Kad runa ir par Brazīliju (vai citām valstīm), lēmumu par pārcelšanos ietekmē vairāki faktori, tostarp nodokļu nozīme.
Neatkarīgi no tā, vai esat vai neesat Brazīlijas rezidents, jums ir jāzina Brazīlijas nodokļu prasības un likumi un to, kā tie var attiekties uz jums.
Šajā rakstā ir sniegta informācija par jūsu kā ārvalstnieka Brazīlijā un arī kā brazīlieša nodokļu pienākumiem ārvalstīs.
Kam jāmaksā nodokļi Brazīlijā?
Parasti ārvalstu pilsoņiem nodokļi tiek uzlikti atkarībā no vīzas, kas viņiem ir.
Brazīlijas likumīgie rezidenti nodokļu vajadzībām ir šādi:
- Persona, kas dzīvo Brazīlijā vairāk nekā 183 dienas gadā jebkurā 12 mēnešu periodā.
- Naturalizētie Brazīlijas iedzīvotāji
- Nebrazīlieši, kuriem ir pastāvīga vai pagaidu vīza ar vietējo darba līgumu.
- Nebrazīlieši, kuriem ir pagaidu vīza bez vietējā darba līguma.
Brazīlija pieņem standartu, ka nodokļu rezidentu ienākumi ir jāapliek ar nodokli uz vispārēja pamata. Brazīlijai ir privilēģija aplikt ienākumus ar nodokli neatkarīgi no tā, kur tie ir gūti. Brazīliešiem, kuri dzīvo ārzemēs, bet nekad nav oficiāli noformējuši izceļošanu no nodokļu maksātāju reģistra, reģistrācija CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individuālo nodokļu maksātāju reģistrs) Federālajā ieņēmumu dienestā turpina sniegt informāciju par nodokļu rezidenta statusu Brazīlijā. Savukārt IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) sagaida ienākumu deklarāciju, kurā jāiekļauj ārzemēs esošie ienākumi un aktīvi.
Brazīlijas nodokļu gads
Nodokļu gads ir kalendārais gads, kas beidzas 31. decembrī, un Brazīlijas nodokļu deklarācijas tiek iesniegtas katru gadu līdz 30. aprīlim. Nodokļu parāds būs jāsamaksā līdz 30. aprīlim ar iespēju maksāt ikmēneša maksājumos, maksājot procentus.
Privātpersonas iesniegs Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/individuālo ienākumu nodokli, izmantojot programmatūru, ko katru gadu izdod Receita Federal do Brasil(Brazīlijas federālie ieņēmumi).
Brazīlijas līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu
Ārvalstu pilsoņiem, kuri ir nodokļu rezidenti Brazīlijā, ir jāmaksā nodoklis par ienākumiem, kas gūti Brazīlijā un ārzemēs, ja vien viņiem nav piemērotas atvieglotas nodokļu likmes saskaņā ar Brazīlijas un viņu mītnes valsts līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēr šanu.
Brazīlija ir noslēgusi līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar vairākām citām valstīm, kas paredz, ka vienā valstī samaksāto nodokli var kompensēt ar citā valstī maksājamo nodokli. Tomēr pašlaik šāda nolīguma starp Brazīliju un ASV, Apvienoto Karalisti vai Vāciju nav.
Par laimi, Brazīlija atzīst, ka emigrantiem, kas ieceļo šajās valstīs vai ierodas no tām, Apvienotajā Karalistē, Vācijā un ASV samaksātos federālos nodokļus var izmantot kā atvieglojumu Brazīlijā maksājamiem nodokļiem.
Brazīlijas ienākuma nodoklis
Ja jums ir nodokļu maksātāja rezidenta statuss, jums ir jāmaksā ienākuma nodoklis Brazīlijā par saviem universālajiem ienākumiem, kas tiek aprēķināti katru mēnesi skaidrā naudā, ņemot vērā personīgos atvieglojumus un nodokļu dubultās uzlikšanas līgumus.
Šo procesu sauc par Carnê-Leão, un tas attiecas uz ienākumiem, kuriem nodoklis netika ieturēts no cita vietējā avota. Parasti tas attiecas uz ārzonas ienākumiem un nomas ienākumiem, kas saņemti no citām personām. Arī šis nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz progresīvo nodokļu tabulu, sākot no 0 % līdz 27,5 % likmei.
