Den polske regjeringen har godkjent endringer i den polske CIT-loven (polsk selskapsinntektsskatt) . Hovedmålet med endringene er å modifisere reglene for bedriftsinntektsskatt (CIT) og eliminere tvetydighet i tolkningen.
De betydelige endringene i utkastet til endring av den polske CIT-loven inkluderer følgende:
- Endring og utsettelse av ikrafttredelsen av minsteinntektsskattereglene
- Endring av regelverket om utenlandsk kontrollerte selskaper (CFC)
- Endring av reglene om beskatning av omvendt inntekt
- Endringer i kildeskatt (WHT)
- Endring av forskrift om gjeldsfinansieringskostnader
- Endring av det polske holdingselskapet (PSH)
- Endring av reglene om fastbeskatning av selskapsoverskudd
- Endring av regelen om prosess for tilbakebetaling av skatt på inntekt fra bygninger
- Endring av reglene om dokumentasjonsplikt ved havnetransaksjoner.
Endringene i Polen
Endring og suspensjon vedrørende minste skatteinntekt
De foreslåtte endringene innebærer at reglene for minsteinntektsskatt vil bli suspendert i ett år. De vil først begynne å søke fra 2023. I tillegg forventer lovgiver endringer i konstruksjonen av selve avgiften, spesielt:
- Lønnsomhetsindeksen vil økes fra 1 % til 2 % og samtidig vil metoden for beregningen endres.
- Ulike nye typer betalinger er unntatt ved beregningen av lønnsomhetsgraden.
- Det foreslås nå et alternativ for å velge mellom to alternative formler for å beregne minste skattegrunnlag (i begge tilfeller er skattesatsen 10%).
- Unntak er autorisert for nye typer enheter, for eksempel små skattytere, enheter som gir størstedelen av inntektene sine fra regulerte medisinske tjenester, eller skattytere hvis lønnsomhet i minst ett av de tre foregående skatteårene oversteg 2 %.
Endringer i forskrifter om utenlandsk kontrollerte selskaper (CFC)
Det nye utkastet gir endringer i CFC-regelverket, som kan være passende for polske skatteinnbyggere som eier eller kontrollerer utenlandske enheter. Det er planlagt å introdusere følgende:
- Et middel for å utelukke dobbeltbeskatning i en situasjon med kaskadeutbytte i flernivåholdingsstrukturer. Dette middel vil bestå i å redusere skatten på inntekt fra mor-CFC med den tilhørende delen av skatten på inntekten til datterselskapet CFC.
- En endring i forutsetningen om høy lønnsomhet for den utenlandske enheten i forhold til dens eiendeler ettersom tidligere forskrifter forårsaket tolkningsproblemer.
- Det nye utkastet illustrerer også definisjonen av et datterselskap.
Endringene i reglene om beskatning av omvendt inntekt
Formålet med de foreslåtte løsningene er å fjerne den tvil næringslivet reiser blant annet:
- Avklaring om at den aktuelle enheten som kostnadene påløper for ikke har sitt registrerte kontor eller sentraladministrasjon i Polen
- Presisering av vilkåret om 50 % av utbyttet generert av en nærstående enhet og vilkåret om overføring av inntekter til en annen enhet.
- Forenkling av vilkåret knyttet til fortrinnsbeskatning i bostedslandet, ledelsen, registreringen eller beliggenheten til den aktuelle parten.
Endringer om kildeskatt (WHT)
De viktigste endringene i WHT-betalings- og refusjonsregimet er å forlenge gyldigheten av en styrets erklæring til slutten av et gitt skatteår (for tiden inntil tre måneder) og avbøtende frister knyttet til styrets erklæring.
Endringer som gjelder begrensninger av gjeldsfinansieringskostnader
En detaljert indikasjon på at det høyeste av PLN3m eller 30 % av skatteinntekt før renter, skatter, avskrivninger og amortisering (EBITDA) bør brukes som en maksimal terskel.
Unntak fra fradragsrett for nærstående finansieringskostnader knyttet til såkalte kapitaltransaksjoner, for eksempel ved kjøp av aksjer i ikke-tilknyttede enheter eller gjeldsfinansiering godkjent av banker med sete i EU eller EØS.
Endringer i det polske holdingselskapet (PSH)
Endringer i det polske holdingsselskapet inkluderer følgende:
- en økning av utbytte WHT-fritaket til 100 % (for tiden 95 %)
- lettelser av noen av betingelsene som kreves for å dra nytte av regimet.
- Innføring av ny definisjon av innenlandsk datterselskap og utenlandsk datterselskap.
Hensikten med alle disse endringene er å gjøre det mulig for flere enheter enn før å dra nytte av å holde fritak.
Endringer i lovene om fastbeskatning av selskapsinntekter
Det er også sett for seg endringer i bestemmelsene om fast selskapsinntekt, generelt kjent som estisk CIT. Lovgiver har til hensikt å:
- Endre måten inntekter fra ikke-forretningsmessige utgifter bestemmes når eiendeler brukes til forretningsmessige og andre ikke-forretningsformål
- Endre fristen for å sende inn valgmelding for å beskatte selskapenes inntekt på fast sats.
- Illustrer vilkåret for å bortfalle skatteplikt for en foreløpig justering.
- Endre fristen for betaling av skyldig skatt på inntekten fra omdanningen.
- Endre fristen for betaling av fast sats på utdelt overskuddsinntekt og inntekt fra overskudd for å dekke tap og fast sats på utdelt netto overskuddsinntekt.
Endring av regelen om prosess for tilbakebetaling av skatt på inntekt fra bygninger
Det nye utkastet inneholder en plan for å forenkle metoden for refusjon av skatt på inntekt fra bygninger, ved ikke å kreve en forpliktelse til å treffe vedtak om skatterefusjon i mangel av tvil om refusjonsbeløpet.
Endring av reglene om dokumentasjonsplikt ved «havnetransaksjoner»
Det nye utkastet hever dokumentasjonsgrensen for direkte og indirekte skatteparadistransaksjoner, noe som vil gjøre at færre skattytere trenger å utarbeide dokumentasjon.
- For direkte transaksjoner øker grensen fra PLN 100 000 til PLN 200 000.
- For indirekte transaksjoner forblir den viktigste vesentlighetsgrensen på PLN 500 000, men for finans- og råvaretransaksjoner vil den være PLN 2,5 millioner.
- Det legges også ytterligere vekt på erklæringens rolle som tilstrekkelig til å verifisere dokumentasjonsplikten
De fleste endringene som foreslås i lovforarbeidene skal tre i kraft fra 1. januar 2023.
På grunn av det brede omfanget av den nye loven, bør selskaper evaluere nåværende og forventede investeringer i Polen og for å modellere de sannsynlige virkningene av loven.
For ytterligere informasjon om denne nye polske avtalen eller hjelp angående investeringen din eller hvis du ønsker å etablere et selskap i Polen, la oss gå videre og kontakte din Damalion-ekspert nå .
