Brezilya (veya diğer ülkeler) söz konusu olduğunda, yer değiştirme kararında verginin önemi de dahil olmak üzere çeşitli faktörler söz konusudur.
Brezilya’da ikamet ediyor olun ya da olmayın, Brezilya‘nın vergi gereklilikleri ve yasaları ile bunların sizin için nasıl geçerli olabileceğinin farkında olmanız gerekir.
Bu makale, Brezilya’da bir yabancı olarak ve ayrıca yabancı ülkelerde bir Brezilyalı olarak vergi sorumluluklarınıza ışık tutmaktadır
Brezilya’da Kimler Vergi Ödemelidir?
Genel olarak, yabancı vatandaşlar sahip oldukları vizeye bağlı olarak vergilendirilirler.
Vergi amaçlı olarak Brezilya ‘da yasal olarak ikamet edenler aşağıdakileri içerir:
- Herhangi bir 12 aylık dönemde Brezilya ‘da yılda 183 günden fazla ülkede yaşayan bir birey.
- Vatandaşlığa kabul edilmiş Brezilya vatandaşları
- Yerel bir iş sözleşmesi ile kalıcı veya geçici vizeye sahip Brezilyalı olmayanlar
- Yerel bir iş sözleşmesi olmaksızın geçici vizeye sahip olan Brezilyalı olmayan kişiler.
Brezilya, vergi mükelleflerinin gelirlerinin evrensel bir temelde vergilendirilmesi gerektiği standardını benimsemektedir. Brezilya, gelir nerede elde edilirse edilsin vergilendirme ayrıcalığına sahiptir. Yurtdışında yaşayan ancak vergi çıkışını resmileştirmemiş Brezilyalılar için Federal Gelir Servisi’ne CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / Bireysel Vergi Mükellefi Sicili) kaydı, Brezilya‘da vergi mukimi statüsünü bildirmeye devam etmektedir. IRS (Internal Revenue Service) ise, yurtdışında bulunan gelir ve varlıkları da içermesi gereken gelir vergisi beyannamesini almayı beklemektedir.
Brezilya Vergi Yılı
Vergi yılı 31 Aralık’ta sona eren takvim yılına uymaktadır ve Brezilya vergi beyannameleri her yıl 30 Nisan’a kadar verilmektedir. Ödenmesi gereken vergiler 30 Nisan’a kadar ödenecek olup, faiziyle birlikte aylık taksitler halinde ödeme alternatifi de bulunmaktadır.
Bireyler Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/bireysel gelir vergilerini Receita Federal do Brasil(Brezilya federal geliri) tarafından her yıl yayınlanan bir yazılımı kullanarak beyan edeceklerdir.
Brezilya’nın Çifte Vergilendirme Anlaşmaları
Brezilya ‘da vergi mükellefi olan yabancı ülke vatandaşları, Brezilya ile kendi ülkeleri arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması kapsamında muaf tutulmadıkları sürece, Brezilya’da ve yurtdışında elde ettikleri gelir üzerinden vergi ödemek zorundadır.
Brezilya ‘nın diğer bazı ülkelerle çifte vergilendirme anlaşmaları vardır ve bu anlaşmalar bir ülkede ödenen verginin diğer ülkede ödenecek herhangi bir vergiden mahsup edilebileceğini göstermektedir. Ancak şu anda Brezilya ile ABD, İngiltere veya Almanya arasında böyle bir anlaşma bulunmamaktadır.
Neyse ki Brezilya, bu ülkelere giden ve bu ülkelerden gelen gurbetçiler için İngiltere, Almanya ve ABD’de ödenen federal vergilerin Brezilya’da ödenecek vergiler için bir indirim olarak kullanılabileceğini kabul etmektedir.
Brezilya gelir vergisi
Yerleşik bir vergi mükellefi statüsüne sahipseniz, kişisel ödenekler ve çifte vergilendirme anlaşmaları dikkate alındıktan sonra, aylık nakit bazda evrensel geliriniz üzerinden Brezilya’da gelir vergisi ödemeniz gerekir.
