toate acestea, în prezent nu există un astfel de acord între Brazilia și SUA, Regatul Unit sau Germania.
Din fericire, pentru expatriații din și către aceste țări, Brazilia recunoaște că impozitele federale plătite în Regatul Unit, Germania și SUA pot fi folosite ca o scutire de impozit care poate fi plătit în Brazilia.
Impozitul brazilian pe venit
Dacă aveți statutul de contribuabil rezident, atunci sunteți obligat să plătiți impozit pe venit în Brazilia pentru venitul dumneavoastră universal, pe bază de numerar lunar, după ce au fost luate în considerare deducerile personale și tratatele de evitare a dublei impuneri.
Acest proces se numește Carnê-Leão și implică venituri care nu au fost supuse reținerii la sursă de către o altă sursă locală. În general, aceasta se referă la veniturile offshore și la veniturile din chirii primite de la alte persoane. Acest impozit este, de asemenea, evaluat pe baza unui tabel de impozitare progresivă, începând cu o rată de 0% până la 27,5%.
O dată pe an, veniturile și activele totale ale persoanei fizice sunt raportate administrației prin intermediul Declaração de Imposto de Renda.
În plus față de raportarea anuală a activelor și veniturilor în cadrul Declarației de Impozit de Renta, rezidenții brazilieni cu active străine de peste 100 000 USD sunt obligați să declare aceste active la Banco Central do Brasil.
Impozitul pe moștenire în Brazilia
Brazilia nu are impozit pe moștenire. Dar, unele state pot solicita un transfer în caz de deces și o taxă de donație, iar ratele vor fi specificate în legislația privind succesiunea.
Aceasta se numește de obicei Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD sau ITCD). Ratele sale pot varia de la 0% la 8%. Este de așteptat ca ratele să crească în anii viitori, deoarece succesiunile caută mai multe modalități de a strânge fonduri, astfel că se recomandă consultarea unui consilier fiscal pentru a ajuta la planificarea succesiunii.
Taxa Municipală
Unele orașe pot percepe o taxă pe servicii pentru anumite întreprinderi sau o taxă de transfer imobiliar. De asemenea, se aplică un impozit imobiliar urban anual pentru proprietarii de imobile, care se ridică practic la 0,6 %, dar în unele zone poate ajunge până la 1,4 % din valoarea evaluată a proprietății, dar acest procent diferă în funcție de orașul în cauză.
Ieșirea fiscală braziliană (Declaração de Saída Definitiva)
Așa cum a fost consolidată de legea braziliană, o persoană care încetează să mai locuiască permanent în Brazilia trebuie să transmită la RFB (Receita Federal do Brasil – fiscul federal brazilian) atât Comunicarea (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), cât și Declarația de ieșire definitivă din țară (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), care va indica reședința sa fiscală la plecarea din Brazilia.
Cu toate acestea, în cazul în care persoana nu depune CSDP, aceasta este considerată în continuare rezident fiscal al Braziliei pentru primele 12 luni de absență.
Dar dacă persoana fizică depune rapoartele și nu mai este rezidentă în Brazilia, impozitele vor fi plătite în mod diferit, în general prin DARF sau scăzute la sursă.
Schimbul de informații – OCDE (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică)
Pentru a ajuta țările în curs de evoluție, OCDE a înființat un grup operativ multilateral privind impozitarea și dezvoltarea, care reunește țări membre ale OCDE, țări în curs de dezvoltare și în curs de dezvoltare, organizații globale și regionale, societatea civilă și companii. Împreună, obiectivul este de a lua măsuri pentru a stimula mediul propice pentru ca țările în curs de dezvoltare să colecteze venituri fiscale aplicabile și adecvate și să creeze state eficiente.
Brazilia este semnatară a Convenției OCDE privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală. În total, peste o sută de țări participă la acest program care permite schimbul automat de cantități mari de date. Ca rezultat, țările sunt mai bine echipate pentru a găsi capital străin sau venituri care nu au fost declarate anterior, lucrând în cooperare pentru a reduce spălarea universală de bani.
Concluzie
Fiecare circumstanță este unică și trebuie analizată individual. Trebuie efectuată o analiză adecvată pentru a determina concluzia corectă, ținând cont de diferitele moduri în care un nerezident din Brazilia este impozitat diferit de un rezident.
Dacă intenționați să investiți în Brazilia, să vă înregistrați societatea sau să cumpărați o proprietate imobiliară, vă rugăm să contactați acum expertul Damalion.
