Pri odločitvi za selitev v Brazilijo (ali druge države) je pomembnih več dejavnikov, med njimi tudi davčni vidik.
Ne glede na to, ali ste brazilski rezident ali ne, morate poznati brazilske davčne zahteve in zakone ter vedeti, kako lahko veljajo za vas.
Ta članek osvetljuje vaše davčne obveznosti kot tujca v Braziliji in tudi kot Brazilca v tujih državah.
Kdo mora plačevati davke v Braziliji?
Na splošno so tuji državljani obdavčeni glede na vizum, ki ga imajo.
Zakoniti rezidenti Brazilije za davčne namene so naslednji:
- Posameznik, ki v Braziliji živi več kot 183 dni na leto v katerem koli 12-mesečnem obdobju.
- Naturalizirani rezidenti Brazilije
- Ne-Brazilci, ki imajo stalni ali začasni vizum z lokalno pogodbo o zaposlitvi.
- državljani tretjih držav, ki imajo začasni vizum brez lokalne pogodbe o zaposlitvi.
Brazilija sprejema standard, da morajo biti dohodki davčnih rezidentov obdavčeni na univerzalni osnovi. Brazilija ima privilegij, da obdavči dohodek ne glede na to, kje je bil ustvarjen. Za Brazilce, ki živijo v tujini, vendar nikoli niso formalizirali izstopa iz davčnega sistema, je registracija CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / Register davčnih zavezancev posameznikov) pri Zvezni davčni službi še naprej informacija o statusu davčnega rezidenta v Braziliji. IRS (Internal Revenue Service) pa pričakuje, da bo prejel davčno napoved, ki mora vključevati dohodek in premoženje, ki sta bila pridobljena v tujini.
Brazilsko davčno leto
Davčno leto je koledarsko leto, ki se konča 31. decembra, brazilske davčne napovedi pa se vložijo vsako leto do 30. aprila. Dolgovani davki bodo morali biti plačani do 30. aprila, pri čemer je možno plačilo v mesečnih obrokih, za katere se zaračunajo obresti.
Posamezniki bodo vložili davčno napoved za odmero dohodnine (Imposto de Renda Pessoa Física – IRPF)/individual income tax z uporabo programske opreme, ki jo vsako leto izda Receita Federal do Brasil(brazilski zvezni davčni urad).
Brazilske pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja
Tuji državljani, ki so davčni rezidenti v Braziliji, morajo plačati davek na dohodek, dosežen v Braziliji in v tujini, razen če so upravičeni do olajšav v skladu s pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja med Brazilijo in njihovo matično državo.
Brazilija ima z več drugimi državami sklenjene sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki določajo, da se davek, plačan v eni državi, lahko pobota z davkom, ki ga je treba plačati v drugi državi. Vendar Brazilija trenutno nima takšnega sporazuma z ZDA, Združenim kraljestvom ali Nemčijo.
Na srečo za izseljence iz teh držav Brazilija priznava, da se lahko zvezni davki, plačani v Združenem kraljestvu, Nemčiji in ZDA, uporabijo kot olajšava za davek, ki ga je treba plačati v Braziliji.
Brazilski davek na dohodek
Če imate status davčnega rezidenta, morate v Braziliji plačevati dohodnino od svojega univerzalnega dohodka na podlagi mesečnega denarnega obračuna, pri čemer se upoštevajo osebne olajšave in sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
Ta postopek se imenuje Carnê-Leão in vključuje dohodke, ki niso bili obdavčeni z davčnim odtegljajem iz drugega lokalnega vira. Na splošno se to nanaša na dohodke iz tujine in dohodke od najemnin, ki jih prejmete od drugih oseb. Tudi ta davek se odmerja na podlagi progresivne davčne tabele, ki se začne s stopnjo od 0 % do 27,5 %.
Enkrat na leto se upravi sporočijo skupni dohodki in premoženje posameznika, in sicer z izjavo Declaração de Imposto de Renda.
Poleg letnega poročanja o premoženju in dohodkih v skladu z Declaração de Imposto de Renda morajo brazilski rezidenti s tujim premoženjem nad 100.000 USD to premoženje prijaviti tudi centralni banki Banco Central do Brasil.
Davek na dediščino v Braziliji
V Braziliji ni davka na dediščino. V nekaterih državah pa se lahko zahteva davek na prenos ob smrti in davek na donacijo, stopnje pa so določene v zakonodaji o premoženju.
To se običajno imenuje Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD ali ITCD). Njegove obrestne mere so lahko od 0 % do 8 %. Pričakuje se, da se bodo stopnje v prihodnjih letih zvišale, saj bodo zapuščine iskale več načinov za zbiranje sredstev, zato je priporočljivo, da vam pri načrtovanju nasledstva pomaga davčni svetovalec.
občinska taksa
Nekatera mesta lahko določenim podjetjem zaračunajo davek na storitve ali davek na prenos nepremičnin. Za lastnike nepremičnin velja tudi letni davek na nepremičnine v mestih, ki znaša praktično 0,6 %, na nekaterih območjih pa lahko doseže tudi 1,4 % ocenjene vrednosti nepremičnine, vendar se ta razlikuje glede na posamezno mesto.
Izstop iz brazilskega davčnega sistema (Declaração de Saída Definitiva)
Kot določa brazilski zakonoseba, ki preneha stalno živeti v Braziliji, mora na RFB (Receita Federal do Brasil – brazilski zvezni davčni urad) poslati sporočilo (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) in izjavo o dokončnem odhodu iz države (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), v kateri bo navedeno njeno prebivališče za davčne namene ob odhodu iz Brazilije.
Če pa oseba ne vloži CSDP, se še vedno šteje za davčnega rezidenta Brazilije v prvih 12 mesecih odsotnosti.
Če pa posameznik vloži poročila in ni več rezident Brazilije, se davki plačajo drugače, običajno prek DARF ali se odštejejo pri viru.
Izmenjava informacij – OECD (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj)
Za pomoč državam v razvoju je OECD ustanovil projektno skupino za davke in razvoj, v kateri sodelujejo države članice OECD, države v vzponu in v razvoju, globalne in regionalne organizacije, civilna družba in podjetja. Cilj je skupaj sprejeti ukrepe za izboljšanje okolja, ki bo državam v razvoju omogočilo zbiranje ustreznih in zadostnih davčnih prihodkov ter vzpostavitev učinkovitih držav.
Brazilija je podpisnica Konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči v davčnih zadevah. V programu, ki omogoča samodejno izmenjavo velikih količin podatkov, sodeluje več kot sto držav. Tako so države bolje opremljene za iskanje tujega kapitala ali dohodka, ki prej ni bil prijavljen, in sodelujejo pri zmanjševanju univerzalnega pranja denarja.
Zaključek
Vsaka okoliščina je edinstvena in jo je treba analizirati posebej. Za določitev pravilnega zaključka je treba opraviti ustrezno analizo, pri čemer je treba upoštevati različne načine obdavčitve nerezidenta Brazilije, ki se razlikujejo od obdavčitve rezidenta.
Če nameravate vlagati v Brazilijo, registrirati podjetje ali kupiti nepremičnino, se zdaj obrnite na strokovnjaka Damaliona.
