Polşa hökuməti Polşanın CIT aktına (Polşa Korporativ Gəlir Vergisi) düzəlişləri təsdiqləyib. Dəyişikliklərin əsas məqsədi Korporativ Gəlir Vergisi (CIT) qaydalarına dəyişiklik etmək və şərhdə qeyri-müəyyənliyi aradan qaldırmaqdır.
Polşanın CIT Aktına düzəliş layihəsində əhəmiyyətli dəyişikliklərə aşağıdakılar daxildir:
- Minimum gəlir vergisi qaydalarının dəyişdirilməsi və qüvvəyə minməsinin təxirə salınması
- Xarici nəzarətdə olan şirkətlər (XFC) haqqında Əsasnaməyə dəyişiklik
- Qaytarılan gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi qaydalarına dəyişiklik
- Mənbə vergisinə dəyişikliklər (WHT)
- Borcların maliyyələşdirilməsi xərcləri haqqında Əsasnaməyə dəyişiklik
- Polşa holdinq şirkətinə (PSH) düzəliş
- Şirkətin mənfəətinin sabit dərəcə ilə vergiyə cəlb edilməsi qaydalarına dəyişiklik
- Binalardan əldə edilən gəlir vergisinin qaytarılması prosesi haqqında qaydaya dəyişiklik edilib
- Sığınacaq əməliyyatları ilə bağlı sənədləşmə öhdəliyi qaydalarına dəyişiklik.
Polşada düzəlişlər
Minimum vergi gəliri ilə bağlı dəyişiklik və dayandırılması
Təklif olunan dəyişikliklər minimum gəlir vergisi qaydalarının bir il müddətinə dayandırılacağını təqdim edir. Onlar yalnız 2023-cü ildən müraciət etməyə başlayacaqlar. Bundan əlavə, qanunverici verginin özünün qurulmasında dəyişiklikləri gözləyir, xüsusən:
- Gəlirlilik indeksi 1%-dən 2%-ə qaldırılacaq və eyni zamanda, onun hesablanması üsulu dəyişdiriləcək.
- Gəlirlilik əmsalının hesablanması məqsədi ilə müxtəlif yeni ödəniş növləri istisna edilir.
- İndi minimum vergi bazasını hesablamaq üçün iki alternativ düstur arasında seçim etmək variantı təklif olunur (hər iki halda vergi dərəcəsi 10% təşkil edir).
- Yeni növ müəssisələr, məsələn, kiçik vergi ödəyiciləri, gəlirlərinin əksəriyyətini tənzimlənən tibbi xidmətlərdən əldə edən təşkilatlar və ya əvvəlki üç vergi ilinin ən azı birində gəlirliliyi 2%-dən çox olan vergi ödəyiciləri üçün güzəştlərə icazə verilir.
Xarici nəzarətdə olan korporasiyalar (XFC) haqqında qaydalara dəyişikliklər
Yeni layihə xarici qurumlara sahib olan və ya onlara nəzarət edən Polşa vergi rezidentləri üçün uyğun ola biləcək CFC qaydalarına dəyişikliklər təqdim edir. Aşağıdakıların təqdim edilməsi planlaşdırılır:
- Çoxsəviyyəli holdinq strukturlarında kaskadlı dividendlər vəziyyətində ikiqat vergitutmanı istisna etmək üçün vasitə. Bu, əsas XFK-dan əldə edilən gəlir vergisinin törəmə müəssisə XFC-nin gəlir vergisinin müvafiq hissəsi qədər azaldılmasından ibarət olacaqdır.
- Əvvəlki qaydalar kimi xarici təşkilatın aktivlərinə münasibətdə yüksək gəlirlilik müddəasının dəyişməsi şərh məsələlərinə səbəb olmuşdur.
- Yeni layihə həm də törəmə müəssisənin tərifini göstərir.
Köçürülmüş gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi qaydalarına dəyişiklik
Təklif olunan həllərin məqsədi digər məsələlərlə yanaşı, biznes ictimaiyyətinin yaratdığı şübhələri aradan qaldırmaqdır:
- Xərclərin çəkildiyi müvafiq qurumun Polşada qeydiyyatdan keçmiş ofisinin və ya mərkəzi idarəsinin olmamasının aydınlaşdırılması
- Əlaqədar müəssisə tərəfindən əldə edilən dividendlərin 50%-i ilə bağlı şərtin və gəlirin başqa müəssisəyə köçürülməsi ilə bağlı şərtin aydınlaşdırılması.
- Müvafiq tərəfin rezidenti, idarəsi, qeydiyyatı və ya yerləşdiyi ölkədə güzəştli vergitutma ilə bağlı şərtin sadələşdirilməsi.