Reizi gadā privātpersonas kopējie ienākumi un aktīvi tiek paziņoti administrācijai, izmantojot Declaração de Imposto de Renda.
Papildus tam, ka katru gadu jāziņo par aktīviem un ienākumiem saskaņā ar Declaração de Imposto de Renda, Brazīlijas rezidentiem, kuru ārvalstu aktīvi pārsniedz 100 000 ASV dolāru, ir arī jādeklarē šie aktīvi Banco Central do Brasil.
Mantojuma nodoklis Brazīlijā
Brazīlijā nav mantojuma nodokļa. Tomēr dažās valstīs var būt nepieciešams maksāt mantojuma nodošanas un dāvinājuma nodokli, un likmes tiks noteiktas tiesību aktos par īpašumu.
To parasti sauc par Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD vai ITCD). Tās likmes var svārstīties no 0 % līdz 8 %. Paredzams, ka turpmākajos gados likmes palielināsies, jo īpašnieki meklēs vairāk veidu, kā piesaistīt līdzekļus, tāpēc mantojuma plānošanas procesā ieteicams konsultēties ar nodokļu konsultantu.
Pašvaldības nodoklis
Dažās pilsētās var iekasēt pakalpojumu nodokli no konkrētiem uzņēmumiem vai nekustamā īpašuma nodošanas nodokli. Pilsētu nekustamā īpašuma nodoklis, kas tiek piemērots arī īpašniekiem, ir praktiski 0,6 % gadā, bet dažos rajonos tas var sasniegt pat 1,4 % no īpašuma novērtētās vērtības, taču tas atšķiras atkarībā no attiecīgās pilsētas.
Brazīlijas nodokļu izceļošana (Declaração de Saída Definitiva)
Kā noteikts Brazīlijas tiesību aktos, personai, kura pārtrauc pastāvīgi dzīvot Brazīlijā, ir jānosūta RFB (Receita Federal do Brasil – Brazīlijas federālā ieņēmumu dienesta) gan paziņojums (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), gan galīgās izceļošanas no valsts deklarācija (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), kurā būs norādīta tās dzīvesvieta nodokļu vajadzībām pēc izceļošanas no Brazīlijas.
Tomēr, ja persona neiesniedz CSDP, pirmos 12 prombūtnes mēnešus tā joprojām tiek uzskatīta par Brazīlijas nodokļu rezidentu.
Bet, ja persona iesniedz ziņojumus un vairs nav Brazīlijas rezidents, nodokļi tiks maksāti citādi, parasti ar DARF starpniecību vai atskaitīti ienākumu gūšanas vietā.
Informācijas apmaiņa – ESAO (Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija)
Lai palīdzētu jaunattīstības valstīm, ESAO izveidoja daudzu ieinteresēto personu darba grupu nodokļu un attīstības jautājumos, kas apvieno ESAO dalībvalstis, jaunās un jaunattīstības valstis, pasaules un reģionālās organizācijas, pilsonisko sabiedrību un uzņēmumus. Mērķis ir kopīgi rīkoties, lai uzlabotu labvēlīgu vidi jaunattīstības valstīm, kas ļauj iekasēt piemērojamus un atbilstošus nodokļu ieņēmumus un veidot efektīvas valstis.
Brazīlija ir parakstījusi ESAO Konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību nodokļu lietās. Programmā, kas ļauj automātiski apmainīties ar lieliem datu apjomiem, kopumā piedalās vairāk nekā simts valstis. Rezultātā valstis ir labāk aprīkotas, lai atrastu iepriekš nedeklarētu ārvalstu kapitālu vai ienākumus, sadarbojoties, lai mazinātu vispārēju nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju.
Secinājums
Katrs gadījums ir unikāls, un tas jāanalizē individuāli. Lai noteiktu pareizo secinājumu, ir jāveic atbilstoša analīze, ņemot vērā dažādos veidus, kā Brazīlijas nerezidents tiek aplikts ar nodokļiem atšķirīgi no rezidenta.
Ja plānojat investēt Brazīlijā, reģistrēt uzņēmumu vai iegādāties nekustamo īpašumu, lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
