وافقت الحكومة البولندية على تعديلات لقانون CIT البولندي (ضريبة دخل الشركات البولندية) . الهدف الأساسي من التغييرات هو تعديل قواعد ضريبة دخل الشركات (CIT) وإزالة الغموض في التفسير.
تشمل التغييرات المهمة في مشروع تعديل قانون الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات البولندي ما يلي:
- تعديل وتأجيل دخول قواعد ضريبة الدخل الدنيا حيز التنفيذ
- تعديل اللوائح الخاصة بالشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFC)
- تعديل قواعد فرض الضرائب على الدخل المقلوب
- تعديلات على ضريبة الاستقطاع (WHT)
- تعديل لائحة تكاليف تمويل الديون
- تعديل الشركة البولندية القابضة (PSH)
- تعديل قواعد الضريبة الثابتة على أرباح الشركة
- تعديل قاعدة عملية استرداد الضريبة على الدخل من المباني
- تعديل قواعد التزام التوثيق فيما يتعلق بمعاملات الملاذ الآمن.
التعديلات في بولندا
تعديل وتعليق الحد الأدنى من الدخل الضريبي
تشير التعديلات المقترحة إلى أنه سيتم تعليق قواعد ضريبة الدخل الدنيا لمدة عام واحد. سيبدأون في التقديم فقط اعتبارًا من عام 2023. بالإضافة إلى ذلك ، يتوقع المشرع تغييرات في بناء الضريبة نفسها ، وخاصة:
- سيتم زيادة مؤشر الربحية من 1٪ إلى 2٪ وفي نفس الوقت سيتم تغيير طريقة حسابه.
- يتم استبعاد أنواع جديدة مختلفة من المدفوعات لغرض حساب نسبة الربحية.
- تم اقتراح خيار الآن للاختيار بين صيغتين بديلتين لحساب الحد الأدنى من أساس الضريبة (في كلتا الحالتين يكون معدل الضريبة 10٪).
- يُسمح بالإعفاءات لأنواع جديدة من الكيانات ، على سبيل المثال ، دافعي الضرائب الصغار ، أو الكيانات التي تدر غالبية إيراداتها من الخدمات الطبية المنظمة ، أو دافعي الضرائب الذين تجاوزت ربحيتهم في واحدة على الأقل من السنوات الضريبية الثلاث السابقة 2٪.
تعديلات على لوائح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFCs)
تقدم المسودة الجديدة تغييرات على لوائح CFC ، والتي قد تكون مناسبة للمقيمين الضريبيين البولنديين الذين يمتلكون أو يتحكمون في كيانات أجنبية. من المخطط تقديم ما يلي:
- وسيلة لاستبعاد الازدواج الضريبي في حالة الأرباح المتتالية في الهياكل القابضة متعددة المستويات. وستتكون هذه الوسائل من تخفيض الضريبة على الدخل من CFC الأم بالجزء ذي الصلة من الضريبة على دخل الشركة الفرعية CFC.
- تغيير في فرضية الربحية العالية للكيان الأجنبي فيما يتعلق بأصوله حيث تسببت اللوائح السابقة في حدوث مشكلات في التفسير.
- توضح المسودة الجديدة أيضًا تعريف الشركة التابعة.
التعديلات على قواعد فرض الضرائب على الدخل المقلوب
الغرض من الحلول المقترحة هو إزالة الشكوك التي أثارها مجتمع الأعمال من بين أمور أخرى:
- توضيح أن الكيان المعني الذي تم تكبد التكاليف له ليس لديه مكتب مسجل أو إدارة مركزية في بولندا
- توضيح الشرط فيما يتعلق بنسبة 50٪ من الأرباح الناتجة عن الكيان ذي الصلة والشرط المتعلق بتحويل الإيرادات إلى كيان آخر.
- تبسيط الشرط المتعلق بالضرائب التفضيلية في بلد الإقامة أو الإدارة أو التسجيل أو موقع الطرف المعني.