Mənbə Vergisi (WHT) üzrə Dəyişikliklər
WHT-nin ödəmə və geri qaytarma rejiminə əsas dəyişikliklər idarə heyətinin bəyanatının qüvvədə olma müddətinin təqdim edilmiş vergi ilinin sonuna qədər (hazırda üç aya qədər) uzadılması və idarə heyətinin bəyanatı ilə bağlı son tarixlərin yumşaldılmasıdır.
Borcların maliyyələşdirilməsi xərclərinin məhdudlaşdırılması ilə bağlı düzəlişlər
Faiz, vergilər, amortizasiya və amortizasiyadan əvvəl vergi qazancının (EBITDA) 30% və ya PLN3m-dən yüksək olması maksimum hədd kimi tətbiq edilməlidir.
Məsələn, əlaqəli olmayan müəssisələrin səhmlərinin alınması və ya Avropa İttifaqında və ya Avropa İqtisadi Zonasında yerləşən banklar tərəfindən təsdiq edilmiş borc maliyyələşdirməsi üçün kapital əməliyyatları adlanan əməliyyatlarla əlaqəli əlaqəli tərəflərin maliyyələşdirilməsi xərclərinin çıxılmaması istisnası.
Polşa holdinq şirkətinə (PSH) düzəlişlər
Polşa Holdinq Şirkətindəki dəyişikliklərə aşağıdakılar daxildir:
- dividend WHT azadlığının 100%-ə qədər artırılması (hazırda 95%)
- rejimdən faydalanmaq üçün lazım olan bəzi şərtlərin yüngülləşdirilməsi.
- Yerli törəmə və xarici törəmə müəssisənin yeni tərifinin tətbiqi.
Bütün bu dəyişikliklərin məqsədi əvvəlkindən daha çox quruma güzəştlərdən faydalanmaq imkanı verməkdir.
Şirkətlərin gəlirlərinin sabit dərəcə ilə vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı qanunlara dəyişikliklər
Dəyişikliklər ümumiyyətlə Estoniya CIT kimi tanınan sabit dərəcəli korporativ gəlirlə bağlı müddəalarda da nəzərdə tutulub. Qanunverici niyyətindədir:
- Aktivlər biznes və digər qeyri-kommersiya məqsədləri üçün istifadə edildikdə qeyri-biznes xərclərindən gəlirin müəyyən edilməsi üsulunu dəyişdirin
- Sabit dərəcə əsasında vergi şirkətlərinin gəlirlərinə seçki bildirişinin verilməsi üçün son tarixi dəyişdirin.
- İlkin düzəliş üçün vergi öhdəliyinin aradan qaldırılması şərtini təsvir edin.
- Transformasiyadan əldə edilən gəlirə görə ödənilməli olan verginin ödənilməsi üçün son müddətə dəyişiklik edilsin.
- Zərərləri ödəmək üçün paylanmış mənfəət gəliri və mənfəətdən gəlir üzrə sabit dərəcənin və paylanmış xalis mənfəət gəliri üzrə sabit dərəcənin ödənilməsi üçün son tarixə dəyişiklik edilsin.
Binalardan əldə edilən gəlir vergisinin qaytarılması prosesi haqqında qaydaya dəyişiklik edilib
Yeni layihədə geri qaytarılma məbləği ilə bağlı şübhələr olmadığı halda, verginin qaytarılması haqqında qərarın verilməsi öhdəliyini tələb etməməklə, binalardan əldə edilən gəlir vergisinin qaytarılması üsulunun sadələşdirilməsi planı daxildir.
“Liman əməliyyatları” ilə bağlı sənədləşmə öhdəliyi qaydalarına dəyişiklik
Yeni layihə birbaşa və dolayı vergi cənnəti əməliyyatları üçün sənədləşmə limitini artırır ki, bu da sənədləri hazırlamaq üçün daha az vergi ödəyicisini tələb edəcək.
- Birbaşa əməliyyatlar üçün limit 100.000 PLN-dən 200.000 PLN-ə qədər artır.
- Dolayı əməliyyatlar üçün əsas əhəmiyyətlilik həddi 500.000 PLN səviyyəsində qalır, lakin maliyyə və əmtəə əməliyyatları üçün bu, 2,5 milyon PLN olacaq.
- Sənədləşdirmə öhdəliyini yoxlamaq üçün kifayət qədər bəyanatın roluna daha çox diqqət yetirilir
Qanun layihəsində təklif olunan dəyişikliklərin əksəriyyəti 2023-cü il yanvarın 1-dən qüvvəyə minməlidir.
Yeni qanunun əhatə dairəsi geniş olduğuna görə şirkətlər Polşaya cari və gözlənilən investisiyaları qiymətləndirməli və qanunun mümkün təsirlərini modelləşdirməlidirlər.
Bu yeni Polşa sövdələşməsinə dair əlavə məlumat və ya sərmayənizlə bağlı yardım üçün və ya Polşada şirkət qurmaq istəyirsinizsə, gəlin davam edək və Damalion mütəxəssisinizlə indi əlaqə saxlayın .