Bu süreç Carnê-Leão olarak adlandırılır ve başka bir yerel kaynak tarafından stopaj vergisine tabi tutulmamış geliri içerir. Genel olarak bu, offshore geliri ve diğer kişilerden alınan kira gelirini ifade eder. Bu vergi de %0’dan başlayarak %27,5’e kadar artan oranlı bir vergi tablosuna göre değerlendirilmektedir.
Yılda bir kez, bireyin toplam geliri ve varlıkları Declaração de Imposto de Renda aracılığıyla idareye bildirilir.
Varlık ve Gelirlerin yıllık olarak Declaração de Imposto de Renda kapsamında bildirilmesine ek olarak, 100.000 ABD Dolarının üzerinde yabancı varlığa sahip Brezilya sakinleri de bu varlıkları Banco Central do Brasil’e beyan etmek zorundadır.
Brezilya’da veraset vergisi
Brezilya ‘da veraset vergisi yoktur. Ancak, bazı eyaletlerde ölüm devri ve bağış vergisi gerekebilir ve oranlar emlak mevzuatı ile belirlenir.
Buna genellikle Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD veya ITCD) adı verilir. Oranları %0 ile %8 arasında değişebilir. Mirasçılar fon toplamak için daha fazla yol aradıkça oranların gelecek yıllarda artması beklenmektedir, bu nedenle veraset planlamasına yardımcı olması için bir vergi danışmanı tavsiye edilmektedir.
Belediye Vergisi
Bazı şehirler belirli işletmelerden hizmet vergisi veya emlak devir vergisi alabilir. Mülk sahipleri için yıllık kentsel emlak vergisi de neredeyse %0,6 oranında uygulanmaktadır, ancak bazı bölgelerde mülkün değerlendirilen değerinin %1,4’ü kadar yüksek olabilir, ancak bu ilgili şehre göre değişecektir.
Brezilya Vergi Çıkışı (Declaração de Saída Definitiva)
Brezilya Yasaları ile de somutlaştırıldığı üzereBrezilya’da kalıcı olarak yaşamayı bırakan bir kişi, Brezilya’dan ayrıldıktan sonra vergi amaçlı ikametini gösterecek olan hem Bildirimi (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) hem de ülkeden Kesin Çıkış Beyannamesini (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP) RFB’ye (Receita Federal do Brasil – Brezilya’nın federal geliri) iletmelidir.
Ancak, kişi CSDP’yi doldurmazsa, devamsızlığın ilk 12 ayı için hala Brezilya’da vergi mukimi olarak kabul edilir.
Ancak kişi raporları doldurur ve artık Brezilya’da ikamet etmiyorsa, vergiler genellikle DARF yoluyla farklı şekilde ödenecek veya kaynakta çıkarılacaktır.
Bilgi Değişimi – OECD (Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı)
Gelişmekte olan ülkelere yardımcı olmak amacıyla OECD, OECD üyesi ülkeleri, yükselen ve gelişmekte olan ülkeleri, küresel ve bölgesel kuruluşları, sivil toplumu ve şirketleri bir araya getiren çok paydaşlı bir Vergi ve Kalkınma Görev Gücü kurmuştur. Birlikte, gelişmekte olan ülkelerin uygulanabilir ve yeterli vergi gelirleri toplamaları ve etkin devletler kurmaları için elverişli ortamı güçlendirmek üzere harekete geçilmesi hedeflenmektedir.
Brezilya, OECD Vergi Konularında Karşılıklı İdari Yardımlaşma Sözleşmesini imzalamıştır. Büyük miktarda verinin otomatik olarak değiş tokuş edilmesini sağlayan programa toplamda yüzden fazla ülke katılıyor. Sonuç olarak, ülkeler daha önce beyan edilmemiş yabancı sermaye veya geliri bulmak için daha donanımlı hale gelmekte ve evrensel kara para aklamayı azaltmak için işbirliği içinde çalışmaktadır.
Sonuç
Her durum kendine özgüdür ve bireysel olarak analiz edilmelidir. Doğru sonuca varmak için, Brezilya’da mukim olmayan bir kişinin mukim bir kişiden farklı şekilde vergilendirildiği farklı yollar dikkate alınarak uygun analiz yapılmalıdır.
Brezilya’ya yatırım yapmayı, şirketinizi kaydettirmeyi veya bir gayrimenkul satın almayı planlıyorsanız, lütfen şimdi Damalion uzmanınızla iletişime geçin.