تعديلات على ضريبة الاستقطاع (WHT)
تتمثل التغييرات الرئيسية في نظام WHT للدفع والاسترداد في تمديد صلاحية بيان مجلس الإدارة حتى نهاية السنة الضريبية المقدمة (حاليًا حتى ثلاثة أشهر) وتخفيف المواعيد النهائية المرتبطة ببيان مجلس الإدارة.
تعديلات تتعلق بحدود تكاليف تمويل الديون
إشارة تفصيلية إلى أن أعلى من 3 ملايين زلوتي بولندي أو 30٪ من أرباح الضرائب قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) يجب أن يتم تطبيقها كحد أقصى.
الاستثناء من عدم قابلية الخصم لتكاليف تمويل الأطراف ذات الصلة المرتبطة بما يسمى المعاملات الرأسمالية ، على سبيل المثال ، للاستحواذ على أسهم كيانات غير ذات صلة أو تمويل الديون المعتمدة من قبل البنوك الموجودة في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
تعديلات على الشركة البولندية القابضة (PSH)
تشمل التغييرات في الشركة البولندية القابضة ما يلي:
- زيادة الإعفاء من توزيع الأرباح إلى 100٪ (95٪ حاليًا)
- تخفيف بعض الشروط المطلوبة للاستفادة من النظام.
- تقديم تعريف جديد لشركة تابعة محلية وأجنبية.
الغرض من كل هذه التغييرات هو تمكين كيانات أكثر من ذي قبل من الاستفادة من الاحتفاظ بالإعفاءات.
تعديلات على قوانين الضريبة الثابتة على إيرادات الشركة
يتم أيضًا تصور التغييرات في الأحكام الخاصة بدخل الشركات ذي السعر الثابت ، والمعروف عمومًا باسم CIT الإستوني. يعتزم المشرع:
- تعديل طريقة تحديد الدخل من المصاريف غير التجارية عند استخدام الأصول للأعمال التجارية وغيرها من الأغراض غير التجارية
- تعديل الموعد النهائي لتقديم إخطار بالانتخاب لضريبة دخل الشركات على أساس معدل ثابت.
- وضح شرط إطفاء التزام ضريبي لإجراء تعديل أولي.
- تعديل موعد سداد الضريبة المستحقة على الدخل من التحويل.
- قم بتعديل الموعد النهائي لدفع سعر ثابت على دخل الربح الموزع والدخل من الربح لتغطية الخسائر ومعدل ثابت على صافي دخل الربح الموزع.
تعديل قاعدة عملية استرداد الضريبة على الدخل من المباني
تتضمن المسودة الجديدة خطة لتبسيط طريقة استرداد الضريبة على الدخل من المباني ، من خلال عدم فرض التزام بإصدار قرار استرداد الضريبة في حالة عدم وجود شكوك حول مبلغ الاسترداد.
تعديل قواعد الالتزام بالوثائق فيما يتعلق “بمعاملات الملاذ الآمن”
ترفع المسودة الجديدة حد التوثيق لمعاملات الملاذ الضريبي المباشر وغير المباشر ، مما يقلل من دافعي الضرائب اللازمين لإعداد الوثائق.
- بالنسبة للمعاملات المباشرة ، يزيد الحد من PLN 100،000 إلى PLN 200،000.
- بالنسبة للمعاملات غير المباشرة ، يظل حد الأهمية النسبية الرئيسي عند 500000 زلوتي بولندي ، ولكن بالنسبة للمعاملات المالية والسلع ، سيكون 2.5 مليون زلوتي بولندي.
- هناك أيضًا تركيز إضافي على دور البيان باعتباره كافياً للتحقق من التزام التوثيق
ستدخل معظم التغييرات المقترحة في مشروع القانون حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2023.
نظرًا للنطاق الواسع للقانون الجديد ، يجب على الشركات تقييم الاستثمارات الحالية والمتوقعة في بولندا ومن أجل صياغة الآثار المحتملة للقانون.
للحصول على معلومات إضافية فيما يتعلق بهذه الصفقة البولندية الجديدة أو المساعدة فيما يتعلق باستثمارك أو إذا كنت ترغب في إنشاء شركة في بولندا ، دعنا نمضي قدمًا واتصل بخبير Damalion الخاص بك الآن .
